國際注冊內(nèi)部審計師

   1．內(nèi)部審計人員懷疑從一小部分供貨商處獲取的發(fā)票有嚴重錯誤，因此只對被懷疑部分進行抽樣，這樣選取樣本進行檢查的主要缺點是：
   a．難以獲得抽樣樣本
   b．不能確定與供應商發(fā)票總體相關的抽樣誤差
   c．樣本缺乏正態(tài)分布的形態(tài)    
   d．導致選擇更多的抽樣單位 
   
   2．當運用抽樣審計的方法時，怎樣才能獲得充分的審計證據(jù)：
   a．當審計對象總體內(nèi)的每個項目均有被選取的機會時
   b．當樣本的標準離差小于或等于所對應總體的標準離差時
   c．當收集的審計證據(jù)直接與審計人員需要驗證的事項有關時

   d．合理保證所選樣本能夠代表抽樣總體時
   3．為度量抽樣獲得的審計證據(jù)使審計人員對于抽樣總體得出錯誤結論的風險，
   a．抽樣總體內(nèi)的每一個項目有均等的被選取的機會
   b．抽樣總體內(nèi)每一個項目被選取的機會與其占帳面余額的比例相對應    
   c．抽樣總體內(nèi)的一個項目有相等的機會或按確定的概率被選中
   d．必須已知總體誤差    

   4．內(nèi)審人員根據(jù)抽樣獲得的證據(jù)而得出的審計結論，存在著抽樣風險，以下哪種屬于抽樣風險：
   a．推斷的抽樣結果超出測試的總體
   b．對樣本運用了不適當?shù)膶徲嫵绦?nbsp;  
   c．對樣本數(shù)據(jù)運用了錯誤的審計程序    
   d．根據(jù)樣本數(shù)據(jù)得出錯誤結論

   5．在評估運用統(tǒng)計抽樣方法獲得的審計證據(jù)時，存在著某些固有風險，例如β風險或第二類型風險；也就是未能
   a．恰當定義被抽樣的總體
   b．從總體中隨機選取樣本   
   c．拒絕表明帳戶金額不存在重大錯誤的抽樣結果，而實際上帳戶存在重大錯誤
   d．接受表明帳戶余額不存在重大錯誤的抽樣結果，而實際上也不存在重大錯誤

   6．90％的可信賴程度是指：
   a．預期誤差為10％
   b，估計的結果在真實總體金額的10％范圍內(nèi)
   c．抽樣結果與總體真實值間的差異不超過一個確定的金額的可能性為90％
   d，比預期95％的可信賴程度所需要的樣本量更大

   7．在統(tǒng)計抽樣時，審計人員設定的恰當?shù)目尚刨嚦潭群陀媱澇闃诱`差將影響到實質(zhì)性測試的樣本量.下列哪個因素在確定計劃抽樣誤差時可不予考慮?    
   a．抽樣風險
   b．帳戶余額重要性水平 
   c．可執(zhí)行抽樣的審計資源    
   d．審計測試的目的    

   8．某審計人員從發(fā)票總體中選取的樣本平均值為＄150，抽樣誤差為±＄30，可信賴程度為95％。下列哪種表述是正確的?
   a．在重復抽樣的情況下，估計的真實總體的平均值有95％可能為＄150
   b．真實總體的平均值為＄150的概率為95％
   c．在重復抽樣的情況下，真實總體的平均值落在樣本平均值±＄30的區(qū)間內(nèi)
   d．真實總體的平均值落在＄120至＄180范圍內(nèi)的概率為95％

   9．某審計人員從包含10000個對象的審計總體中隨機選取了225個審計對象，并計算出樣本的標準離差為＄386，抽樣誤差為±＄50.40，可信賴程度為95％，如果選取的樣本量為900，樣本標準離差為＄386，那么抽樣誤差應接近：
   a．  ＄200      
   b．  ＄l00
   c．  ＄25      
   d．  ＄13

  10．某會計部門報告的應付帳款帳戶余額為＄175000，你將愿意接受與真實金額差＄15000范圍內(nèi)的誤差，運用變量抽樣的方法，你計算出95％的置信區(qū)間為＄173000至＄190000，因此，你將會
   a．發(fā)現(xiàn)不可能確定帳戶金額的可接受程度
   b．接受更低的可信賴程度下的余額
   c．在整個不接受帳戶余額和要求調(diào)整前選取更大的樣本量    
   d． 接受＄175000作為帳戶余額，因其置信區(qū)間在重要性范圍內(nèi)

   11．在進行統(tǒng)計抽樣時，下列哪種用來估計總體離散程度： 
   a．基本誤差 
   b．范圍 
   c．標準離差 
   d．置信區(qū)間  

   12．總體的離散程度，用標準離差來衡量，即 
   a．個別項目值在總體平均值周圍的離散程度 
   b．分布的對稱程度 
   c．大樣本量(至少30個)接近正態(tài)分布的程度 
   d．樣本估計接近總體特征的程度 
   13．審計人員可以通過以下方法改變統(tǒng)計抽樣時樣本平均值的標準偏差： 
   a． 總體分層 
   b．增加樣本量 
   c．減少樣本量 
   d．以上方法均可以  

   14．某審計人員隨機選取發(fā)票作為樣本并計算樣本的平均值，然后審計人員計算出樣本平均值的標準偏差，該信息可運用于： 
   a．計算特定對象在抽樣范圍內(nèi)的離散程度 
   b．決定抽樣的標準離差 
   c．在相同的樣本規(guī)模的情況下，所有可能被選中的發(fā)票樣本的離散程度 
   d．進行差額估計避免過大的樣本量 

   15，在對某一帳戶進行實質(zhì)性測試時，審計人員假設不存在重大錯誤，抽樣結果支持該種假設，而實際上存在重大錯誤，該種風險為： 
   a．誤拒風險    
   b．α風險 
   c．誤受風險 
   d．第一類型風險 

   16．在評估統(tǒng)計抽樣結果時，限定的總體修正系數(shù)： 
   a．可以大于1 
   b．當樣本占總體的比例大時，影響小 
   c．在重復抽樣時需要 
   d．減少樣本規(guī)模 

   17．某制造業(yè)公司的內(nèi)部審計人員分析生產(chǎn)過程中的成本變化，以確定其統(tǒng)計重要性，下列哪種抽樣技術最有可能用于該目的? 
   a．Markov鏈 
   b．蒙特卡羅法 
   c．概率論的運用 
   d．敏感性分析 

   18．在對一個處理健康保險賠償?shù)牟块T進行審計時，采用抽樣以測試是否存在虛假賠付，雖然并不存在這種嫌疑。最適當?shù)某闃臃椒ㄊ牵?nbsp;
   a．屬性抽樣     
   b．發(fā)現(xiàn)抽樣 
   c．變量抽樣 
   d．停--走抽樣  

   19．公路與安全部門的審計人員需要估計使用公路系統(tǒng)的帶拖車的卡車的平均重量，必須運用哪種估計方法? 
   a．單位平均值估計  
   b．差額估計    
   c．比率估計 
   d．PPS

   20．何時不適合運用比率估計抽樣方法估計偏差?
   a．如果帳面價值與審計總體的價值差額很小
   b．如果審計總體的價值與帳面價值的平均差額很小
   c．如果帳面價值與審計總體的價值差額很大
   d．如果審計總體的價值與帳面價值的平均差額很大

   21．某內(nèi)部審計人員擬對應收帳款的高估進行抽樣審計，當運用系統(tǒng)選樣時，自動進行分層的統(tǒng)計抽樣方法是： 
   a．屬性抽樣 
   b．比率估計抽樣 
   c．貨幣單位抽樣 
   d．單位平均值抽樣  

   22．下列哪一選項最好地描述了PPS抽樣方法的固有限制： 
   a．只能用于資產(chǎn)帳戶的實質(zhì)性測試 
   b．比較復雜并且要求用計算機進行計算 
   c．誤差率必須很大并且該誤差必須為高估誤差 
   d．誤差率必須很小并且該誤差必須為高估誤差 

   23．某內(nèi)部審計人員擬對現(xiàn)有存貨數(shù)量的記錄的準確性(與實際存貨數(shù)量進行比較)進行測試，在下列哪種情況下，審計人員最不可能運用停一走抽樣方法? 
   a．被抽樣的總體過大 
   b．審計人員預計總體含有很高的偏差率 
   c．審計人員擬選取相對較小的樣本量 
   d．審計人員擬為總體的估計離差確定一個誤差上限 

   24．一種統(tǒng)計抽樣技術將減少樣本量，即使在不相符的比率很低的情況下，這種抽樣方法是： 
   a．比率估計抽樣     
   b．差額估計抽樣 
   c．分層單位平均值抽樣 
   d．停--走抽樣 
   25．某審計人員擬對大量的發(fā)票進行屬性抽樣以估計實際的偏差率，下列因素中哪個因素對審計人員來說是最重要的? 
   a．審計目標 
   b．總體的規(guī)模 
   c．預期的可信賴程度 
   d．總體的離散程度  

   26．當進行屬性抽樣時，預期的偏差與最大的可容忍誤差之間差異是：     
   a．精確程度 
   b．可靠程度     
   c．分散程度 
   d．Skewness 

   27．審計人員對隨機選取的200張發(fā)票進行測試，發(fā)現(xiàn)35張沒有被批準支付款項，在95％的可信賴程度下，應確定什么樣的精確程度? 
   a．  6.9％     
   b．  5.3％     
   c．  9.1％     
   d．  3.5% 

   28．當運用變量抽樣方法時，一般應避免選擇很小時隨機取得的樣本量(小于30)，因為：     
   a．估計的總體的標準離差將不均衡地增加 
   b．不能確定樣本平均值的分布狀態(tài)     
   c．估計的總體平均值將不均衡地增加 
   d．抽樣風險將不均衡地增加     

   29，在運用變量抽樣方法時，審計人員試圖：    
   a．估計相關的數(shù)量化的特征 
   b．確定某種特定屬性發(fā)生的變化率    
   c．發(fā)現(xiàn)至少一種重要偏差    
   d．在誤差范圍內(nèi)預計總體的貨幣金額     

   30．某內(nèi)部審計人員正在運用變量估計的統(tǒng)計抽樣方法估計大量存貨(零件)的貨幣金額，給出的樣本標準離差是＄400，樣本量為400；two—tail置信區(qū)間為95％，審計師確定的每個零件平均貨幣金額的誤差為：  
   a． ±＄39    
   b． ±＄2
   c． ±＄52
   d． ±＄20   

   31． 在運用單位平均估計抽樣的方法時，已知以下信息：報告的帳面價值為＄600000，估計的總價值＄591000、允許的抽樣誤差為±22000，可容忍誤差為±45000，關于報告的賬面價值的結論是；
   a．只在誤拒風險至少是誤受風險的兩倍時可接受
   b．可以接受 
   c．不可以接受 
   d．只在誤受風險至少是誤拒風險的兩倍時接受 

   32．對共有10000個樣本的存貨進行統(tǒng)計抽樣，樣本的平均值為＄25，平均值的標準誤差為＄1，其總價值在95.5％的可信賴程度下(C＝2.0)，應落在以下哪一個區(qū)間內(nèi)?
   a．  ＄230000至＄270000 
   b．  ＄240000至＄260000 
   c．  ＄240450至＄259550
   d．  ＄250000至＄270000

   33．某審計人員有如下發(fā)現(xiàn)：“對100個隨機抽取的對象中的20個進行測試，發(fā)現(xiàn)漏記＄200的采購現(xiàn)金折扣”，這個變量抽樣的發(fā)現(xiàn)是不充分的，因為：
   a．該建議沒有明確作用
   b．沒有定義抽樣方法
   c．金額不重要
   d．沒有提供可能對總體產(chǎn)生的影響

   34．在運用單位金額抽樣方法選取樣本對存貨進行估值時，該方法得出的結論所顯示的樣本特征與以下哪種方法得出的結果大體相當：
   a．單位平均估計抽樣或直接的不分層抽樣
   b．按金額分層的變量抽樣方法
   c．選取存貨記錄時起點隨機確定
   d．在不分層的情況下運用差額或比例估計的抽樣方法

   35．當一個內(nèi)部審計人員運用貨幣單位統(tǒng)計抽樣方法檢查發(fā)票的總價值時，每張發(fā)票：
   a．有均等的被抽中的概率
   b．可用不止一個貨幣單位
   c．有未知的被選中的概率
   d．被選中的概率與其貨幣價值成比例  

   36．當運用單位金額統(tǒng)計抽樣方法對應收帳款帳戶進行審計時，以下哪種方法不合適?
   a．在評估樣本時，正、反向錯誤加總考慮
   b．同樣的帳戶余額可被選中不止一次
   c．隨機選擇一個起點，然后按一定金額單位的間隔選取樣本(系統(tǒng)抽樣)
   d．按貨幣單位選擇樣本，而不是按帳戶選擇樣本

   37．如出現(xiàn)以下哪種情況，采用PPS抽樣是無效的?
   a．被審計的是銀行帳戶
   b．將做出統(tǒng)計推斷    
   c．每個帳戶同樣重要    
   d．抽樣樣本的數(shù)量很多

   相關鏈接：CIA考試近年度部分考題訓練:內(nèi)部審計1

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