國際注冊內(nèi)部審計師

1．以下哪項內(nèi)容可能提醒審計師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性？
Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計；
Ⅱ、銷售額增加了10%；
Ⅲ、管理層報酬中的很大一部分直接與該部門所報告的凈收入有關(guān)：
A.只有Ⅰ是對的；
B.只有Ⅲ是對的；
C.只有Ⅰ和Ⅱ是對的；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

2．某CIA的審計目標(biāo)是確定庫存短缺的原因，該項短缺是由某個獨立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時發(fā)現(xiàn)的。CIA是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是：
A.內(nèi)部的，不充分。
B.外部的，很充分。
C.既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分。
D.既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。

3．為恰當(dāng)?shù)乜刂乒ぷ鞯赘澹?a title="內(nèi)部審計師" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/cia/" class="blue">內(nèi)部審計師不應(yīng)：
A.與業(yè)務(wù)客戶分享業(yè)務(wù)的結(jié)果；
B.接觸外部審計師；
C.接觸政府審計師；
D.讓那些無權(quán)使用工作底稿的人員獲取工作底稿。

4．對人員業(yè)績的調(diào)查和審計研究表明人們傾向于過分強(qiáng)調(diào)肯定他們初步期望的信息，并對與期望有沖突的信息打折扣。以下哪項技術(shù)無法幫助降低確定的偏愛的影響：
A.要求審計復(fù)核與監(jiān)督，確定審計結(jié)果是否能證實所得出的審計結(jié)論；
B.要求審計小組對初步觀察的結(jié)果形成多方面的可能解釋；
C.在各種培訓(xùn)中反復(fù)申明需要客觀性；
D.無論何時對大量的信息進(jìn)行評價時，都要求審計師對其思考過程書面化。

5．內(nèi)部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。管理層特別關(guān)注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標(biāo)準(zhǔn)化運營情況。以下哪類工作方案最適合這個項目：
A.內(nèi)部審計活動制定和測試的一個形式化的方案；
B.在對每個分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步調(diào)查后由負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計師制定的單個的方案；
C.分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的運營程序的調(diào)查問卷；
D.以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南。

6．能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)目標(biāo)的信息的最佳定義是信息可以：
A.為業(yè)務(wù)結(jié)論提供合理的依據(jù)；
B.為業(yè)務(wù)結(jié)論提供了絕對的依據(jù)；
C.是有用的和令人信服的
D.是有用的和可靠的。

7．一內(nèi)部審計師在與被審計人員討論信息審計問題，該內(nèi)部審計師在傾聽被審計人意見時應(yīng)：
（與被審計單位人員討論審計問題的CIA在傾聽被審計單位意見時應(yīng)：）
A.準(zhǔn)備作出反應(yīng)；
B.審計發(fā)言者非語方面?zhèn)鬟_(dá)的信息，因為這比說出來的更重要；
C.確保所有細(xì)節(jié)以及被審計人表達(dá)的主要思想均已記??；
D.將正從被審計人處獲得的信息與已知信息聯(lián)系起來。

8．行為研究表明審計師在內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)上決定所需樣本規(guī)模時，意見往往是不一致的。即使在審計師對控制評價看法一致時這種情況也時有發(fā)生。以下哪項技術(shù)可以減少審計師在樣本規(guī)模的選擇上的不一致性：Ⅰ．要求審計師利用具有95%置信水平的屬性抽樣方法對所有控制進(jìn)行測試。Ⅱ．利用“專家系統(tǒng)”，或書面的決策支持系統(tǒng)，將控制結(jié)構(gòu)評估與建議測試的樣本規(guī)模聯(lián)系起來。Ⅲ．要求審計師計算出估計總體差異和標(biāo)準(zhǔn)差，運用這些信息計算控制程序測試中的樣本規(guī)模。
A.只有Ⅱ；
B.只有Ⅰ；
C.Ⅰ和Ⅲ；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

9．以下哪項是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)：
A.加強(qiáng)由外部董事組成的審計委員會；
B.將內(nèi)部審計視為一項暫時的職業(yè)—管理職位的基石；
C.要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果；
D.使外部審計師與內(nèi)部審計師獨自工作以保持獨立性。

10．某部門A產(chǎn)品最近的銷售經(jīng)利潤大幅下降，A產(chǎn)品是有一個專門車間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計師根據(jù)已受命確定凈利潤下降的原因。以下哪種做法最有可能確定問題：
A.查閱以前的審計結(jié)果；
B.走訪生產(chǎn)車間；
C.與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談；
D.分析財務(wù)和經(jīng)營報告。

11．財務(wù)報表中的大部分審計工作包括取得和評價關(guān)于以下哪一項的證據(jù)？
A.內(nèi)部控制
B.聲明
C.舞弊
D.重大錯誤

12．下面哪句話直接表達(dá)了否定的意見，但仍能得到被審計人的接受？
A.“你們的記帳員沒有成功地調(diào)節(jié)核對每月銀行對賬單”
B.“每月的銀行對賬單未進(jìn)行調(diào)節(jié)”
C.“你們的記賬員沒有花時間每月調(diào)節(jié)銀行對賬單”
D.“你們顯然沒有告訴記賬員應(yīng)該適時調(diào)節(jié)銀行對賬單”

13．某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計師對不動產(chǎn)貸款進(jìn)行審計。審計人員打算對貸款的存在與估價的基本記錄進(jìn)行測試，并確認(rèn)貸款沒有違反公司的下列政策——對單一實體的貸款不能超過總貸款的8%。審計人員希望測試結(jié)果達(dá)到95%的置信水平。他通過判斷抽樣抽取了100個樣本，其中包括了20項余額最大的貸款。審計人員意識到某些貸款被控股公司控制，但并不覺得需要將這些賬戶合并考慮，因此這些賬戶在銀行的文檔中是分別列示的，并且代表了與單獨的法人的不動產(chǎn)項目。審計人員向選出的100個法人實體發(fā)送了確認(rèn)函，收到了以下結(jié)果：●100家中的82家回函稱無差異；其中53家在第一次詢問后作了回復(fù)；25家在第二次詢問后回復(fù)；剩余的四家在經(jīng)理給客戶打電話，請他們回復(fù)后作了回復(fù)．●剩余的18家中，審計人員發(fā)現(xiàn)了以下情況：m其中7個賬戶的客戶回函確認(rèn)或者在貸款期限，或者在貸款金額上存在差異。大部分差異是很小的，但其中一個客戶稱賬戶余額為0，在后續(xù)調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支付被記入了該公司的一個商業(yè)賬戶。銀行同意按照證實的金額對貸款余額進(jìn)行調(diào)整，因此審計人員判定賬戶余額無差異。n其中五個賬戶，審計人員查到了簽定的貸款合同、付款的支票，檢查了年底的后續(xù)付款。其中兩個賬戶，審計人員檢查了后續(xù)的支付，證實了余額的正確。p剩余的四個賬戶，沒有付款記錄，但審計人員檢查了銀行的內(nèi)部文檔，顯示出有簽定的貸款合同及客戶簽字的貸款申請表。審計人員很滿意100個賬戶的余額都有依據(jù)，并對相信其余額是正確的，除了最后四個可能存在例外。審計人員推論100個賬戶中的96個的正確性有足夠保障，剩下的四個的正確性也存在一定程度上的保障，因為存在合格的貸款合同和申請表。審計人員因此得出結(jié)論：達(dá)到了95%的置信水平。同時，這100個賬戶中沒有一個余額超過了不動產(chǎn)貸款總額的8%。假設(shè)從客戶得到的反饋是準(zhǔn)確的，以下哪一項審計結(jié)論是可以由數(shù)據(jù)證實？Ⅰ銀行關(guān)于單一實體的貸款額的政策沒有被違反Ⅱ記錄的貸款賬戶余額存在．Ⅲ記錄的貸款賬戶余額被正確估價了
A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

14．內(nèi)部審計師在計劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個項目：　
A.可利用的助理人員很多；
B.與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；
C.相關(guān)的信息是可靠的；
D.雜項收入受影響。

15．下列哪一項是對內(nèi)部審計師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述：　　
A.關(guān)于預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目以及工作結(jié)果的記錄；
B.內(nèi)部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；
C.一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；
D.對未實現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實施而沒有實施的行為的詳細(xì)記錄。

16．外部的質(zhì)量評估小組正在評價內(nèi)部審計活動的獨立性。內(nèi)部審計活動開展的業(yè)務(wù)都在其工作范圍內(nèi)。以下哪項報告職責(zé)最有可能威脅到內(nèi)部審計活動的獨立性：　　
A.向總裁報告；
B.向主計長報告；
C.向執(zhí)行副總裁報告；
D.向?qū)徲嬑瘑T會報告。

17．在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是蓄意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：　　
A.將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。
B.將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。
C.如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。
D.擴(kuò)大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理層報告。

18．內(nèi)部審計活動安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項安排的任務(wù)就不能起到這種作用：
A.檢查大額、異?；驘o法解釋的支出
B.檢查敏感的支出，如訴訟費、咨詢費和國外的銷售傭金
C.檢查小額現(xiàn)金收入的每一項控制因素
D.檢查對組織而言不尋常的捐贈。

19．內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準(zhǔn)備出具審計報告。不過，業(yè)務(wù)客戶反對內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A.直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告；
B.與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達(dá)成一致意見后才出具審計報告；
C.出具審計報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；
D.出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因。

20．組織為什么應(yīng)該要求保證業(yè)務(wù)客戶對已報告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)盡快地答復(fù)并概述已采取的糾正措施：
A.盡可能地從未決清單中將有關(guān)事項清出；
B.盡早地進(jìn)行補(bǔ)救或建立合規(guī)性；
C.指出同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)；
D.確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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