國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職能？

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度；

　　B、管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程；

　　C、至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)；

　　D、在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。

　　2、首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：

　　影響程度 可能性低 一般 高嚴(yán)重的 風(fēng)險(xiǎn)A 風(fēng)險(xiǎn)B重要的 風(fēng)險(xiǎn)D次要的 風(fēng)險(xiǎn)C鑒于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的？

　　A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D

　　B、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D

　　C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A

　　D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A

　　3、首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，因?yàn)樗峁┝耍?/P>

　　A、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序，并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專(zhuān)業(yè)判斷。

　　B、一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。

　　C、組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單。

　　D、某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性。

　　4、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)？

　　A、根據(jù)未來(lái)事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平

　　B、評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度

　　C、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因

　　D、評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性

　　根據(jù)以下信息回答25-26題：

　　某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱(chēng)該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過(guò)貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。

　　5、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)控制最能有效防止這類(lèi)舞弊的發(fā)生？

　　A、預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過(guò)程中向所有供應(yīng)商購(gòu)貨的限額。

　　B、將驗(yàn)收職能與零件采購(gòu)的批準(zhǔn)職能相分離。

　　C、將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單相核對(duì)。

　　D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。

　　6、以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？

　　A、將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

　　B、對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。

　　C、分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性。

　　D、對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

　　7、一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境，安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：

　　A、將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。

　　B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。

　　C、記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。

　　D、把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　8、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該：

　　A、被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)。

　　B、通用于各種情況而不必考慮部門(mén)具體情況。

　　C、通用以便對(duì)于某一特定部門(mén)的所有場(chǎng)合都適用。

　　D、通過(guò)確保一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每個(gè)方面都經(jīng)過(guò)審查來(lái)減少昂貴的重復(fù)工作。

　　9、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對(duì)某分公司審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？

　　A、該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。

　　B、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。

　　C、過(guò)去一年中該分公司費(fèi)用的增長(zhǎng)。

　　D、與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性。

　　10、如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：

　　A、在提出業(yè)務(wù)最終報(bào)告前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。

　　B、繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。

　　C、如果已造成損害則在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中注明例外。

　　D、實(shí)施理想的控制。

　　11、以下哪項(xiàng)對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)？

　　A、用來(lái)了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)卷。

　　B、用來(lái)檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度，技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣。

　　C、為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及確定控制風(fēng)險(xiǎn)的措施而對(duì)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測(cè)試。

　　D、為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而用來(lái)熟悉組織的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。

　　12、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)表明有資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？

　　I、某服務(wù)部門(mén)的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。

　　II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒(méi)有審查其背景III經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類(lèi)組織總體經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告的機(jī)會(huì)。

　　IV、管理部門(mén)沒(méi)有采取正確的行動(dòng)，去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問(wèn)題。

　　A、只有I和II　　B、只有I和IV　　 C、只有II和III　　 D、只有II和IV

　　13、在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組開(kāi)會(huì)過(guò)程中，其中兩名成員發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個(gè)人利益凌駕于審計(jì)利益之上。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)：

　　A、在會(huì)后對(duì)兩名審計(jì)師均進(jìn)行懲罰，因?yàn)樗麄內(nèi)鄙俾殬I(yè)操行。

　　B、繼續(xù)開(kāi)會(huì)，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計(jì)師。

　　C、會(huì)后與兩名審計(jì)師談話，解決沖突和不當(dāng)行為。

　　D、停止開(kāi)會(huì)，并將該事件轉(zhuǎn)交整個(gè)審計(jì)組進(jìn)行討論。

　　14、以下各項(xiàng)均是工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了：

　　A、在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析。

　　B、（通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌）詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

　　C、定期用大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

　　D、為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

　　根據(jù)以下信息回答35-36題某公司在通過(guò)局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。

　　15、由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)，以下審計(jì)程序最有效的是：

　　A、確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　B、使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

　　C、從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

　　D、對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

　　16、在確定采購(gòu)需求是否隨生產(chǎn)工藝變動(dòng)而及時(shí)更新時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最有效？

　　A、按照目前生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)訂單中的數(shù)量相比較。

　　B、將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較。

　　C、使用通用審計(jì)軟件編制超存儲(chǔ)存貨報(bào)告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)規(guī)模相比較。

　　D、從若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃中抽取一個(gè)樣本，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。

　　17、以下哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？

　　A、成本最小化　　B、市場(chǎng)份額最大化　　C、損失最小化　　D、股東價(jià)值最大化

　　18、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：

　　A、保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　B、要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。

　　C、包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件。

　　D、包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。

　　利用以下信息回答39-40題某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為每類(lèi)產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購(gòu)產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購(gòu)預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理制定。定購(gòu)的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷(xiāo)中心，在那里將商品分離開(kāi)來(lái)，以便將它們分銷(xiāo)到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N(xiāo)中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒(méi)有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類(lèi)型所產(chǎn)生的銷(xiāo)售額毛利的組合來(lái)進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷(xiāo)售空間。

　　19、在這種情況下，以下哪項(xiàng)是控制缺陷？

　　A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購(gòu)價(jià)格并制定銷(xiāo)售價(jià)格。

　　C、根據(jù)每類(lèi)產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來(lái)對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。

　　D、每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能。

　　20、要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

　　I、為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。

　　II屬于檢查型控制程序。

　　不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　A、只有I正確。

　　B、只有III正確。

　　C、II和III正確。

　　D、I、II和III都正確

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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