國際注冊內(nèi)部審計師

　　以下過程應(yīng)記錄在工作底稿中：
　　1、制定計劃
　　2、對內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評價
　　3、執(zhí)行的審計程序、取得的資料、得出的結(jié)果
　　4、對工作底稿的審查
　　5、提交審計報告
　　6、進行后續(xù)審計
　　以下資料作為工作底稿
　　1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對清單和記事
　　2、調(diào)查記錄和備忘錄
　　3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
　　4、重要合同、協(xié)議的復印件
　　5、有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)政策的資料
　　6、對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價意見
　　7、確認和陳述的信件、如應(yīng)收款函證
　　8、有爭議的交易事項及其處理意見
　　9、對賬戶余額的檢查、分析
　　10、實施的分析性審計程序
　　11、審計報告及管理層意見
　　12、審計結(jié)論及其反饋意見
　　格式：
　　1、每一張工作底稿有標頭：名稱、內(nèi)容、目的、日期或時期
　　2、記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)注明來源，并注明報告和記錄是否一致
　　3、工作底稿的目錄或索引
　　4、審計師簽字，并注明日期
　　責任：
　　1、首席審計執(zhí)行官對工作底稿負完全責任，負責制定工作底稿的各項政策
　　2、應(yīng)親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
　　3、審核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問題已經(jīng)解決，解決的可以保留或銷毀
　　4、工作底稿的所有權(quán)屬于本組織，檔案保留在內(nèi)部審計機構(gòu)
　　5、調(diào)用工作底稿應(yīng)由首席審計執(zhí)行官批準，提供外部應(yīng)有高級管理層批準或法律顧問批準

（責任編輯：中大編輯）