國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間預(yù)算的表述是正確的：
A.對(duì)時(shí)間預(yù)算的調(diào)整要求應(yīng)經(jīng)過(guò)審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)
B.不管環(huán)境狀況如何，都應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持時(shí)間預(yù)算
C.時(shí)間預(yù)算應(yīng)被用于財(cái)務(wù)審計(jì)，但不能用于經(jīng)營(yíng)審計(jì)
D.時(shí)間預(yù)算通常應(yīng)按工作小時(shí)或工作天數(shù)來(lái)準(zhǔn)備

2.如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)沒(méi)有對(duì)以往的確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個(gè)問(wèn)題依然有效，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A.再次在當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)
B.確定管理層或董事會(huì)是否已承擔(dān)沒(méi)有采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)
C.尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)，開(kāi)始采取糾正措施
D.對(duì)所涉及的區(qū)域安排進(jìn)一步審計(jì)

3.公司管理人員在內(nèi)部控制制度維系中發(fā)揮重要作用。實(shí)際上，管理人員有時(shí)就是有效的控制手段。下列哪項(xiàng)說(shuō)明了管理人員的控制措施：
A.對(duì)員工進(jìn)行監(jiān)管；
B.執(zhí)行公司政策手冊(cè)；
C.保留質(zhì)量控制部門(mén)；
D.內(nèi)部審計(jì)。

4.鑒于最近與被審計(jì)人在審計(jì)范圍上的分歧，下列內(nèi)部審計(jì)行為不適當(dāng)?shù)氖牵?
A.與審計(jì)委員會(huì)會(huì)晤以獲得審計(jì)章程的批準(zhǔn)，從而消除該問(wèn)題以及以后可能發(fā)生的類(lèi)似問(wèn)題；
B.若分歧不以消除，則向董事會(huì)報(bào)告；
C.與CEO及主計(jì)長(zhǎng)一起復(fù)查獲準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃尋求涉及被審計(jì)人的直接方案；
D.向被審計(jì)人宣稱，若抵制情形繼續(xù)存在，審計(jì)部門(mén)將不為該部門(mén)提供績(jī)效審計(jì)服務(wù)。

5.下面哪一項(xiàng)數(shù)據(jù)控制措施能最有效地保持職責(zé)分離，并適合于組織內(nèi)的用戶報(bào)告體系：
A.系統(tǒng)進(jìn)入的安全控制；
B.軟件修改的控制程序；
C.依賴性檢查；
D.備份和恢復(fù)程序。

6.在現(xiàn)金控制的審計(jì)中，審計(jì)人員把抽樣的現(xiàn)金收據(jù)與每日現(xiàn)金收入日記賬總額及每日銀行送款回單進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)以下情況：現(xiàn)金并不是每天都完整地存入銀行。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金收入清單的樣本比較揭示出每張現(xiàn)金收款清單與現(xiàn)金日記賬的金額相等，但與每日銀行存款金額不等，而現(xiàn)金收入?yún)R款單中的總額長(zhǎng)期以來(lái)一直等于銀行存款總額。作為支持內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的這一審計(jì)證據(jù)是：
A.充分、但非可信或相關(guān)；
B.充分、可信且相關(guān)；
C.非充分、可信或相關(guān)；
D.相關(guān)、但非充分或可信。

7.在組織、部門(mén)和個(gè)人用戶層次都存在終端用戶運(yùn)算控制的職責(zé)，下列屬于個(gè)人用戶直接責(zé)任的是：
A.硬件和軟件的取得；
B.進(jìn)行設(shè)備存貨記錄；
C.終端用戶運(yùn)算的戰(zhàn)略性計(jì)劃；
D.設(shè)備的實(shí)物安全保證。

8.以下哪項(xiàng)活動(dòng)是在內(nèi)部審計(jì)的范圍之外：
A.評(píng)估業(yè)務(wù)部門(mén)取得指定組織目標(biāo)的有效性問(wèn)題
B.資產(chǎn)的安全防護(hù)
C.對(duì)法律與規(guī)章遵守情況的控制進(jìn)行評(píng)價(jià)
D.確定目標(biāo)和目的的建立程度

9.與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：
A.確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性
B.考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性
C.評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性
D.協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)

10.為了避免首席執(zhí)行官與審計(jì)委員會(huì)之間的沖突,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
A.向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)同時(shí)提交所有的業(yè)務(wù)溝通的復(fù)印件
B.通過(guò)組織的地位加強(qiáng)獨(dú)立性
C.將所有向首席執(zhí)行官報(bào)告的未決業(yè)務(wù)與審計(jì)委員會(huì)討論
D.要求董事會(huì)制定包含內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與審計(jì)委員會(huì)的政策

11.審計(jì)人員所在的組織具有幾十年在主機(jī)環(huán)境下運(yùn)算的經(jīng)驗(yàn)。兩年前，該組織還在許多部門(mén)中完成了終端用戶運(yùn)算，在對(duì)終端用戶運(yùn)算環(huán)境的審計(jì)中，審計(jì)人員擔(dān)心終端用戶環(huán)境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設(shè)備來(lái)：
A.確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有效性；
B.改變控制程序；
C.為敏感數(shù)據(jù)加密；
D.支持相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)發(fā)現(xiàn)的查詢。

12.某家主要的零售公司的新任首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）對(duì)審計(jì)活動(dòng)中大量的對(duì)倉(cāng)庫(kù)的合規(guī)性進(jìn)行測(cè)試提出質(zhì)疑，并指出這種方法沒(méi)有反應(yīng)重要性概念。以下哪項(xiàng)對(duì)于CAE的見(jiàn)解而言是有效的：
Ⅰ 重要性不僅以個(gè)別倉(cāng)庫(kù)的規(guī)模為基礎(chǔ)，也以影響到整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)
Ⅱ 通過(guò)定義，任何對(duì)已指定的控制程序的偏離都是重要的
Ⅲ 確保公司的控制結(jié)構(gòu)的重要性水平經(jīng)審核的唯一方法是全面地審計(jì)所有倉(cāng)庫(kù)
A.僅有Ⅰ
B.僅有Ⅲ
C.僅有Ⅰ和Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

13.如果某金融機(jī)構(gòu)通過(guò)多將還款記入利息收入而少記本金的償還來(lái)高計(jì)收入，以下審計(jì)程序中哪項(xiàng)最不可能發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)弊：
A.實(shí)施分析性程序比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例
B.運(yùn)用整合測(cè)試法（ITF）將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入ITF文件來(lái)確定它們是否被正確記錄
C.運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入測(cè)試文件來(lái)確定它們是否被正確記錄
D.使用通用審計(jì)軟件對(duì)當(dāng)期已償還貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，計(jì)算正確的過(guò)賬金額并追蹤過(guò)賬所記入的不同賬戶

14.利用下面的案例回答問(wèn)題：
瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖髮W(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷(xiāo)售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對(duì)他委以重用。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總賬會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。
瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開(kāi)設(shè)一些新的商店。（2）瓊通常處理最緊急的問(wèn)題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。
（3）盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。
最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使賬戶平衡。但他變得越來(lái)越貪婪?！斑@樣賺錢(qián)多容易”，他自言自語(yǔ)。感到自己是公司的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加（5）他開(kāi)始做假賬。這些行為使約翰有能力購(gòu)買(mǎi)昂貴的汽車(chē)，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。（6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化。（7）約翰的家人發(fā)現(xiàn)他經(jīng)常不是愛(ài)爭(zhēng)論就是非常沮喪。
舞弊持續(xù)了6年，這些年公司的生意越來(lái)越差，最后一年商店的虧損已超過(guò)$200，000。瓊的銀行要求進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)約翰認(rèn)為審計(jì)人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了他盜用公款的行為后，他承認(rèn)了一切。
在討論舞弊時(shí)，經(jīng)常要確認(rèn)引起做案者實(shí)施舞弊行為的壓力、機(jī)會(huì)以及合理理由等等。還要研究舞弊的征兆?！凹s翰被完全地信任……”是一種：
A.文件征兆。
B.事態(tài)壓力。
C.犯罪機(jī)會(huì)。
D.身體征兆。

15.某中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過(guò)多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提交“前供應(yīng)商”開(kāi)來(lái)的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開(kāi)來(lái)的發(fā)票并將付款支票存人他以前供應(yīng)商名義開(kāi)立的一個(gè)新賬戶中。管理層一直認(rèn)為該會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的雇員，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會(huì)將舞弊余額也編人預(yù)算。分析性測(cè)試在下哪項(xiàng)分析性程序最可能顯示出存在舞弊？
A.當(dāng)期產(chǎn)量與前期產(chǎn)量的比較。
B.當(dāng)期勞務(wù)費(fèi)用與前期勞務(wù)費(fèi)用的比較。
C.勞務(wù)費(fèi)用預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的比較。
D.公司產(chǎn)品銷(xiāo)售成本與行業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的比較。

16.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列：
I. 計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率
II. 通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷(xiāo)售情況來(lái)評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。
III.計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV）并且比較NRV與成本。
IV 對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購(gòu)貨文件（發(fā)票和驗(yàn)收單）來(lái)計(jì)算存貨成本。
A.I，II，III，Ⅳ
B.I，Ⅳ，II，III
C.Ⅳ，I，III，II
D.II，III，Ⅳ，I

17.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？
A.程序?qū)徲?jì)
B.財(cái)務(wù)審計(jì)
C.遵循性審計(jì)
D.經(jīng)營(yíng)審計(jì)

18.在計(jì)劃對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實(shí)施審計(jì)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官索取并得到了外部審計(jì)人員的函證。在審查這些工作底稿時(shí)，他注意到外部?jī)?nèi)部審計(jì)師使用否定性函證，這是因?yàn)椋?
A.運(yùn)貨和開(kāi)票的內(nèi)部控制薄弱；
B.外部審計(jì)人員懷疑賬戶余額中有錯(cuò)誤和違規(guī)；
C.許多賬戶余額較大；
D.內(nèi)部控制強(qiáng)，且所涉及的許多賬戶余額都很小。

19.某公共汽車(chē)公司規(guī)定，每天公共汽車(chē)收班回到公司停車(chē)場(chǎng)后，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成加油和清潔工作。下列證據(jù)中證明遵守上述規(guī)定的最佳證據(jù)是：
A.已經(jīng)與驗(yàn)收紀(jì)錄核對(duì)的燃油供應(yīng)商發(fā)票；
B.公交車(chē)清潔和加油人員完成工做的時(shí)間紀(jì)錄卡；
C.對(duì)選定公交車(chē)加油和清潔過(guò)程進(jìn)行觀察的結(jié)果；
D.清潔和加油人員的口頭說(shuō)明。

20.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序?qū)⒆钣行В?
A.采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中；
B.采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)；
C.設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)；
D.設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。

21.下面哪項(xiàng)不是使用信息技術(shù)解決審計(jì)問(wèn)題的優(yōu)點(diǎn)：
A.幫助減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；
B.提高審計(jì)的及時(shí)性；
C.增加審計(jì)的機(jī)會(huì)；
D.提高審計(jì)師的判斷能力

22.在評(píng)價(jià)應(yīng)用程序控制時(shí)，最有可能應(yīng)用以下那種輸入控制或編輯檢查，以發(fā)現(xiàn)客戶賬號(hào)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤?
A.極限檢查
B.有效性檢查
C.控制總數(shù)
D.散列總數(shù)

23.某個(gè)企業(yè)家購(gòu)買(mǎi)了一個(gè)電子表格軟件，它只能在辦公室一臺(tái)個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議：
A.作一個(gè)備份；
B.將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上；
C.在家里為了私人目的使用電子表格軟件；
D.將電子表格軟件重新出售。

24.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)信息安全的最終責(zé)任是：
A.確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風(fēng)險(xiǎn)、流程和事務(wù)處理
B.確定測(cè)試的范圍和程度，以便實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)
C.定期評(píng)估信息安全實(shí)務(wù)
D.記錄業(yè)務(wù)程序

25.信息系統(tǒng)審計(jì)人員將主要依賴以下哪項(xiàng)技術(shù)確認(rèn)雇員是否采取了有效的預(yù)防和檢測(cè)性安全措施：
A.觀察
B.詳細(xì)測(cè)試
C.符合性測(cè)試
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

26.《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師有義務(wù)繼續(xù)其教育以保持其勝任能力，以下哪項(xiàng)關(guān)于執(zhí)業(yè)內(nèi)部審計(jì)師的持續(xù)教育方面要求的陳述正確？
A.要求內(nèi)部審計(jì)師每年接受40小時(shí)的持續(xù)職業(yè)發(fā)展教育并且三年內(nèi)不能少于120小時(shí)。
B.注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)已有正式要求，只有滿足這些要求方可保持注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格。。
C.作為官員或?qū)W會(huì)成員參加正式的內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)議并不能符合繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的標(biāo)準(zhǔn)。
D.只有經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)時(shí)室內(nèi)項(xiàng)目方可滿足繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的要求。

27.業(yè)務(wù)目標(biāo)可在以下哪項(xiàng)中陳述：
1、業(yè)務(wù)工作方案
2、業(yè)務(wù)溝通（即：審計(jì)報(bào)告）
3、業(yè)務(wù)目標(biāo)聲明
A.僅有1和3
B.僅有1和2
C.僅有2和3
D.1、2和3

28.對(duì)采取的行動(dòng)加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理并增加了既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)可能性作出最佳描述的是：
A.監(jiān)督
B.質(zhì)量保證
C.控制
D.合規(guī)性

29.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告舞弊，當(dāng)以下哪種情形出現(xiàn)的時(shí)候：
A.能合理的確定一個(gè)大額欺詐發(fā)生。
B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)得到可以可疑報(bào)告。
C.確定了不正常的交易并正在進(jìn)行調(diào)查。
D.對(duì)所有可以的欺詐交易的檢查已完成。

30.管理高層要求對(duì)組織的員工福利情況進(jìn)行合規(guī)性審計(jì)。以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官和管理高層都要考慮的主要業(yè)務(wù)目標(biāo)：
A.組織的貢獻(xiàn)水平充分到足以滿足項(xiàng)目的要求
B.個(gè)別正在經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目與合同的要求與政府的規(guī)定一致
C.參與程度支撐了個(gè)別項(xiàng)目的延續(xù)性
D.在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，福利 的支付是準(zhǔn)確及時(shí)的

1. D　
【答案解析】 選項(xiàng)A，調(diào)整后的時(shí)間預(yù)算經(jīng)過(guò)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)就可以了，而不用將調(diào)整要求經(jīng)其批準(zhǔn)，故不選擇A。
2. B　3. A　4. D　5. A　6. B　7. D　8. B　9. D　10. D　11. B　12. A　13. A　14. C　15. B　16. C　17. D　18. D　19. C　20. B　21. D　22. B　23. A　
24. C　
【答案解析】 答案A、B和D都不對(duì)，業(yè)務(wù)工作計(jì)劃是計(jì)劃過(guò)程的組成部分。它包括確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風(fēng)險(xiǎn)、流程和事務(wù)處理；確定測(cè)試的范圍和程度，以便實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；并記錄業(yè)務(wù)程序。答案C正確，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該定期評(píng)估組織的信息安全實(shí)務(wù)，在適當(dāng)?shù)那闆r下，建議加強(qiáng)或開(kāi)展新的控制和安全防護(hù)措施，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他管制機(jī)構(gòu)提交確認(rèn)報(bào)告。這種評(píng)價(jià)是既定審計(jì)計(jì)劃的組成部分，它既能以獨(dú)立業(yè)務(wù)的形式開(kāi)展，又能在綜合其他審計(jì)或業(yè)務(wù)的多重業(yè)務(wù)中開(kāi)展”（實(shí)務(wù)公告 2100-2）。
25. A　26. B　27. D　28. C　29. A　30. B　

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