國際注冊內部審計師

　　99、某審計師根據產品類別計算存貨周轉率，他發(fā)現一些產品類別的周轉率不到3、5、這些審計結果可以證明以下哪些結論是站得住腳的？
　　1、審計師發(fā)現的產品類別包括過時存貨
　　2、存貨計價超過凈可實現價值
　　3、存貨成本太高，因為公司正在儲存過時存貨
　　A、只有2是對的
　　B、只有1和3是對的
　　C、1，2，3都對
　　D、1，2，3都不對
　　100、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？
　　A、公司沒有為得到授權進行采購的雇員作保
　　B、公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣
　　C、公司沒有為擔任負責職務的個人制定強制休假政策
　　D、公司在收到貨物之前就對供應商付款
　　101、底稿提供了關于以下程序得到開展的證據：
　　A、沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合
　　B、將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現任何錯誤
　　C、在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現有違反公司政策的地方
　　D、審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準
　　102、將桶裝廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據：
　　A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理
　　B、所使用的有害原料數量得到準確記錄
　　C、運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄
　　D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理
　　103、根據審計工作底稿，該審計業(yè)務提供了關于以下哪項內容的保證：
　　A、運到處理地點的有害廢棄物已經得到正確記錄
　　B、有害原料的使用得到正確授權
　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放
　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣，地面或水環(huán)境中
　　104、小組決定最適用于確定：
　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現
　　B、在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案
　　C、在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序
　　D、在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現
　　105、某公司為幾個項目進行人員配備，用以驗證各項目勞動力殺鏡淖鈑杏玫鬧ぞ菔鞘裁矗?
　　A、由每位雇員保持的，經項目監(jiān)管人員審批的工作記錄單
　　B、工資系統(tǒng)出具的項目勞動力分配報告
　　C、電腦系統(tǒng)自動保持的上班簽到和下班簽退記錄
　　D、項目經理關于每位雇員在每個項目所花工作時間的估算
　　106、某審計師懷疑計算機的人力資源系統(tǒng)包含無效的數據。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，最佳的方法是：
　　A、利用測試數據，測試數據輸入的編輯控制的有效性
　　B、檢查和測試存取控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng)
　　C、運用通用審計軟件，確定不在特定參數內的所有數據
　　D、運用通用審計軟件選取職員的樣本，確定樣本中數據項目的有效性，并以此推斷總體情況
　　107、某連鎖面包房的統(tǒng)計模型可根據銷售額與所用配料成本的正比關系以及與雨天天數的反比關系，預計各連鎖店的每日銷售額。內部審計師可從以下哪項內容尋找雇員從某家連鎖店偷盜食品的線索？
　　A、在某個下雨天，如果與所用配料之成本相比較，則總銷售額高于預計水平
 
　　B、在某個晴天，如果與所用配料之成本相比較，則總銷售額低于預計水平
　　C、總銷售額和所用配料成本都高于預計水平
　　D、總銷售額和所用配料成本都低于預計水平
　　應用以下資料回答題
　　某審計師在初步調查中收集了以下信息：
　                  　第一年   第二年  第三年   行業(yè)平均數
　　銷售商品庫存天數    65      82      125         51
　　應收帳款周轉率       5.0     4.2      2.8        4.9
　　客戶滿意度（1[最滿意]～10[最不滿意]）6 8 10未知
　　行政管理人員獎金165萬美元250萬美元280萬美元未知
　　經銷中心數量12 7 3未知
　　108、從上表數據可以合乎邏輯的得出以下哪種結論：
　　1、客戶滿意程度不是行政管理人員獎金的重要組成內容
　　2、管理人員在降低單位庫存總成本和存貨儲存成本方面效率低下
　　3、行政管理人員獎金沒有依據總體贏利情況或股票價格
　　A、只有1是對的
　　B、只有3是對的
　　C、只有1和2是對的
　　D、1，2，3都對
　　109、根據作為初步調查內容而收集的信息，以下哪項關于因果關系的表述是不合理的？原因結果
　　A、經銷中心數量減少客戶滿意程度降低
　　B、客戶滿意程度降低銷售商品庫存天數增加
　　C、客戶滿意程度降低應收帳款周轉率降低
　　D、銷售商品庫存天數增加應收帳款周轉率降低
　　根據以下內容回答題
　　某中型城市每年為31000名用戶提供85億加侖水。水表至少每隔5年更換一次，以保證準確的記表數。供水部門最近公布了以下業(yè)務報告：
　　業(yè)務              1月份  2月份  3月份   第一季度實際量   第一季度目標
　　已更換水表數量     475    400    360        1235            1425
　　已報告滲漏數量     100    100     85         285
　　已修滲漏數量       100    100     85         285              100％
　　110、根據針對更換水表項目所報告的業(yè)務情況，內部審計師得出的結論是：
　　A、既定操作標準已得到客戶的理解和遵守
　　B、在該季度可能已采取了所需的糾正措施
　　C、應分析和糾正偏離目標的現象
　　D、每隔3年應該更換一次水表
　　111、根據報告中提到的第一季度滲漏水維修業(yè)務情況，內部審計師可以得出以下哪項結論？
　　A、既定操作標準已得到客戶的理解和遵守
　　B、應分析和糾正偏離目標的現象
　　C、應修改操作標準
　　D、滲漏維修項目的人員配備過剩
　　112、在核證以下哪項存在性論斷時，函證手段最為有效？
　　A、為機械車間增加了一臺銑床
　　B、在正常經營期間銷售商品
　　C、存在寄售存貨
　　D、對公司開發(fā)的特殊程序授予專利
　　113、以下哪項內容是審計過程中向雇員收集敏感信息的有效方法？
 
　　A、將此前與該雇員的同伴進行面談時獲取的一條信息告訴該雇員
　　B、問卷一開始就開宗明義，提出敏感問題，從而保證它們得到回答
　　C、指出職業(yè)道德聲譽對于審計師獲得業(yè)務成功具有至關重要的意義如果審計師違反保密規(guī)定，其聲譽將受到嚴重損害
　　D、指出管理人員已全面授權審計師開展這種面談
　　114、系統(tǒng)流程圖：
　　A、說明已得到執(zhí)行的具體編輯測試和批量控制協(xié)調措施
　　B、為未來的職責分工提供良好指南
　　C、一般根據系統(tǒng)變化得到及時更新
　　D、只顯示電腦處理過程，不顯示人工處理過程
　　115、在開展經營審計業(yè)務時，某審計師觀察到，公司有大量地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。那么，審計行動的最好程序是：
　　A、在為下一年制定審計計劃時考慮環(huán)境風險問題，但不要拓展現有審計范圍，因為預算和重點風險領域已經確定
　　B、將所觀察到的情況向審計委員會報告，并就是否應該將審計范圍擴大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議
　　C、將所觀察到的情況進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已采取及時行動
　　D、向當地政府詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任
　　116、在以下哪種情況下，內審部門的運作效率能得到最大的提高？
　　A、內審部門的工作底稿標準允許文件編制范圍隨審計目的的變化而變化
　　B、內審部門的工作底稿標準要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期
　　C、內審部門的工作底稿標準允許外部人員或機構獲取工作底稿，但必須事先征得高級管理人員或審計委員會的同意
　　D、內審部門的工作底稿標準鼓勵每份工作底稿對其所用的任何審計驗證標記進行書面說明
　　117、開展跟蹤審查的首要目的是？
　　A、保證內部審計建議得到及時考慮
　　B、確證是否針對審計師報告的情況采取恰當行動
　　C、允許內部審計師評估其建議的效果性
　　D、為針對該領域的未來審計活動編制計劃
　　118、在審計采購申請書時，內部審計師發(fā)現，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？
　　A、標準
　　B、條件
　　C、原因
　　D、結果
　　119、現有有力證據表明，某高級經理已參與舞弊性質的內幕交易。但是，該證據是在開展經營審計時獲得，而且被認為與審計不相關。首席審計執(zhí)行官應該采取的最恰當行動是以下哪項內容？
　　A、向外部法律顧問報告該證據，以便后者就此開展調查。然后，將法律顧問的調查發(fā)現報告管理層
　　B、向審計委員會主席報告該證據，并建議開展調查
　　C、開展充分的審計工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結論，然后將審計發(fā)現報告給審計委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當行動，則將審計發(fā)現報告給政府官員
　　D、停止與內部交易有關的審計工作，因為該項工作與現有審計不相關
　　120、提供及時有用的信息并促進改善經營管理是內部審計師的目標。為了實現這一目標，審計師在審計報告中應該：
　　A、向高層管理部門提供強調經營缺陷點詳情的報告
　　B、向經營管理部門提供強調普遍關注的問題和風險的報告
　　C、在與被審計單位討論報告之前，用書面形式提供信息
　　D、提供符合經營管理部門和高層管理部門期望和觀念的報告
　　應用以下資料回答題
　　為了降低處理和支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務之用。某內部審計師測試了針對信用卡應用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況：
 
　　1、雖然公司政策規(guī)定，信用卡的應用僅限于每筆不超過500美元的交易，但內部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表了采購一臺個人電腦的單項交易，該筆交易的總開支超出1950美元
　　2、內部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)設有用以確認和報告分散采購交易的內置自動化控制特征，但公司的信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征
　　3、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產設備管理系統(tǒng)，理由是該電腦不是通過公司的正常固定資產采購系統(tǒng)購置。因此，該電腦既不進行折舊，也沒有投保防盜險
　　4、需要改善控制措施，防止通過應用信用卡來規(guī)避正常采購制度

（責任編輯：中大編輯）