國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

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內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》模擬題

1.以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性?

A.某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶(hù)連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其進(jìn)行審查

B.某前任采購(gòu)助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查

C.某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理員工工薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)

D.工薪會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車(chē)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

答案：B

解題思路：

A.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1-1，內(nèi)部審計(jì)師在程序?qū)嵤┣皩?duì)程序進(jìn)行審查時(shí)，其客觀性不會(huì)受到不利的影響。

B.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1-1，如果調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員在一段時(shí)期內(nèi)（例如說(shuō)一年內(nèi)）被委派去審查他們?cè)瓉?lái)實(shí)施的那些活動(dòng)的話，將會(huì)損害他的客觀性。

C.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1-1，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)在其實(shí)施前提出建議，其客觀性不會(huì)受到不利影響。

D.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1-1，從其他部門(mén)抽調(diào)人員幫助內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)影響其客觀性。特別是當(dāng)這些人員來(lái)自被審計(jì)領(lǐng)域以外。

2.某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開(kāi)發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。該分公司的副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來(lái)自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購(gòu)和市場(chǎng)部門(mén)的代表組成。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師加入并"在需要時(shí)"協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性?

A.幫助確定和說(shuō)明控制目標(biāo)

B.測(cè)試系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性。

C.審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性

D.為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序

答案：D

解題思路：

A.不正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1130.A1-1，如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響。但是，如果審計(jì)師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝、程序起草或操作，就可以認(rèn)為審計(jì)的客觀性受到了損害。由此可見(jiàn)，幫助確定和說(shuō)明控制目標(biāo)不會(huì)損害他的客觀性。

B.不正確。測(cè)試系統(tǒng)開(kāi)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)之一，不會(huì)損害其客觀性。

C.不正確。審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性也是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)之一，不會(huì)損害其客觀性。

D.正確。草擬運(yùn)行程序表明內(nèi)部審計(jì)師承擔(dān)了一定的經(jīng)營(yíng)職責(zé)，會(huì)損害其在 對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行審查的客觀性。

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