國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 21.在審計(jì)抽樣中，內(nèi)部審計(jì)師使用精度(precision）的概念，精度是： 
A:一個(gè)總體的特征，不在內(nèi)部審計(jì)師的直接控制下B:是對(duì)從樣本估計(jì)中得出的推斷的精確性的衡量，在選擇與評(píng)價(jià)樣本前，所需精度應(yīng)事先確定 
C:對(duì)給定樣本的可靠性的獨(dú)立評(píng)價(jià)D:在評(píng)價(jià)變量抽樣結(jié)果時(shí)是重要的，在評(píng)價(jià)屬性抽樣結(jié)果時(shí)不重要         

22.以下哪一類組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問(wèn)題(unity-of-command problem），除非在不同的項(xiàng)目此職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流： 
A:直線職能制組織B:戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位 
C:中央集權(quán)化組織D:矩陣式組織    

23.哪種類型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)是最可信的？ 
A:肯定式應(yīng)收賬款函證回函B:否定式應(yīng)收賬款函證回函 
C:應(yīng)收賬款賬齡分析單D:運(yùn)單 

24.下列哪一概念是區(qū)分電算化審計(jì)工作底稿與傳統(tǒng)紙質(zhì)工作底稿： 
A:所有的分析、結(jié)論和建議都通過(guò)電子媒介完成，因而必須遵循計(jì)算機(jī)安全控制程序；B:所有的支持證據(jù)均有備份，并在審計(jì)結(jié)束時(shí)提交給當(dāng)?shù)毓芾砣藛T以及其他收到最終報(bào)告的人員； 
C:EDP審計(jì)程序可以利用電子化的數(shù)據(jù)資料；D:審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，可消除不同區(qū)域的前期調(diào)研活動(dòng)。 
25.評(píng)價(jià)某人的工作質(zhì)量，下面哪個(gè)作法不好？ 
A:評(píng)價(jià)工作結(jié)果，以判定工作是否完成；B:由多人評(píng)價(jià)以提高可靠性； 
C:使用多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)槊總€(gè)職員要做好許多事情；D:評(píng)價(jià)職員的品性，如態(tài)度、智力或這個(gè)人是否可靠。   

26.在人力資源管理方面 
A:能有效地適應(yīng)組織需要，對(duì)部門發(fā)揮了積極作用；B:成功地解決了對(duì)決策能力的挑戰(zhàn)； 
C:在部門外贏得了很好的信任，提高了信譽(yù)；D:你的激勵(lì)法提高了同事們的土氣和信念。   

27.某審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，預(yù)算控制對(duì)銷售費(fèi)用進(jìn)行了有效控制。除了預(yù)算編制者的簽字，75份每周費(fèi)用報(bào)告，每份都有預(yù)算審批簽字以及至少其他4名有關(guān)人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費(fèi)用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關(guān)業(yè)績(jī)信息都單獨(dú)向推銷員的直接主管報(bào)告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫(kù)，作為報(bào)告資料。審計(jì)人員應(yīng)該 
A:建議只有對(duì)相關(guān)費(fèi)用負(fù)有預(yù)算責(zé)任的人員審批開(kāi)支報(bào)告。B:將開(kāi)支報(bào)告上的所有金額追蹤至指定的總帳，以確保入帳的準(zhǔn)確性。 
C:向顧客發(fā)送特殊詢證函，以確定銷售電話是在所報(bào)告的日期打出。D:確定業(yè)績(jī)信息是否包括將開(kāi)支準(zhǔn)確、及時(shí)地提交銷售部門管理人員。     

28.內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)束后必須撰寫審計(jì)報(bào)告。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容包括： 
A:審計(jì)結(jié)果、原因和情況說(shuō)明。B:與審計(jì)過(guò)程中未涉及的控制弱點(diǎn)相關(guān)的事實(shí)說(shuō)明。 
C:審計(jì)過(guò)程中涉及的所有事實(shí)與觀點(diǎn)說(shuō)明。D:涉及到被審計(jì)單位未來(lái)利益的事實(shí)說(shuō)明。   

29.對(duì)機(jī)器和設(shè)備進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確，下列哪一條是說(shuō)明有問(wèn)題設(shè)備仍在使用的最佳證據(jù)來(lái)源？ 
A:檢查折舊方法和政策。B:將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊計(jì)劃進(jìn)行比較。 
C:將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與改設(shè)備的折舊計(jì)劃進(jìn)行比較。D:檢查該設(shè)備的庫(kù)存記錄情況。      

30.管理者在組織中適當(dāng)?shù)娜穗H關(guān)系角色是： 
A:在組織內(nèi)設(shè)計(jì)和發(fā)起變革B:向下屬傳達(dá)特定的信息 
C:參與和供應(yīng)商；工會(huì)等各發(fā)面的談判D:激勵(lì)下屬做好本職工作     

31.有匿名電話告知某審計(jì)師，他所審計(jì)的業(yè)務(wù)部門正發(fā)生舞弊，但此人沒(méi)有提及舞弊的種類及所涉及的個(gè)人的有關(guān)細(xì)節(jié)。由于有好幾個(gè)領(lǐng)域都可能發(fā)生舞弊，審計(jì)師應(yīng)該： 
A:確認(rèn)交易量最大的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣計(jì)劃；B:將分析程序用于可能受到舞弊活動(dòng)影響的領(lǐng)域； 
C:計(jì)劃對(duì)集中最大金額交易的領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試；D:與該業(yè)務(wù)部門的雇員面談，確認(rèn)可能發(fā)生舞弊的領(lǐng)域。     

32.內(nèi)部審計(jì)的范圍首先由以下哪一項(xiàng)來(lái)確定： 
A:審計(jì)目標(biāo)。B:工作進(jìn)度安排和時(shí)間估計(jì)。 
C:初步調(diào)查。D:審計(jì)方案。      

33.Clement公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資（PPE）增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因，需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)（CAAT）軟件，以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的： 
A:通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對(duì)應(yīng)付帳款進(jìn)行排序；B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，保證公司沒(méi)有超額支付； 
C:計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用，看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)；D:比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為。    

34.某審計(jì)經(jīng)理決定由小組來(lái)決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，這時(shí)他應(yīng)知道由小組來(lái)做決定： 
A:會(huì)做出很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任；B:會(huì)比個(gè)人做決定快，因?yàn)樵诠ぷ鹘M里可以集中更多專家的意見(jiàn)； 
C:所做決定沒(méi)有個(gè)人做的精確；D:由小組來(lái)做決定比個(gè)人做的決定更冒險(xiǎn)，因?yàn)榧w做決定，個(gè)人責(zé)任小。 

35.在評(píng)價(jià)屬性抽樣的結(jié)果時(shí)，以下哪項(xiàng)必須事先知道？ 
A:總體貨幣價(jià)值的估計(jì)值B:樣本值的標(biāo)準(zhǔn)差 
C:實(shí)際選擇的樣本容量D:有限總體修正因子（finite population correction factor） 
   
36.在一次高級(jí)管理人員的年末計(jì)劃會(huì)上，首席審計(jì)執(zhí)行官得知有關(guān)公司某一存貨成本系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告草案近期引起了會(huì)計(jì)方面的爭(zhēng)議。該審計(jì)報(bào)告提出對(duì)該部分存貨系統(tǒng)中出現(xiàn)的差錯(cuò)進(jìn)行相應(yīng)的重大調(diào)整。審計(jì)結(jié)論表明公司內(nèi)使用該成本系統(tǒng)的其他六個(gè)生產(chǎn)部門也需作相應(yīng)的存貨記錄調(diào)整。據(jù)首席財(cái)務(wù)官(CFO)稱，共計(jì)七個(gè)部門需要作出調(diào)整，這將是財(cái)務(wù)報(bào)告的重大調(diào)整。CFO詢問(wèn)了內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算調(diào)整額所使用的方法后，要求首席審計(jì)執(zhí)行官在充分考慮審計(jì)結(jié)論的各方面影響后再遞交審計(jì)報(bào)告，首席審計(jì)執(zhí)行官直接向CFO報(bào)告。 

由于審計(jì)報(bào)告仍處于有待管理當(dāng)局發(fā)表意見(jiàn)的階段，審計(jì)委員會(huì)還沒(méi)有評(píng)價(jià)該項(xiàng)審計(jì)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)采取以下哪一行動(dòng)? 
A:計(jì)劃年終以后重新檢查各個(gè)部門的存貨成本系統(tǒng)；
B:取回送交管理當(dāng)局審核并提出意見(jiàn)的所有審計(jì)報(bào)告草稿的復(fù)印件； 
C:告知高層管理人員，不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告是不被接受的；
D:主動(dòng)對(duì)所有地方的存貨估價(jià)所作結(jié)論的相關(guān)依據(jù)進(jìn)行檢查。  
37.內(nèi)部審計(jì)師從銷售發(fā)票追查至運(yùn)輸記錄是為了確認(rèn)： 
A:客戶的發(fā)貨都已開(kāi)票；B:開(kāi)出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨； 
C:向客戶的發(fā)貨也作為應(yīng)收賬款記錄；D:應(yīng)收賬款明細(xì)賬已經(jīng)更新。 

38.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在以下選項(xiàng)中，所選的問(wèn)題或任務(wù)最能說(shuō)明護(hù)士長(zhǎng)應(yīng)分派恰當(dāng)?shù)闹鞴茏o(hù)士去做的決策： 
A:決定下午3-11點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)業(yè)績(jī)下滑的狀況；
B:編寫增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議； 
C:決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)（這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；
D:做一些改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來(lái)。    

39.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在護(hù)士長(zhǎng)所列的問(wèn)題或任務(wù)當(dāng)中，選擇一個(gè)最可能在可供選擇的評(píng)價(jià)階段說(shuō)明一項(xiàng)任務(wù)的選項(xiàng)： 
A:做一下改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來(lái)；
B:編寫增加每位輪班主管護(hù)士工資的建議。 
C:制定部門下個(gè)月的工作安排表（說(shuō)明休假和輪班工作的時(shí)間）。
D:決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)（這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；

40.某部門用回歸線表示每月廣告費(fèi)用與每月產(chǎn)品銷售的關(guān)系（均用百萬(wàn)美元做單位），結(jié)果表明該獨(dú)立變量的回歸系數(shù)等于0.8。該系數(shù)指： 
A:該次抽樣中平均每月廣告費(fèi)用為800000美元；
B:當(dāng)每月廣告費(fèi)用處于平均水平時(shí)，產(chǎn)品銷售額將是800000美元； 
C:一般而言，每增加1美元廣告費(fèi)，你將得到0.8美元的銷售額；
D:因?yàn)榛貧w系數(shù)如此小，廣告費(fèi)用不是銷售額的預(yù)測(cè)因子。

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