國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1、對(duì)一大型主機(jī)系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果的分配應(yīng)該根據(jù)當(dāng)前操作指令，并且只有在由誰(shuí)審查了操作結(jié)果之后才能進(jìn)行：
A、軟件應(yīng)用程序員
B、控制部門(mén)
C、計(jì)算機(jī)操作員
D、數(shù)據(jù)操作經(jīng)理
答案：B
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)
解題思路：
A、不正確。軟件程序員的職責(zé)不是檢查操作結(jié)果。
B、正確?？刂撇块T(mén)的職責(zé)就是檢查的評(píng)價(jià)。
C、不正確。計(jì)算機(jī)操作員的職責(zé)只是保證計(jì)算機(jī)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，與操作結(jié)果檢查無(wú)關(guān)。
D、不正確。數(shù)據(jù)操作經(jīng)理的職責(zé)也不是檢查操作結(jié)果。

2、針對(duì)電腦程序變動(dòng)的內(nèi)部控制政策應(yīng)當(dāng)明確要求：
A、變動(dòng)程序的設(shè)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)保證變動(dòng)后的程序經(jīng)過(guò)恰當(dāng)測(cè)試；
B、必須由EDP控制小組監(jiān)管程序變動(dòng)；
C、為了更好的控制運(yùn)行結(jié)果，被替代的程序不應(yīng)當(dāng)被直接刪除；
D、所有的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)核準(zhǔn)，并被記錄在案。
答案：D
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：本題考察計(jì)算機(jī)程序變化的內(nèi)部控制。
A、不正確。變動(dòng)程序的設(shè)計(jì)者沒(méi)有責(zé)任保證新程序得到檢測(cè)。
B、不正確。不是所有的變化都由EDP控制小組來(lái)監(jiān)管。
C、不正確。被替代的程序可以刪除。
D、正確。所有的變化都必須得到核準(zhǔn)和記錄。

3、適用性分析是建議系統(tǒng)應(yīng)用的必經(jīng)過(guò)程，針對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的用戶(hù)和管理環(huán)境評(píng)價(jià)屬于哪一方面的可行性？
A、操作性；
B、動(dòng)機(jī)性；
C、技術(shù)性；
D、經(jīng)濟(jì)性。
答案：A
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察了適用性分析（feasibilityanalysis）。評(píng)價(jià)系統(tǒng)實(shí)施的環(huán)境和系統(tǒng)的用戶(hù)，屬于操作適用性分析，而不是動(dòng)機(jī)、技術(shù)和經(jīng)濟(jì)適用性分析。所以本題選擇A選項(xiàng)。

4、首先設(shè)計(jì)基礎(chǔ)運(yùn)作系統(tǒng)，然后在持續(xù)的系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中不斷改進(jìn)基礎(chǔ)系統(tǒng)的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)控制手段屬于：
A、嚴(yán)密組織型（Top-down）
B、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)型(Modular)
C、原型法(Protoyping)
D、提示型(Prompting)
答案：C
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察了系統(tǒng)設(shè)計(jì)中的概念。先建立一個(gè)基本的系統(tǒng)，然后在應(yīng)用中予以細(xì)化，這種方法就是原型法。所以選擇C答案。

5、口令是EDP系統(tǒng)控制的重要手段。密碼屬于：
A、實(shí)物控制；
B、校訂控制；
C、數(shù)字控制；
D、登陸控制。
答案：D
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察了口令的作用?？诹畹氖褂镁褪菫榱吮苊夥欠ㄓ脩?hù)進(jìn)入公司的信息系統(tǒng)，所以是一種進(jìn)入控制。答案為D選項(xiàng)。

6、假定你現(xiàn)在負(fù)責(zé)審計(jì)一家大眾的重復(fù)支付校訂系統(tǒng)是否恰當(dāng)，該申介從近2000家公司購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品。如今，該中介為了修建一條鐵軌系統(tǒng)需要向眾多的契約和分包商支付近二百萬(wàn)美元。你被告知已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了幾項(xiàng)重復(fù)支付。管理層認(rèn)為一定還有未發(fā)現(xiàn)的重復(fù)支付，公司必須追回。管理信息系統(tǒng)MIS的主管認(rèn)為，這些重復(fù)支付都必須與60天內(nèi)的購(gòu)買(mǎi)文書(shū)核對(duì)。一旦發(fā)票和賣(mài)方數(shù)目出現(xiàn)數(shù)目雷同，系統(tǒng)都將向應(yīng)付帳款會(huì)計(jì)發(fā)出重復(fù)支付警告信息。只有應(yīng)付帳款主管能夠粉飾這類(lèi)現(xiàn)象。在這種情況下，最佳電腦輔助審計(jì)手段是：
A、統(tǒng)計(jì)抽樣；、
B、資源密碼和差（sourcecodedeskchecking）；
C、整合測(cè)試；
D、通用審計(jì)軟件。
答案：D
考察重點(diǎn)：計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)。
解題思路：
本題考察了應(yīng)用何種計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具去檢測(cè)雙重付款的錯(cuò)誤。統(tǒng)計(jì)抽樣不屬于計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，B和C都不能達(dá)到檢測(cè)出雙重付款的錯(cuò)誤。而MIS經(jīng)理已經(jīng)指出，所有的雙重付款可以通過(guò)對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的控制而檢測(cè)，所以直接應(yīng)用通用的審計(jì)軟件就可以達(dá)到目的。因此，D選項(xiàng)為正確答案。
下列信息屬于解答507-509題：
公司生產(chǎn)不同產(chǎn)品創(chuàng)造的利潤(rùn)在扣除必要的管理層和開(kāi)發(fā)費(fèi)用后在投資人之間進(jìn)行分配。公司本身也要保持一定的利潤(rùn)率。收入分配的原則是以每種產(chǎn)品與利益主簽訂的協(xié)議，每份契約享受金額不同。投資會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將主要協(xié)議信息錄入主控文件，并對(duì)更新信息進(jìn)行驗(yàn)證。校訂核查的基本原則是所有權(quán)比重之和為100%。客戶(hù)/供應(yīng)商主控文件中那些對(duì)公司發(fā)展不發(fā)揮作用的所有人將無(wú)權(quán)參與分配。所有權(quán)主控文件的更新信息將及時(shí)通知所有對(duì)公司有貢獻(xiàn)的所有人。主控文件的密碼一成不變。收入分配支票由電腦自動(dòng)計(jì)算打印。一旦客戶(hù)/供應(yīng)商會(huì)計(jì)度假，總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)接手其工作。

7、收入分配系統(tǒng)的哪一程序需要改進(jìn)？
A、主要協(xié)議確認(rèn)；
B、輸入校對(duì)；
C、所有權(quán)比例校訂；
D、客戶(hù)/供應(yīng)商校訂。
答案：B
本題考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察與分配收入相關(guān)的哪一項(xiàng)需要改進(jìn)。
A、不正確。協(xié)議的確認(rèn)不需要改進(jìn)，因?yàn)槊恳粋€(gè)協(xié)議都有一個(gè)唯一確定的編號(hào)。
B、正確。輸入校對(duì)很有必要，如果輸入出現(xiàn)錯(cuò)誤，以后的流程就都會(huì)有問(wèn)題。
C、不正確。所有比例之和為100%。可以幫助檢查系統(tǒng)的漏洞，不需要改進(jìn)。
D、不正確?？蛻?hù)/供應(yīng)商編輯不屬于收入分配。

8、下列哪一項(xiàng)最可能導(dǎo)致未授權(quán)交易：
A、會(huì)計(jì)人員接手客戶(hù)/供應(yīng)商會(huì)計(jì)工作；
B、所有權(quán)信息更新通知所有者；
C、主控文件密碼一成不變；
D、系統(tǒng)自動(dòng)生成收入支票。
答案；C
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察哪一項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生不合法的交易。
A、不正確。會(huì)計(jì)職員只是在系統(tǒng)維護(hù)員休假時(shí)接替工作，很難舞弊。
B、不正確。更新所有者信息也不會(huì)產(chǎn)生非法交易。
C、正確。由于主控文檔的密碼永久不變，會(huì)造成舞弊的機(jī)會(huì)。
D、不正確。系統(tǒng)自動(dòng)生成收入支票不是非法的交易。

9、存貨最終記錄應(yīng)當(dāng)包括所有的存貨項(xiàng)目。一旦文件更新，總數(shù)必須同時(shí)更新。相關(guān)的數(shù)據(jù)欄定期核查匯總并與總數(shù)核對(duì)。任何的不符都必須及時(shí)報(bào)告并更正。該程序?qū)儆冢?BR>A、輸入控制；
B、傳輸控制；
C、文件管理控制；
D、輸出結(jié)果分發(fā)控制。
答案：C
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)
解題思路：
本題考察系統(tǒng)控制的種類(lèi)。題中描述了一種控制方式如何檢測(cè)出了不平衡的存貨總計(jì)。這種控制方式不是輸入控制，也不是傳輸控制和輸出分發(fā)控制，而是一種文件管理控制，因?yàn)檎麄€(gè)控制過(guò)程涉及了文件的更新。所以本題選擇C答案。

10、某計(jì)算機(jī)程序員通過(guò)更改應(yīng)付帳款程序使得有效的供應(yīng)商支票寄送到他個(gè)人地址，并被存入一個(gè)舞弊性帳戶(hù)。能防止這種舞弊行為了控制是：
A、將所有支票上的收款人與支票登記簿上的名稱(chēng)相比較。
B、將支票上的總金額與應(yīng)付帳款過(guò)帳數(shù)相比較。
C、保證對(duì)應(yīng)用程序的修改必須有文件記錄，獨(dú)立地測(cè)試以及批準(zhǔn)。
D、要求定期變更所有的系統(tǒng)接觸口令。
答案：C
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
本題考察如何避免一個(gè)系統(tǒng)操作員的舞弊行為。這個(gè)系統(tǒng)維護(hù)員更改公司的應(yīng)付帳款程序，侵吞貨款。
A、不正確。因?yàn)槌绦騿T可以更改被付款者名單，因而比較支票上的名稱(chēng)和支票登記簿上的名稱(chēng)是不能阻止舞弊的。
B、不正確。比較支票總額和已經(jīng)支付應(yīng)付帳款是不能阻止舞弊的。
C、正確。規(guī)定只有記錄有案的、經(jīng)過(guò)獨(dú)立測(cè)試的和批準(zhǔn)的變動(dòng)才可以在應(yīng)用程序中更改，是可以達(dá)到阻止舞弊的目的的。
D、不正確。系統(tǒng)口令的經(jīng)常更改無(wú)法避免舞弊。

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