國際注冊內(nèi)部審計師

1.應(yīng)使用哪一種計算機輔助審計技術(shù)來確認虛構(gòu)的已離職人員？
A:工薪扣減的例外測試；B:平行模擬工薪總額的計算；
C:標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動；D:重新計算工資凈額。          

2.某大型零售公司的審計執(zhí)行主管認為在審計中對商店廣泛使用符合性測試不符合重要性原則，以下說法哪些是合理的？
I、確保重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計；
II、任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的；
III、重要性不僅與商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個公司的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。

A:只有III；B:只有II；
C:I、II正確；D:II、III正確。          

3.在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)某貸款部門主管批準(zhǔn)了向某集團所有的下屬子公司發(fā)放貸款，而且貸款金額巨大，這違反了銀行的常規(guī)政策。內(nèi)部審計師知道該貸款部門主管與該集團公司的主要負責(zé)人有密切關(guān)系，因此認為這種貸款行為是故意的，在這種情況下，內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A:以這種行為將構(gòu)成對銀行控制制度的重大缺陷為由，直接將違規(guī)行為報告法規(guī)部門；B:將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議采取行動作進一步調(diào)查；
C:如果該貸款官員同意采取糾正措施，則不報告這種違規(guī)行為；D:立即擴大審計范圍，確定該貸款部門主管是否存在舞弊行為，并將進一步調(diào)查報告結(jié)果向管理當(dāng)局匯報。         

4.A公司的政策允許買方在不需要任何其他批準(zhǔn)手續(xù)的情況下授權(quán)進行最高限額達50，000美元的開支。要確定是否發(fā)生了向子虛烏有的公司付款的舞弊行為，以下哪種審計程序的效果最好？

A:A、應(yīng)用通用審計軟件，列舉所有超過50，000美元的采購行為，確定他們是否具備恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)；B:開發(fā)抽點打印技術(shù)，追蹤有疑點的買方的所有交易活動；
C:應(yīng)用通用審計軟件，對所有低于50，000美元的開支進行隨機抽樣，確定他們是否具備恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)；D:應(yīng)用通用審計軟件，抽取對新賣主已付款發(fā)票的樣本，并檢查表明已收到服務(wù)或商品的證據(jù)。          

5.某銀行在將每筆貸款的還款入帳時都多記利息收入，少記本金償還，從而多記收入。要發(fā)現(xiàn)這個問題，以下哪種審計程序的效果最差？
A:開展分析性復(fù)核，辦法是將本期利息收入在貸款組合中（Portfolio）所占比例與前期利息收入的比例進行比較；B:應(yīng)用綜合測試應(yīng)用程序，把各筆貸款的利息償付情況輸入該程序，以確定對它們的記錄是否準(zhǔn)確；
C:應(yīng)用測試數(shù)據(jù)，把各筆貸款的利息償付情況輸入測試組合，以確定對它們的記錄是否準(zhǔn)確；D:應(yīng)用通用審計軟件，對當(dāng)期所償還的貸款進行隨機抽樣，并計算出各樣本的正確入帳金額，然后追蹤各帳目的入帳情況。

（責(zé)任編輯：中大編輯）