國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

     261、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計(jì)方法是: a、全面評(píng)價(jià)員工對(duì)規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)； b、全面評(píng)價(jià)公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告； c、審查員工的活動(dòng)對(duì)規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告； d、對(duì)員工的各種交易進(jìn)行測(cè)試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在評(píng)價(jià)行為規(guī)范時(shí)，考慮兩個(gè)問題很重要：?jiǎn)T工對(duì)規(guī)范的理解和遵循情況。規(guī)范應(yīng)針對(duì)員工可能遇到的道德問題，并提供適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)。內(nèi)部審計(jì)師還必須考慮員工遵守既定標(biāo)準(zhǔn)的程度。確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 262、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是: a、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性； b、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作； c、促進(jìn)專業(yè)組織間的道德文化； d、要求組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠(chéng)。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。iia的道德規(guī)范是很典型的、它的目標(biāo)是“促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的道德文化”。內(nèi)部審計(jì)的定義指出“內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢服務(wù)”。此外，內(nèi)部審計(jì)是“建立在信任的基礎(chǔ)上，對(duì)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行客觀的保證”。iia的道德規(guī)范進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)“服務(wù)于他人”的內(nèi)部審計(jì)師提供指導(dǎo)。
　　 
　　 263、以下哪些項(xiàng)目是iia的道德規(guī)范所允許的：
　　 a、根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息； b、運(yùn)用與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司的發(fā)行股票； c、從業(yè)務(wù)客戶處接受一份意外禮物，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師在最近一份業(yè)務(wù)報(bào)告中稱贊過該客戶； d、不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要處理這些問題。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。根據(jù)行為規(guī)則1.2，“內(nèi)部審計(jì)師要遵守法律，并按法律和職業(yè)的要求進(jìn)行披露”。因此，要求內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標(biāo)（行為規(guī)則3.2）沒有超出響應(yīng)法庭傳喚履行法律責(zé)任的范疇。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 264、某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可?。?
　　 a、審計(jì)師注意到，開支帳目存在明顯的舞弊跡象；
　　 b、公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；
　　 c、審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；
　　 d、經(jīng)營(yíng)開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開支的變化而變化。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。開支的變化與其他經(jīng)營(yíng)開支的變化有時(shí)并不相關(guān)，所以應(yīng)用分析性復(fù)核并不可取。
　　 
　　 265、某審計(jì)師要就某機(jī)構(gòu)是否有效地應(yīng)用其設(shè)施進(jìn)行審計(jì)，對(duì)于這項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)比較合適？
　　 a、確定與市場(chǎng)租金相比，該公司租賃辦公場(chǎng)所的租金是否合理；
　　 b、確定該機(jī)構(gòu)的設(shè)施是否通過競(jìng)爭(zhēng)手段采購(gòu)；
　　 c、確定與所需功能相比，該機(jī)構(gòu)設(shè)施的實(shí)際功能是否合理；
　　 d、確定雇員對(duì)該機(jī)構(gòu)各部門之間的辦公場(chǎng)地分配是否滿意。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。確定與所需功能相比，該機(jī)構(gòu)設(shè)施的實(shí)際功能是否合理，可以確定其設(shè)施是否有效地應(yīng)用。
　　 
　　 266、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容是在不同的階段進(jìn)行審查，以保證開發(fā)活動(dòng)得到恰當(dāng)控制和管理。這種審查不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
　　 a、針對(duì)現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究；
　　 b、檢查每一實(shí)施階段的用戶參與程度；
　　 c、驗(yàn)證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測(cè)試時(shí)對(duì)控制措施和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；
　　 d、確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)作文檔處理是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。對(duì)開發(fā)活動(dòng)得到恰當(dāng)控制和管理的審計(jì)與系統(tǒng)、用戶和運(yùn)作文檔處理是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)無關(guān)。
　　 
　　 267、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)同其公司以外的人員和組織的關(guān)系謹(jǐn)慎。以下哪項(xiàng)活動(dòng)最不可能負(fù)面地影響內(nèi)部審計(jì)師的道德行為：
　　 a、接受為專業(yè)協(xié)會(huì)進(jìn)行咨詢工作而獲取的報(bào)酬；
　　 b、擔(dān)任競(jìng)爭(zhēng)公司的咨詢師；
　　 c、擔(dān)任供應(yīng)商的咨詢師；
　　 d、與外部當(dāng)事人討論業(yè)務(wù)計(jì)劃或結(jié)果。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。專業(yè)組織不可能是公司的雇員、客戶、顧客、供應(yīng)商或商業(yè)伙伴。因此，咨詢費(fèi)不可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)判斷（行為規(guī)則2.2）。此外，與專業(yè)組織的關(guān)系不可能造成利益沖突或損害，或據(jù)推測(cè)會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的無偏判斷（行為規(guī)則2.1）。因此，咨詢業(yè)務(wù)不應(yīng)產(chǎn)生對(duì)信息的不當(dāng)使用（行為規(guī)則3.2）。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 268、某制造公司的一大審計(jì)目標(biāo)是核實(shí)所有返工工作都得到生產(chǎn)經(jīng)理的審查。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序可以為實(shí)現(xiàn)此種目標(biāo)提供最佳證據(jù)？
　　 a、根據(jù)返工記錄抽樣內(nèi)容，追查已采取的彌補(bǔ)措施；
　　 b、根據(jù)返工單樣本，追查返工記錄內(nèi)容；
　　 c、根據(jù)審查記錄抽樣內(nèi)容，追查至返工單；
　　 d、根據(jù)返工單樣本，追查審查記錄內(nèi)容。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。根據(jù)返工單樣本，追查審查記錄內(nèi)容可以確定所有返工工作都得到生產(chǎn)經(jīng)理的審查
　　 
　　 269、以下哪項(xiàng)共同的工作會(huì)破壞內(nèi)部審計(jì)師的道德行為：
　　 a、內(nèi)部審計(jì)師和一家知名慈善事業(yè)機(jī)構(gòu)在地方的主席；
　　 b、內(nèi)部審計(jì)師和兼職的商業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人；
　　 c、內(nèi)部審計(jì)師和在當(dāng)?shù)厣虒W(xué)院為潛在的員工教學(xué)的助教；
　　 d、內(nèi)部審計(jì)師和擁有多處住宅、在地方公共新聞報(bào)紙刊登每月房租的房東。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。根據(jù)行為規(guī)則2.1，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)參與或有任何可能會(huì)損害，或據(jù)推測(cè)會(huì)損害其無偏評(píng)估的任何活動(dòng)或關(guān)系。這種參與包括那些可能會(huì)與組織的利益有沖突的活動(dòng)或關(guān)系?！弊鳛樯虡I(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)紀(jì)人，內(nèi)部審計(jì)師可能會(huì)失去其客觀性，因此他（她）可能會(huì)受益于雇主保險(xiǎn)范圍的變化。
　　 
　　應(yīng)用以下信息回答第270至271題。
　　某審計(jì)師調(diào)查了以下與公司福利制度有關(guān)的活動(dòng)；
　　 1）從承包商那里獲取并維護(hù)保險(xiǎn)付款標(biāo)準(zhǔn)磁帶；
　　 2）處理雇員變化數(shù)據(jù)；
　　 3）將工資單反映的扣減數(shù)據(jù)與福利制度相對(duì)照；
　　 4）向承保商支付費(fèi)用；
　　 5）確定向單獨(dú)進(jìn)行醫(yī)療保險(xiǎn)的配偶支付的保險(xiǎn)金是否符合計(jì)劃。
　　 
　　 270、要確定承保商是否在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)上進(jìn)行了不恰當(dāng)付款，審計(jì)師應(yīng)該審查上述哪些活動(dòng)？
　　 a、1和3；　　　
　　 b、1和5；
　　 c、3和4；　　　
　　 d、4和5。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。從承包商那里獲取并維護(hù)保險(xiǎn)付款標(biāo)準(zhǔn)磁帶和將工資單反映的扣減數(shù)據(jù)與福利制度相對(duì)照。與確定承保商是否在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)上進(jìn)行了不恰當(dāng)付款有關(guān)
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 271、要確定雇員的工資支票是否正確反映了他們?yōu)楦＠贫瘸袚?dān)的工資和扣減金額，審計(jì)師應(yīng)該審查上述哪些活動(dòng)？
　　 a、1和2；　
　　 b、1和3；　
　　 c、2和3；　
　　 d、3和5。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。處理雇員變化數(shù)據(jù)和工資單反映的扣減數(shù)據(jù)與福利制度相對(duì)照?？梢源_定雇員的工資支票是否正確反映了他們?yōu)楦＠贫瘸袚?dān)的工資和扣減金額。
　　 
　　 272、某被審計(jì)領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項(xiàng)重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，如果上述管理人員沒有在合理時(shí)間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該怎么辦？
　　 a、在計(jì)劃對(duì)該被審計(jì)部門進(jìn)行下一次審計(jì)時(shí)包括進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)；
　　 b、由該部門管理人員決定何時(shí)開展進(jìn)一步的跟蹤活動(dòng)，因?yàn)檑x躍活動(dòng)是部門管理人員的最終責(zé)任；
　　 c、只是在部門管理人員要求開展進(jìn)一步的踴躍活動(dòng)時(shí)才這第做，因?yàn)椴块T管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；
　　 d、向高層管理人員和董事會(huì)提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對(duì)經(jīng)營(yíng)工作的影響的跟蹤報(bào)告。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，管理人員同意采取糾正措施卻沒有在合理時(shí)間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該向高層管理人員和董事會(huì)提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計(jì)發(fā)現(xiàn)及其對(duì)經(jīng)營(yíng)工作的影響的跟蹤報(bào)告。
　　 
　　 273、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反iia的道德規(guī)范：
　　 a、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；
　　 b、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單；
　　 c、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；
　　 d、作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。行為規(guī)則2.2指出，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)接受可能會(huì)削弱，或據(jù)推測(cè)會(huì)削弱其專業(yè)判斷的任何東西”。為部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人的納稅申報(bào)單違反了該條規(guī)則的禁令。
　　 
　　 274、以下哪種情形最有可能違反iia的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)：
　　 a、首席審計(jì)執(zhí)行官就有關(guān)敏感地方的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議不能與業(yè)務(wù)客戶達(dá)到一致意見。首席審計(jì)官與其他公司的首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)地討論了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議；
　　 b、公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程要求首席審計(jì)執(zhí)行官向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交業(yè)務(wù)工作方案，以便得到審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)和建議；
　　 c、審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)報(bào)告中刪除了多數(shù)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計(jì)師反對(duì)這樣做，并解釋所報(bào)告的情形確實(shí)存在。雖然她同意從技術(shù)上來看有關(guān)的信息不足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但管理層沒有對(duì)這種情況作出解釋，而且審計(jì)發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結(jié)論；
　　 d、鑒于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在專業(yè)領(lǐng)域缺少必要的技能和知識(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官聘用了一位專家，并要求審計(jì)經(jīng)理去復(fù)核專家的方法。盡管審計(jì)經(jīng)理對(duì)所復(fù)核領(lǐng)域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長(zhǎng)而在猶豫是否接受這個(gè)安排。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。根據(jù)iia的道德規(guī)范的行為規(guī)則3.1，“應(yīng)謹(jǐn)慎地使用和保護(hù)其在工作過程中所獲得的信息?！备鶕?jù)行為規(guī)則3.2 ，“內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)將信息用于任何個(gè)人的利益，或以任何方式違反法律，損害組織的合法地位和道德目標(biāo)?！毕鄳?yīng)地，與未授權(quán)的當(dāng)事人討論敏感事項(xiàng)最有可能違反道德規(guī)范。所討論的信息可能會(huì)損害組織。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 275、為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10％的公司指令，某審計(jì)執(zhí)行主管通知所有審計(jì)經(jīng)理將分配給所有審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間減少10％。關(guān)于審計(jì)執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？
　　 ⅰ、審計(jì)執(zhí)行主管的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋程度應(yīng)該與經(jīng)往審計(jì)計(jì)劃大同小異，但要比后者減少10％；
　　 ⅱ、通過統(tǒng)一將審計(jì)程序減少1％，各審計(jì)經(jīng)理在審計(jì)范圍上可以達(dá)到以前的90％；
　　 ⅲ、審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10％。
　　 a、只有ⅰ是對(duì)的；　
　　 b、只有ⅱ是對(duì)的；　
　　 c、只有ⅲ是對(duì)的；　
　　 d、ⅰ和ⅱ都是對(duì)的。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該重新對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間都減少10％。審計(jì)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)確定審計(jì)重點(diǎn)的。
　　 
　　 276、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達(dá)到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項(xiàng)內(nèi)容將被視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違犯？
　　 a、沒有向恰當(dāng)層次的管理層報(bào)告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況；
　　 b、制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計(jì)部門的管理層，作為評(píng)估其業(yè)務(wù)運(yùn)做的基礎(chǔ)；
　　 c、根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)表意見；
　　 d、允許被審計(jì)部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由內(nèi)部審計(jì)師對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。
　　答案：b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。內(nèi)部審計(jì)師不能制定標(biāo)準(zhǔn)，
　　 
　　 277、在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過，所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席（也是董事會(huì)成員）提議在審計(jì)報(bào)告提交前，委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
　　 a、不對(duì)捐贈(zèng)存在的問題進(jìn)行報(bào)告，因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn)；
　　 b、與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事，確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論；
　　 c、將這些事項(xiàng)寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告，視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告，并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形；
　　 d、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。行為規(guī)則2.3指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)。”管理層凌駕于重要的控制之上批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng)造成了重大的風(fēng)險(xiǎn)暴露。因此，內(nèi)部審計(jì)師在道德上有義務(wù)向負(fù)責(zé)治理職能的高層官員報(bào)告。
　　 
　　 278、在對(duì)國(guó)外下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)列支的對(duì)當(dāng)?shù)卣賳T的報(bào)酬，以作為有關(guān)定單的回報(bào)。根據(jù)iia的道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的行動(dòng)是：
　　 a、制止任何可能會(huì)損害公司的活動(dòng)；
　　 b、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)報(bào)告這一事件；
　　 c、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T；
　　 d、向iia的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告這件事。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。這類支付是非法的。行為規(guī)則2.3指出，“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實(shí)，如果不披露，可能會(huì)歪曲他們所報(bào)告的審核活動(dòng)。”
　　 
　　 279、可以將以下哪種行為視為對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的違犯？
　　 ⅰ、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，以獲取后者的反饋意見。在為審計(jì)報(bào)告定稿時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)論意見；
　　 ⅱ、一些控制程序?qū)?nèi)置正在開發(fā)的主電腦應(yīng)用程序中，某審計(jì)師是該應(yīng)用程序開發(fā)小組的成員，但他又參加了對(duì)控制程序的審查工作；
　　 ⅲ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管通過開展風(fēng)險(xiǎn)分析，來確定對(duì)哪些部門進(jìn)行審計(jì)。
　　正確答案是：
　　 a、只有ⅲ是對(duì)的；　　　　
　　 b、只有ⅰ和ⅱ是對(duì)的；
　　 c、ⅰ、ⅱ、ⅲ都對(duì)；　　　　　
　　 d、以上說法都不對(duì)。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。以上說法都違犯標(biāo)準(zhǔn)
　　 
　　 280、某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會(huì)的批準(zhǔn)。如果審計(jì)師希望測(cè)試這種控制，他應(yīng)該從哪種抽樣工作著手？
　　 a、選取董事會(huì)批準(zhǔn)重大采購(gòu)事項(xiàng)的樣本；
　　 b、選取庫存收貨報(bào)告；
　　 c、選取被董事會(huì)否決的開支樣本；
　　 d、先取已付款發(fā)票樣本。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。選取被董事會(huì)否決的開支樣本進(jìn)行測(cè)試，看一看有沒有超過20萬美元的支出是否都得到董事會(huì)的批準(zhǔn)。

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