國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

40．審計(jì)師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯(cuò)誤，可以認(rèn)定其是重要的？
a．不會(huì)再犯的文秘人員類錯(cuò)誤
b．占凈收入的比例較大
c．未經(jīng)證實(shí)的日常交易事項(xiàng)
d．組織非正常交易事項(xiàng)
 
41．對(duì)供應(yīng)方發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與采購(gòu)訂單進(jìn)行對(duì)比將提供以下哪項(xiàng)確認(rèn)：
a．沒(méi)有收到重復(fù)發(fā)票
b．經(jīng)授權(quán)的發(fā)票已經(jīng)支付
c．經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)才能開(kāi)據(jù)發(fā)票
d．未發(fā)生重復(fù)支付
 
42．制造商啟用物料需求規(guī)劃系統(tǒng)（MRP）追蹤存貨，訂單以及原材料需求信息。初步的審計(jì)評(píng)估指出組織的存貨可能被低估。在哪些情況下審計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用審計(jì)軟件核查MRP數(shù)據(jù)庫(kù)以驗(yàn)證該假定？
Ⅰ.成本項(xiàng)目歸零；
Ⅱ.現(xiàn)貨負(fù)值；
Ⅲ.訂單數(shù)量超過(guò)需求量；
Ⅳ.存貨交貨時(shí)間超過(guò)運(yùn)輸計(jì)劃。
a．僅是Ⅰ和Ⅱ
b．僅是Ⅰ和Ⅳ
c．僅是Ⅱ和Ⅳ
d．僅是Ⅲ和Ⅳ
 
43．以下哪項(xiàng)屬于內(nèi)部文書(shū)證據(jù)？
a．運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單
b．銷售發(fā)票復(fù)印件
c．客戶采購(gòu)訂單
d．供應(yīng)方月末對(duì)賬單
 
44．在使用抽樣技術(shù)時(shí)，何時(shí)可以取得充分的審計(jì)證據(jù)？
a．在總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等時(shí)
b．在樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于或等于總體標(biāo)準(zhǔn)差時(shí)
c．收集的證據(jù)與審計(jì)師要證實(shí)的認(rèn)定直接相關(guān)時(shí)
d．在抽取的樣本能夠有效代表樣本總體時(shí)
 
45．某審計(jì)師正考慮設(shè)計(jì)一個(gè)調(diào)查問(wèn)卷，以便研究雇員對(duì)控制程序的態(tài)度。以下哪項(xiàng)在設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷時(shí)最不重要：
  a．問(wèn)題應(yīng)用文字表述，以確?；卮鹑说挠行Ы忉?
  b．問(wèn)題應(yīng)用可靠的文字表述，以便這些問(wèn)題可以測(cè)評(píng)到審計(jì)師想要測(cè)評(píng)的問(wèn)題
  c．為了增加答復(fù)率，調(diào)查問(wèn)卷的長(zhǎng)度應(yīng)盡可能得短
  d．問(wèn)題應(yīng)用文字表述，以便“否定”回答指明了問(wèn)題
 
46．以下的點(diǎn)狀圖說(shuō)明了什么：
       
                      .
Y=銷售收入   .  .
                .     .  .
                 .   .     
X=培訓(xùn)成本
a．銷售收入與培訓(xùn)成本逆相關(guān)
  b．培訓(xùn)方案是無(wú)效的
  c．培訓(xùn)成本沒(méi)有影響銷售收入
  d．一些數(shù)據(jù)點(diǎn)被不正確地繪制
 
47．如果內(nèi)部審計(jì)師正在與3個(gè)人面談，其中某個(gè)人涉嫌舞弊。以下哪項(xiàng)是最無(wú)效的方法：
  a．請(qǐng)每個(gè)人準(zhǔn)備一份解釋其行動(dòng)的書(shū)面報(bào)告
  b．從每個(gè)人的職責(zé)中找尋相真相
  c．仔細(xì)聽(tīng)每位面談人說(shuō)了些什么
  d．試圖讓嫌疑人承認(rèn)
 
48．通過(guò)與數(shù)據(jù)錄入人員面談，內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施：
a．避免再涉及該缺陷
b．詢問(wèn)非直接問(wèn)題以明確更多與之相關(guān)的真實(shí)信息
c．與錄入人員討論該缺陷，以及時(shí)明確是否報(bào)告該發(fā)現(xiàn)
d．計(jì)劃進(jìn)行第二次面談，并通過(guò)其他方法確定該缺陷是否真實(shí)存在
 
49．內(nèi)部審計(jì)師通常以流程圖來(lái)表示控制系統(tǒng)，并參照流程圖來(lái)描述某些活動(dòng)。這個(gè)恰當(dāng)?shù)某绦蚴菫榱耍?
  a．確定系統(tǒng)是否滿足已制定的管理目標(biāo)
  b．用文書(shū)說(shuō)明系統(tǒng)達(dá)到了國(guó)際的審計(jì)要求
  c．確定是否能依靠系統(tǒng)，以便產(chǎn)生精確的信息
d．取得必要的了解，以便測(cè)試系統(tǒng)的有效性
 
50．撰寫書(shū)面正式審計(jì)報(bào)告的主要原因是：
a．為委托方提供一個(gè)應(yīng)變的機(jī)會(huì)
b．要求高層管理當(dāng)局采取改進(jìn)措施
c．有利于外部審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的可信賴度
d．記錄觀察結(jié)果和已建議的行動(dòng)方案
 
51．編制工作底稿摘要可以用于：
a．提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督人員工作底稿復(fù)核的效率
b．替代永久保存的工作底稿明細(xì)件
c．向高層管理者溝通業(yè)務(wù)
d．書(shū)面記錄所有的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議
 
52．以下哪項(xiàng)最為全面地描述了工作底稿的恰當(dāng)內(nèi)容？
a．業(yè)務(wù)約定目標(biāo)、程序以及結(jié)論
b．目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)以及結(jié)論
c．目標(biāo)、程序、事實(shí)、結(jié)論以及建議
d．業(yè)務(wù)約定主題、目標(biāo)、抽樣信息以及分析
 
53．內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對(duì)應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員？
a．應(yīng)付賬款部門經(jīng)理
b．外部審計(jì)師
c．主計(jì)長(zhǎng)
d．審計(jì)委員會(huì)
 
54．以下的X條型圖是某健康保險(xiǎn)公司的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序輸出的例子，用于監(jiān)控醫(yī)生的各種外科手術(shù)程序的賬單數(shù)額：
                          XX
                        XX
  上限                         XXX
XXXX
               X  XXXX
         XX  X XXX XXX
  期望均值     X XXX X XXX X XXX
       X X X  XX XX  X
X      X  X
    X
  下限———————————————
表中的這個(gè)數(shù)據(jù)圖表示：
  a．隨機(jī)變量
  b．反常變量（abnormal variation）
  c．正常變量
d．循環(huán)變量（cyclic variation）
 
55．業(yè)務(wù)的最后溝通強(qiáng)調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動(dòng)的建議。這對(duì)公司的以下哪類人員最有用：
a．財(cái)務(wù)人員
b．董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)
c．薪金支付部門經(jīng)理
d．總裁
 
56．內(nèi)部審計(jì)收集的事實(shí)證據(jù)表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
a．實(shí)施調(diào)查以確定副總裁參與非法交易的程度
b．在采取進(jìn)一步的行動(dòng)之前，通知副總裁相關(guān)的發(fā)現(xiàn)
c．計(jì)劃實(shí)施針對(duì)涉及交易的審計(jì)
d．向首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)發(fā)現(xiàn)
 
57．與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確？
a．水平流程圖能夠提供更多空間，同時(shí)標(biāo)注符號(hào)的書(shū)面說(shuō)明
b．水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對(duì)業(yè)績(jī)的獨(dú)立核查
c．水平流程圖更長(zhǎng)
d．水平流程圖不會(huì)出現(xiàn)部門交叉
 
58．針對(duì)制造商廢料處理職能的經(jīng)營(yíng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析：
a．廢料處理過(guò)程的效果和效率，以及改進(jìn)建議
b．廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn)
c．廢料存貨是否賬實(shí)相符
d．廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法
 
59．與生產(chǎn)工人面談，明確業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)部門經(jīng)營(yíng)固有風(fēng)險(xiǎn)等數(shù)據(jù)收集活動(dòng)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的哪個(gè)階段？
a．現(xiàn)場(chǎng)工作
b．初步調(diào)研
c．業(yè)務(wù)方案開(kāi)發(fā)
d．核查和評(píng)價(jià)證據(jù)
 
60．依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPT），業(yè)務(wù)的最后溝通中，觀察結(jié)果應(yīng)包括：
a．對(duì)觀察結(jié)果的原因的觀點(diǎn)陳述
b．在業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)內(nèi)部控制缺陷的事實(shí)說(shuō)明
c．在業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的事實(shí)證據(jù)和觀點(diǎn)陳述
d．針對(duì)未來(lái)潛在事項(xiàng)以及可能對(duì)業(yè)務(wù)客戶有益的情況陳述
 
61．以下哪項(xiàng)不是終止或撤出會(huì)議的目的？
a．解決沖突
b．討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果（engagement observations）和建議
c．確定未來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)
d．確定管理層對(duì)業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反應(yīng)
 
62．以下哪項(xiàng)概念是電子業(yè)務(wù)工作底稿與傳統(tǒng)審計(jì)底稿保存方式根本區(qū)別所在？
a．所有的分析，結(jié)論以及建議均以電子版形式保存，并受到電腦系統(tǒng)控制和保護(hù)
b．對(duì)所有觀察結(jié)果和建議的證據(jù)支持都必須復(fù)印，并在終止會(huì)議期間提供給當(dāng)?shù)氐墓芾碚?，以及所有收到最終審計(jì)報(bào)告的人員
c．電子數(shù)據(jù)文件可以直接用于信息系統(tǒng)的審計(jì)程序
d．業(yè)務(wù)方案的標(biāo)準(zhǔn)化，從而消除了在不同地區(qū)進(jìn)行初步調(diào)研的需要
 
63．依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPF），以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)的最后溝通（審計(jì)報(bào)告）中所最小程度要求的部分？
Ⅰ.背景信息；
Ⅱ.業(yè)務(wù)約定目標(biāo)；
Ⅲ. 業(yè)務(wù)約定范圍；
Ⅳ. 業(yè)務(wù)約定結(jié)果；
Ⅴ. 總結(jié)。
  a．僅為Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
b．僅為Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
c．僅為Ⅱ、Ⅲ和Ⅴ 
d．僅為Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
 
64．以下哪種情況最有可能向委托人（業(yè)務(wù)約定客戶）提交中期書(shū)面報(bào)告：
a．70%的審計(jì)工作已經(jīng)完成，而且沒(méi)有重大的不利觀察結(jié)果
b．審計(jì)師已決定用調(diào)查程序替代原計(jì)劃的對(duì)特定記錄的詳細(xì)復(fù)核
c．由于暗示有可能的舞弊行為，業(yè)務(wù)方案要擴(kuò)大
d．子公司生產(chǎn)車間的露天焚燒有可能違反污染管理?xiàng)l理
 
65．在審計(jì)業(yè)務(wù)之前，以下哪項(xiàng)不是發(fā)放內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷的優(yōu)點(diǎn)：
a．審計(jì)業(yè)務(wù)委托人可以利用調(diào)查問(wèn)卷在審計(jì)師訪問(wèn)前進(jìn)行自我評(píng)價(jià)
b．調(diào)查問(wèn)卷可以協(xié)助委托人了解業(yè)務(wù)范圍
c．調(diào)查問(wèn)卷準(zhǔn)備可以幫助審計(jì)師規(guī)劃業(yè)務(wù)范圍，并組織所收集的信息
d．委托人只應(yīng)對(duì)所提問(wèn)題提供答案
 
66．依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPF），以下哪項(xiàng)正確的列出了舞弊報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的信息？
a．目的、范圍、結(jié)論以及在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)表達(dá)審計(jì)師的意見(jiàn)
b．標(biāo)準(zhǔn)、原因、條件以及影響
c．背景、觀察及建議
d．觀察、結(jié)論、建議以及糾正措施
 
67．審計(jì)師在完成業(yè)務(wù)方案的部分工作后，存在的一個(gè)問(wèn)題很明顯需要對(duì)組織的分布程序進(jìn)行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
  a．研究這個(gè)問(wèn)題，獨(dú)立地起草新程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中建議這些程序
  b．聯(lián)合實(shí)施客戶的修正程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中報(bào)告結(jié)果
  c．在業(yè)務(wù)的最后溝通中指出客戶已實(shí)施了恰當(dāng)?shù)募m正措施
  d．審核客戶的修正程序，并在業(yè)務(wù)的最后溝通中對(duì)客戶的糾正措施提出意見(jiàn)
 
68．在觀察到公司有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)性投標(biāo)政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項(xiàng)描述了應(yīng)采取的最佳措施：
a．業(yè)務(wù)的最后溝通應(yīng)當(dāng)指出該類情形已在以往的業(yè)務(wù)中得到了報(bào)告
b．在終止會(huì)談期間（exit interview），管理層應(yīng)認(rèn)識(shí)到違反政策的情況沒(méi)有被糾正
c．首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定管理層或者董事會(huì)是否已承擔(dān)不采取糾正措施所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
d．首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定是否應(yīng)就此事項(xiàng)向外部審計(jì)師以及相關(guān)管制機(jī)構(gòu)報(bào)告
 
69．某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線每10分鐘完成一件產(chǎn)品，如果公司增加的第2條裝配線每6分鐘完成一件產(chǎn)品，則生產(chǎn)80件產(chǎn)品需要多長(zhǎng)時(shí)間？
a．5個(gè)小時(shí)
b．10個(gè)小時(shí)
c．10小時(shí)40分鐘
d．1小時(shí)20分鐘
 
70．統(tǒng)計(jì)抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者：
a．不需要判斷；所有參數(shù)均根據(jù)公式計(jì)算
b．樣本量較小
c．結(jié)論更正確
d．可以取得可測(cè)量的可靠程度的總體估計(jì)
 
71．審計(jì)師正對(duì)雇員所關(guān)注的組織的健康保健計(jì)劃實(shí)施感覺(jué)和信任度方面的調(diào)研。選擇一組樣本的最佳方法是：
  a．集中關(guān)注于那些喜歡響應(yīng)的人，以便取得更大的樣本量
  b．集中關(guān)注于經(jīng)理和監(jiān)督員，由于他們也會(huì)反映其所在部門人員的意見(jiàn)
  c．使用分層抽樣，通過(guò)婚姻和家庭狀況、年齡以及收入狀況來(lái)定義社會(huì)階層
  d．根據(jù)雇員收入水平，使用貨幣單位抽樣
 
72．海關(guān)游艇制造商的銷售經(jīng)理確定了如下的生產(chǎn)和銷售矩陣：
需求    10    20    30    50
概率    0.1    0.2    0.5    0.2
 
生產(chǎn)數(shù)量    預(yù)期利潤(rùn)
10    10    10    10    10
20    0    20    20    20
30    -10    10    30    30
50    -30    -10    10    50
根據(jù)上面的矩陣，公司的最佳生產(chǎn)量應(yīng)當(dāng)是：
a．    10
b．    20
c．    30
d．    50
 
73．樣本的標(biāo)準(zhǔn)差反映的是：
a．以樣本誤差為基礎(chǔ)的預(yù)期總體誤差
b．樣本的平均誤差
c．樣本項(xiàng)的背離程度
d．可容忍的總體誤差
 
74．以下哪項(xiàng)可用于樣本計(jì)劃階段的標(biāo)準(zhǔn)差估計(jì)？
a．比率估計(jì)
b．試點(diǎn)樣本（pilot sample）
c．回歸
d．發(fā)現(xiàn)抽樣
 
75．在以下哪類抽樣計(jì)劃中，總體中個(gè)體項(xiàng)目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模？
a．屬性抽樣；
b．貨幣單位抽樣
c．單位均值抽樣
d．發(fā)現(xiàn)抽樣
 
76．資產(chǎn)維修記錄可以被視為恰當(dāng)?shù)某闃涌傮w的前提是，審計(jì)目標(biāo)是為了確認(rèn)：
a．固定資產(chǎn)支出被錯(cuò)誤歸為費(fèi)用支出
b．折舊費(fèi)用計(jì)算正確
c．非資本性維修支出歸屬正確的期間
d．固定資產(chǎn)支出記錄歸屬正確的期間
 
77．針對(duì)屬性測(cè)試中的樣本抽樣，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注可信度、預(yù)期精度，以及以下哪一項(xiàng)：
a．總體的賬面價(jià)值
b．抽樣間距
c．預(yù)期發(fā)生概率
d．總體標(biāo)準(zhǔn)偏差
 
78．抽樣過(guò)程出現(xiàn)以下那種變動(dòng)將導(dǎo)致置信區(qū)間縮短？
a．置信度從95%提高到99%
b．置信度從95%降低為90%
c．可接受錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)水平降低
d．精度提高
 
79．為了對(duì)屬性抽樣的結(jié)論進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須首先明確：
a．總體的預(yù)計(jì)賬面金額
b．樣本標(biāo)準(zhǔn)差
c．樣本的實(shí)際規(guī)模
d．有限樣本修正因子
 
80．樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導(dǎo)致：
a．樣本規(guī)模擴(kuò)大
b．樣本規(guī)?？s小
c．總體標(biāo)準(zhǔn)差提高
d．總體標(biāo)準(zhǔn)差降低

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