國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.某電話公司由于信息系統(tǒng)(is)的開(kāi)發(fā)拖延超過(guò)兩年，市場(chǎng)部提出自己承擔(dān)查詢與報(bào)告系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，該系統(tǒng)可進(jìn)入公司主機(jī)的相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)。系統(tǒng)運(yùn)行一年多以來(lái)，市場(chǎng)部對(duì)其目標(biāo)市場(chǎng)內(nèi)的需求與銷售預(yù)測(cè)經(jīng)常失誤，造成公司的生產(chǎn)與實(shí)際銷售總不相符，高估時(shí)造成產(chǎn)品積壓以至過(guò)時(shí)，低估時(shí)顧客不能得到滿足只能到其它公司尋求服務(wù)與購(gòu)買產(chǎn)品。市場(chǎng)部把這歸因于不能及時(shí)得到有關(guān)顧客、銷售量、服務(wù)水平和產(chǎn)品維修記錄方面的信息。市場(chǎng)部的建議最終被接受，其員工參加有關(guān)主機(jī)報(bào)表制作軟件的培訓(xùn)班。很快，市場(chǎng)分析員發(fā)現(xiàn)與直接用主機(jī)報(bào)表制作工具操作各種信息，比較而言，將信息引入個(gè)人微機(jī)上進(jìn)行操作來(lái)得容易。某位分析員對(duì)下載尤其熟悉，且為其他人編寫下載的命令序列。當(dāng)這位分析員辭職后，部門面臨著修改這些命令序列的問(wèn)題。請(qǐng)問(wèn)出現(xiàn)這種問(wèn)題主要是哪一方面不足引起的： 
A:文件編制；B:信息的備用； 
C:程序測(cè)試；D:抗病毒軟件。          

2.某電話公司由于信息系統(tǒng)(IS)的開(kāi)發(fā)拖延超過(guò)兩年，市場(chǎng)部提出自己承擔(dān)查詢與報(bào)告系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，該系統(tǒng)可進(jìn)入公司主機(jī)的相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)。系統(tǒng)運(yùn)行一年多以來(lái)，市場(chǎng)部對(duì)其目標(biāo)市場(chǎng)內(nèi)的需求與銷售預(yù)測(cè)經(jīng)常失誤，造成公司的生產(chǎn)與實(shí)際銷售總不相符，高估時(shí)造成產(chǎn)品積壓以至過(guò)時(shí)，低估時(shí)顧客不能得到滿足只能到其它公司尋求服務(wù)與購(gòu)買產(chǎn)品。市場(chǎng)部把這歸因于不能及時(shí)得到有關(guān)顧客、銷售量、服務(wù)水平和產(chǎn)品維修記錄方面的信息。 

在使用公司的報(bào)表制作軟件以后，市場(chǎng)分析員對(duì)該軟件的信任日益增強(qiáng)，但營(yíng)銷部門經(jīng)理則較為憂慮。只要分析員校對(duì)以前制作的報(bào)表，在他們的命令序列中總會(huì)重復(fù)出現(xiàn)編碼錯(cuò)誤。經(jīng)理確信所有的分析員均知道錯(cuò)誤的內(nèi)容以及加以避免的方法。請(qǐng)問(wèn)重復(fù)出現(xiàn)編碼錯(cuò)誤最有可能是哪一方面不足? 
A:后備文件(backups)；B:變動(dòng)控制； 
C:接口控制；D:測(cè)試(testing)。           

3.某電話公司由于信息系統(tǒng)(IS)的開(kāi)發(fā)拖延超過(guò)兩年，市場(chǎng)部提出自己承擔(dān)查詢與報(bào)告系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，該系統(tǒng)可進(jìn)入公司主機(jī)的相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)。系統(tǒng)運(yùn)行一年多以來(lái)，市場(chǎng)部對(duì)其目標(biāo)市場(chǎng)內(nèi)的需求與銷售預(yù)測(cè)經(jīng)常失誤，造成公司的生產(chǎn)與實(shí)際銷售總不相符，高估時(shí)造成產(chǎn)品積壓以至過(guò)時(shí)，低估時(shí)顧客不能得到滿足只能到其它公司尋求服務(wù)與購(gòu)買產(chǎn)品。市場(chǎng)部把這歸因于不能及時(shí)得到有關(guān)顧客、銷售量、服務(wù)水平和產(chǎn)品維修記錄方面的信息。 

由于查詢與報(bào)告系統(tǒng)的應(yīng)用，市場(chǎng)分析員業(yè)務(wù)量大為減輕，平常作一次分析（設(shè)計(jì)、書(shū)寫和完成報(bào)告）僅需不到一個(gè)小時(shí)。市場(chǎng)部經(jīng)理對(duì)此很滿意，但他發(fā)現(xiàn)較為復(fù)雜的分析報(bào)告總不精確。請(qǐng)問(wèn)這有可能是由于下列哪一方面的不足所引起的？ 
A:測(cè)試(testing)；B:變動(dòng)控制； 
C:文件編制；D:接口控制。          

4.公司的政策和程序時(shí)期內(nèi)部控制綜合系統(tǒng)的一部分，它們的控制功能是 
A:前饋控制B:執(zhí)行控制 
C:反饋控制D:應(yīng)用控制          

5.為了減少費(fèi)用，企業(yè)決定采用提前退休的方案來(lái)裁減人員。請(qǐng)問(wèn)最好的方法是： 
A:對(duì)適合退休標(biāo)準(zhǔn)的員工提供金錢上的激勵(lì)來(lái)促使其退休；
B:對(duì)年紀(jì)大的員工，如其不愿退休則進(jìn)行解雇威脅； 
C:為員工提供退休方面的建議或新工作的培訓(xùn)；
D:與工會(huì)進(jìn)行談判。

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