國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

21、如果可靠程度由95%降至90%，將導(dǎo)致：  
A.如果樣本規(guī)模保持214，那么實(shí)際精確度將變小（即高于2．5%） 　  　　 　  
B.如果要求的精確度保持2．5%，那么樣本規(guī)模不變。   
C.如果要求的精確度保持2．5%，那么樣本規(guī)模變大。 　　  　　 　  
D.如果要求的精確度保持2．5%，那么樣本規(guī)模變小  
考察重點(diǎn)：審計(jì)抽樣。解題思路：在其他條件不變的條件下，樣本容量與置信水平成同向變化；樣本容量與精確度成反向變化。因此，置信區(qū)間的要求放松后，如果精確度要求不變，那么樣本容量應(yīng)該變小。所以選擇d答案 
22、一家跨國(guó)運(yùn)輸公司的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)過(guò)去六個(gè)月的運(yùn)輸記錄進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員分別對(duì)地中海和北約地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)進(jìn)行隨機(jī)抽樣。這種抽樣方法是：  
A.聚群抽樣； 　  　　 　  
B.隨機(jī)抽樣；   
C.區(qū)間抽樣； 　　  　　 　  
D.分層抽樣  
考察重點(diǎn)：審計(jì)抽樣。解題思路：a.  不正確。先把總體項(xiàng)目分若干組，然后把每一組作為一個(gè)單位，進(jìn)行隨機(jī)抽樣的方法。b.  不正確。對(duì)總體進(jìn)行隨意抽樣的方法。c.  不正確。以物理單位為基礎(chǔ)，從一個(gè)選定的隨機(jī)起點(diǎn)開(kāi)始，按照一定的抽樣間距等距離地選取樣本項(xiàng)目的抽樣方法。d.  正  確。先把總體根據(jù)某些特征標(biāo)志分成若干不同層次，分別采用一定的方法從中選取適當(dāng)?shù)臉颖镜姆椒?，與本題的方法一致 
23、通過(guò)樣本帳戶平均值對(duì)總體數(shù)值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推斷，審計(jì)人員估計(jì)全部設(shè)備帳戶金額為280萬(wàn)美元。這一例示屬于：  
A.貨幣單位抽樣； 　  　　 　  
B.均值抽樣；   
C.屬性抽樣； 　　  　　 　  
D.統(tǒng)計(jì)差異估計(jì)  
考察重點(diǎn)：審計(jì)抽樣。解題思路：a.  不正確。以測(cè)試總體中包含的錯(cuò)誤是否超過(guò)可容忍錯(cuò)誤上限（預(yù)定的重要性指標(biāo)）或錯(cuò)誤率上限為基本目標(biāo)的抽樣方法，以總體的金額（元）作為樣本單位進(jìn)行系統(tǒng)選樣。b.  正  確。通過(guò)對(duì)樣本的單位平均值和期望的精確度與可靠程度，推算總體中各項(xiàng)目的平均值，與題目一致。c.  不正確。根據(jù)樣本推算總體某一特性的發(fā)生率而不是發(fā)生額的統(tǒng)計(jì)抽樣方法。d.  不正確。利用樣本檢查中得到的樣本平均差額來(lái)推斷總體差錯(cuò)額或正確額的方法，適合對(duì)存在錯(cuò)誤較多的總體進(jìn)行檢查的方法 
24、存貨清單包括2050種未標(biāo)明號(hào)碼的產(chǎn)品，產(chǎn)品按不同類別排列，每種類別包括10種產(chǎn)品。同一類別的產(chǎn)品，單位價(jià)值最高的產(chǎn)品列在前面。審計(jì)人員希望通過(guò)區(qū)間抽樣技術(shù)從總體中選取100種產(chǎn)品。最好的方法是：  
A.在整個(gè)總體范圍內(nèi)，隨機(jī)選擇1—20中的任一數(shù)字作為起點(diǎn)，每次抽取第20個(gè)產(chǎn) 　  　　 　  
B.隨機(jī)選擇1—15中的任一數(shù)字作為起點(diǎn)，每次抽取第15個(gè)產(chǎn)品，直到抽取到100個(gè)產(chǎn)品；   
C.隨機(jī)選擇1—135中的7個(gè)數(shù)字作為起點(diǎn)，每次抽取第138個(gè)產(chǎn)品，循環(huán)抽取7次； 　　  　　 　  
D.首先選擇50種最大的產(chǎn)品（比如金額最大），在排除這50種產(chǎn)品以后，隨即選擇1—37任一數(shù)字作為起點(diǎn)，每次抽取第37個(gè)產(chǎn)品  
考察重點(diǎn)：審計(jì)抽樣解題思路：a.  不正確。無(wú)論1——20的哪一個(gè)數(shù)開(kāi)始，由于有50個(gè)被選中的機(jī)率始終為0，所以不滿足隨機(jī)性。b.  不正確。無(wú)論從1——15的哪一個(gè)數(shù)開(kāi)始，由于有550個(gè)被選中的機(jī)率始終為0，所以不滿足隨機(jī)性。c.  正  確。能夠保證所有項(xiàng)目被選中的概率相同，并且增加了隨機(jī)起點(diǎn)，隨機(jī)性更得到了加強(qiáng)。d.  不正確。不是等距抽樣法的運(yùn)用 
25、為了審計(jì)以往年度的發(fā)票支付情況，審計(jì)人員選擇了一年中最繁忙的兩個(gè)月進(jìn)行審計(jì)，這兩個(gè)月的業(yè)務(wù)占全年的60%。通過(guò)隨機(jī)選擇起點(diǎn)，每次抽取第10筆支付，總共抽取了116個(gè)樣本。這一樣本可能并非有效，原因是該樣本并非。  
A.代表性樣本； 　  　　 　  
B.隨機(jī)樣本；   
C.大規(guī)模樣本； 　　  　　 　  
D.以上都不是——樣本有效  
考察重點(diǎn)：審計(jì)抽樣。解題思路：a.  正  確。審計(jì)的總體為全年的發(fā)票，選擇其中業(yè)務(wù)最忙的兩個(gè)月不能代表全年水平，因而樣本沒(méi)有代表性導(dǎo)致抽樣無(wú)效。b.  不正確。此抽樣屬于隨機(jī)等距抽樣。c.  不正確。與樣本大小無(wú)關(guān)，事實(shí)上，樣本已經(jīng)足夠大了。d.  不正確 
26、以下哪一種情況不易造成態(tài)度變化？  
A.強(qiáng)調(diào)信息是可信的 　  　　 　  
B.在盡可能短的時(shí)間里提出盡可能多的不同問(wèn)題   
C.訴諸個(gè)人感情 　　  　　 　  
D.將自己的觀點(diǎn)表達(dá)給聽(tīng)者   
解題思路：a.  這可能引起逆反心理，導(dǎo)致態(tài)度變化b.  盡可能短的時(shí)間里的盡可能多的提問(wèn)使對(duì)方集中于問(wèn)題而不會(huì)有態(tài)度變化c.  這很可能引起態(tài)度變化d.  這可能引起態(tài)度變化 
27、以下關(guān)于商業(yè)備忘錄的選項(xiàng)中，哪一項(xiàng)是不正確的：  
A.備忘錄通常是短小的 　  　　 　  
B.備忘錄通常用主動(dòng)語(yǔ)氣撰寫(xiě)   
C.其語(yǔ)氣應(yīng)該是隨意的以喚起閱讀者的注意 　　  　　 　  
D.備忘錄應(yīng)是具體、清晰、可讀的   
解題思路：a.  備忘錄通常是短小的b.  這是備忘錄的特點(diǎn)c.  作為公文的一種，商業(yè)備忘錄不應(yīng)該是隨意的d.  這是備忘錄的特點(diǎn) 
28、當(dāng)研究如何解釋某一類特定交易的問(wèn)題時(shí)，以下哪一項(xiàng)是最重要的：  
A.利用計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)為發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)資源 　  　　 　  
B.列出相關(guān)所有數(shù)據(jù)來(lái)源的書(shū)面文檔   
C.僅列出能支持結(jié)論的事實(shí) 　　  　　 　  
D.列出所有相反的觀點(diǎn)以平衡意見(jiàn)   
解題思路：a.  發(fā)現(xiàn)相關(guān)的事件是必要的，但僅通過(guò)計(jì)算機(jī)是不夠的b.  列出相關(guān)所有數(shù)據(jù)來(lái)源的書(shū)面文檔是最重要的c.  僅列出能支持結(jié)論的事實(shí)是不夠的d.  列出相反的觀點(diǎn)是必要的，但不是最重要的 
29、某審計(jì)人員計(jì)劃設(shè)計(jì)問(wèn)卷來(lái)研究職員對(duì)控制過(guò)程的態(tài)度，以下哪一項(xiàng)不是在問(wèn)卷設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮的標(biāo)準(zhǔn)  
A.問(wèn)題必須保證被回答者正確理解 　  　　 　  
B.問(wèn)題必須被可靠表述，以使得其衡量的是調(diào)查者打算衡量的東西   
C.問(wèn)卷應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)短以增加回收率 　　  　　 　  
D.問(wèn)題的設(shè)計(jì)應(yīng)使得出現(xiàn)否定的回答即代表有問(wèn)題   
解題思路：a.  問(wèn)卷應(yīng)當(dāng)能夠被回答都正確理解b.  問(wèn)卷應(yīng)該滿足設(shè)計(jì)的調(diào)查目的c.  問(wèn)卷的回答應(yīng)當(dāng)是簡(jiǎn)短的d.  問(wèn)卷中應(yīng)該允許出現(xiàn)否定的回答 
30、在調(diào)查被懷疑的舞弊事件中，對(duì)某個(gè)人進(jìn)行面談。以下哪一項(xiàng)是正確的  
A.審計(jì)人員的職責(zé)包括收集事實(shí) 　  　　 　  
B.審計(jì)人員應(yīng)被授權(quán)將對(duì)舞弊的懷疑限制在部門內(nèi)，但目的僅是為了訪談部門職員   
C.審計(jì)人員的職責(zé)包括獲取承認(rèn)錯(cuò)誤的供認(rèn) 　　  　　 　  
D.如果職員歸還了被偷的項(xiàng)目，可授權(quán)審計(jì)人員做出不對(duì)職員進(jìn)行懲罰的決定   
解題思路：a.  見(jiàn)“準(zhǔn)則”280．03b.  審計(jì)人員應(yīng)通知相關(guān)部門，并建議進(jìn)行何種調(diào)查，跟進(jìn)內(nèi)部控制問(wèn)題的解決，見(jiàn)“準(zhǔn)則”280．03c.  審計(jì)人員的職責(zé)是檢查與評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性與有效性，以此減少舞弊行為的出現(xiàn)，獲取認(rèn)罪的口供是法律人員的事情d.  這是管理者的責(zé)任而不是審計(jì)人員的職責(zé) 
31、審計(jì)人員經(jīng)常采用訪談技術(shù)，在考慮利用訪談技術(shù)收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)意識(shí)到，訪談：  
A.在收集數(shù)據(jù)方面比問(wèn)卷更客觀 　  　　 　  
B.提供了較系統(tǒng)的形式保證審計(jì)的覆蓋面   
C.應(yīng)該有客觀證據(jù)支持其可靠性 　　  　　 　  
D.最適于達(dá)成審計(jì)結(jié)論   
解題思路：a.  問(wèn)卷由于其統(tǒng)計(jì)意義，往往比面談更客觀b.  面談?dòng)捎谄渲饔^性，往往在形式上是較不一致、不系統(tǒng)的c.  面談應(yīng)該有客觀證據(jù)來(lái)確保其可靠性d.  審計(jì)結(jié)論需要根據(jù)所有的審計(jì)證據(jù)得出，面談并不具有優(yōu)勢(shì) 
32、以下各項(xiàng)均是利用清單（checklist）來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了：  
A.清單在形式上將所有相關(guān)因素都已經(jīng)陳列在上而提供了虛假的安全感 　  　　 　  
B.不適當(dāng)?shù)仉[含了清單上所有項(xiàng)目的權(quán)重相同的假設(shè)   
C.降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性 　　  　　 　  
D.不能轉(zhuǎn)化清單上各項(xiàng)目所引起的合理推斷或經(jīng)驗(yàn)   
解題思路：a.  清單在形式上而非實(shí)質(zhì)上顯示所有相關(guān)因此都已經(jīng)陳列在上b.  清單沒(méi)有表示出不同因此的權(quán)重c.  清單保障了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性d.  清單不能顯示其上各項(xiàng)目之間的關(guān)系 
33、反饋（feedback）使得審計(jì)經(jīng)理能監(jiān)督審計(jì)人員的效率（efficiency）與效力（effectiveness），以下哪一項(xiàng)不是從反饋中導(dǎo)致的行動(dòng)：  
A.修正審計(jì)計(jì)劃階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 　  　　 　  
B.修正實(shí)際審計(jì)時(shí)間，僅反映預(yù)算時(shí)間   
C.確認(rèn)未來(lái)的審計(jì)領(lǐng)域 　　  　　 　  
D.對(duì)良好的建議進(jìn)行定期的跟進(jìn)   
解題思路：a.  正確，見(jiàn)“準(zhǔn)則”410．01．4。b.  錯(cuò)誤，實(shí)際審計(jì)時(shí)間是結(jié)果，不需要通過(guò)管理層的反饋來(lái)獲得c.  正確，及時(shí)反饋有助于確認(rèn)未來(lái)的審計(jì)，見(jiàn)“準(zhǔn)則”440．01d.  正確，見(jiàn)“準(zhǔn)則”440．01 
34、內(nèi)部審計(jì)師訪談了三名員工，其中之一被懷疑有舞弊行為。以下哪一項(xiàng)是最無(wú)效的訪談方法：  
A.讓每一員工準(zhǔn)備一份局面報(bào)告解釋其行為 　  　　 　  
B.設(shè)想處于其中一人的地位以發(fā)現(xiàn)真相   
C.仔細(xì)傾聽(tīng)被訪談?wù)叩谋磉_(dá) 　　  　　 　  
D.試圖讓被懷疑者承認(rèn)   
解題思路：a.  書(shū)面報(bào)告有助于發(fā)現(xiàn)證據(jù)b.  設(shè)身處地有助于發(fā)現(xiàn)進(jìn)一步的證據(jù)c.  仔細(xì)傾聽(tīng)有助于從當(dāng)事人的言語(yǔ)中發(fā)現(xiàn)進(jìn)一步的證據(jù)d.  這只會(huì)增加個(gè)人的抗拒心理 
35、以下哪一項(xiàng)不是好的反饋技術(shù)？  
A.關(guān)注特定的行為 　  　　 　  
B.進(jìn)行私下反饋   
C.對(duì)受眾可控的行為進(jìn)行直接的否定性的反饋 　　  　　 　  
D.安排好反饋時(shí)間   
解題思路：a.  對(duì)特定的行為進(jìn)行溝通反饋是合理的b.  反饋不應(yīng)該總是私下的c.  對(duì)受眾可控的行為進(jìn)行直接的否定性的反饋有助于其改正d.  安排好交流時(shí)間是重要的 
36、“但我四周前就把定單寄出去了，給了供應(yīng)商足夠的時(shí)間”，當(dāng)被詢問(wèn)到某一關(guān)鍵配件為什么沒(méi)到貨時(shí)，配件經(jīng)理這么說(shuō)。該經(jīng)理與供應(yīng)商之間這次失敗的溝通的最可能的原因是：  
A.缺乏反饋 　  　　 　  
B.語(yǔ)言的混淆   
C.不恰當(dāng)?shù)拿浇?nbsp;　　  　　 　  
D.知覺(jué)的選擇性（perceptual selectivity）   
解題思路：a.  如果有及時(shí)反饋，這問(wèn)題就不會(huì)出現(xiàn)b.  語(yǔ)言問(wèn)題不足以構(gòu)成這種問(wèn)題的理由c.  郵寄是正常的聯(lián)系方式之一，而且四個(gè)星期的時(shí)間也足夠了d.  知覺(jué)的選擇性不是該問(wèn)題的原因 
37、以下哪一項(xiàng)是經(jīng)理不愿向員工提供反饋的原因：  
A.經(jīng)理傾向于管理盡可能多的職員 　  　　 　  
B.對(duì)職員應(yīng)多重評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是不公正的   
C.經(jīng)理很容易評(píng)價(jià)職員的特性（例如：忠誠(chéng)、主動(dòng)性、可靠性等），而這些性格特征是工作表現(xiàn)的準(zhǔn)確指標(biāo) 　　  　　 　  
D.職員傾向于對(duì)自己的表現(xiàn)評(píng)價(jià)過(guò)高   
解題思路：a. 這不構(gòu)成缺乏反饋的理由b. 對(duì)不同工作應(yīng)用不同評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是合理的c. 職員的特性不代表工作表現(xiàn)d. 職員對(duì)自己評(píng)價(jià)過(guò)高，影響了經(jīng)理與職員的交流 
38、以下哪一項(xiàng)不是評(píng)價(jià)工作質(zhì)量的好的例子  
A.通過(guò)結(jié)果評(píng)價(jià)工作是否已完成 　  　　 　  
B.以多重考核來(lái)增加考核的可信程度   
C.采用多種標(biāo)準(zhǔn)考核，因?yàn)槊恳宦殕T都從事不止一項(xiàng)工作 　　  　　 　  
D.評(píng)價(jià)職員的特征，例如：態(tài)度、智力、可靠性   
解題思路：a.  通過(guò)結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)工作質(zhì)量的一種考核方式b.  以多重考核來(lái)增加考核的可信程度是考核的好方法c.  以不同的標(biāo)準(zhǔn)考核不同的工作是考核的好方法d.  職員的性格特征與其工作質(zhì)量沒(méi)有必然聯(lián)系 
39、在證明應(yīng)收帳款的存在和價(jià)值方面最具說(shuō)服力的證據(jù)是：  
A.由客戶已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表證明的信用核準(zhǔn)文件； 　  　　 　  
B.由被審計(jì)方提供的客戶銷售發(fā)票；   
C.由客戶直接提供的積極性函證； 　　  　　 　  
D.被審計(jì)方記錄的與賒銷相關(guān)的客戶購(gòu)買訂單  
考查重點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)。解題思路：應(yīng)收帳款涉及第三方，凡是涉及第三方的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用函證的方法是最好的獲取證據(jù)的途徑 
40、下列哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)證據(jù)的最佳描述：  
A.審計(jì)證據(jù)是前期規(guī)劃調(diào)研，審計(jì)程序以及現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)論的書(shū)面記錄； 　  　　 　  
B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員通過(guò)觀察環(huán)境、與人訪談，以及檢查記錄獲取的書(shū)面信息記錄；   
C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員用來(lái)推斷被審計(jì)項(xiàng)目的恰當(dāng)性的中介性事實(shí)或事實(shí)的組合； 　　  　　 　  
D.審計(jì)證據(jù)是證明系統(tǒng)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，活動(dòng)未得到有效實(shí)施，以及活動(dòng)未得到實(shí)施的詳細(xì)書(shū)面記錄  
考查重點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)。解題思路：a.  不正確。僅僅是記錄，沒(méi)有包括其他途徑獲取的審計(jì)證據(jù)。b.  正  確。概括的最完全。c.  不正確。沒(méi)有提到必須是記錄下來(lái)的。e. 不正確。是審計(jì)證據(jù)，但是缺乏概括和通用性，不如b

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