國際注冊內(nèi)部審計師

　　105.利用以下信息回答：
　　財產(chǎn)和意外保險公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時獲得賠付。為準備對這一領(lǐng)域的審計，內(nèi)部審計師決定進行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實際情況和潛在問題的信息。
　　該內(nèi)部審計師與主管進行面談。他注意到主管變得非常不安和緊張，只要他就某些特定類型的理賠提出問題，主管總會改變話題。主管的回答與公司政策和程序是一致的。當記錄這次面談時，該內(nèi)部審計師應(yīng)該
　　A、記錄主管的回答并注意其非語言表達的性質(zhì)
　　B、不記錄主管非語言的表達，因為那是主觀的、沒有被證實的
　　C、認為非語言的表達是有說服力的，存在充分的證據(jù)指控該團伙的舞弊行為
　　D、忽視面談中關(guān)于特定問題的答案，因為都是自我保護性的
　　106.以下各項中，關(guān)于審計證據(jù)的最好描述是
　　A、初步計劃、調(diào)查記錄、審計方案和外勤工作的結(jié)果
　　B、審計師記錄整理的信息和通過觀察情況、與人員面談和檢查記錄所取得信息
　　C、一個中間事實，或一組事實，審計師能夠通過它們推斷被審計單位的某一斷言的公平性
　　D、對沒有實現(xiàn)的預(yù)計目標、不適當?shù)夭扇〉男袆雍捅緫?yīng)該采取卻沒有采取的行動的相關(guān)系統(tǒng)的詳細記錄
　　107.某大銀行的審計師正審查一筆以不動產(chǎn)作抵押的貸款的還貸能力。該筆貸款還貸能力的最佳證據(jù)是：
　　A、對不動產(chǎn)價值進行的最新的獨立評價
　　B、貸款委員會批準該筆貸款的文件
　　C、借款人關(guān)于貸款余額的確認信函
　　D、填寫準確并經(jīng)過簽字的貸款申請表格
　　108.審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)
　　●沒有來得及從現(xiàn)場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結(jié)果與公司存貨記錄吻合
　　●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤
　　●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方
　　●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。
　　根據(jù)審計工作底稿，該審計業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項內(nèi)容的保證：
　　A、運到處理地點的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄
　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)
　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放
　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中
　　109.成本節(jié)約的定位屬于：
　　A、項目結(jié)果審計
　　B、財務(wù)審計
　　C、合規(guī)性審計
　　D、經(jīng)營審計
　　110.審計師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時發(fā)現(xiàn)，工資總額增加了，支付的加班費更多了，店員的人數(shù)也增加了，并證實本年度的凈收入總額下降了5%，僅僅根據(jù)這一資料，審計師得出的有效結(jié)論應(yīng)該是：
　　A、店員人均凈收入下降
　　B、店員工資比率上升
　　C、店員效率下降
　　D、人工小時數(shù)增加
　　111.某審計師正執(zhí)行一項對運輸部門的經(jīng)營性審計，作為審計的一部分，該審計師從運輸部門存檔的運輸文件中選取了一個包括45天運輸日志的樣本，在其中的44天中，日志記載的運輸量足夠完成運輸部門分擔(dān)的任務(wù)，基于以上測試，該審計師得出的結(jié)論是運輸部門有效地完成了分擔(dān)的任務(wù)。對于該審計師的結(jié)論，下面哪一項是正確的？
　　A、審計測試選取的項目數(shù)量難以支持審計師的結(jié)論
 
　　B、運輸部門履行其職責(zé)時是有效的
　　C、這一結(jié)論將否定執(zhí)行任何有效性測試的必要性
　　D、以上都不是
　　112.內(nèi)部審計師與被審計單位之間的成功交流，部分依賴于適當?shù)貜娬{(diào)重點，這樣雙方都能意識到討論的重點。以下哪種方法能夠在最終審計報告中突出要點？
　　A、圖表、重復(fù)和逐條列示
　　B、固定的段落和詳細的附錄
　　C、討論中的語調(diào)保持平靜
　　D、將要點納入討論中
　　113.用于雇員評價的標準應(yīng)是- ，并且適用于- .
　　A、平均的 特定項目的業(yè)績評價
　　B、加權(quán)的 以前所有項目的業(yè)績評價
　　C、平均的 以前所有項目的業(yè)績評價
　　D、加權(quán)的 特定項目的業(yè)績評價
　　114.某受聘于一家大公司的注冊內(nèi)部審計師正執(zhí)行對該公司現(xiàn)金職能的審計，以下哪項活動將被認為缺乏應(yīng)有的職業(yè)審慎？
　　A、檢查公司的記錄以確定是否所有的處理現(xiàn)金收支的雇員都有擔(dān)保
　　B、編制該公司整個現(xiàn)金職能的流程圖但只測試交易樣本
　　C、報告中包括了有足夠?qū)徲嬜C據(jù)支持的裁員建議，盡管盡人皆知這種裁員會對士氣造成負面影響
　　D、因為現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已高度發(fā)展，因此向高層管理部門報告保證沒有違規(guī)情況存在
　　115.以下哪個因素最可能讓內(nèi)部審計師不能運用貨幣單位抽樣？
　　A、內(nèi)部審計師期望找到有限數(shù)量的單個會計賬戶被低估情況
　　B、內(nèi)部審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的
　　C、單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列
　　D、內(nèi)部審計師期望在較大金額的項目中發(fā)現(xiàn)的錯誤比誚閑〗鴝畹南钅恐蟹⑾值拇砦蠖?/P> 
　　116.利用抽取明細賬樣本的平均值來統(tǒng)計推測總體價值的方法，內(nèi)部審計師估計設(shè)備賬戶總額的價值為2，800，000美元。這是以下哪種抽樣技術(shù)的例子？
　　A、貨幣單位抽樣
　　B、每單位均值抽樣
　　C、屬性抽樣
　　D、統(tǒng)計差額估計
　　117.在預(yù)先確定的置位水平下，期望總體特征估計值落人的范圍被稱為
　　A、精確度
　　B、中心趨勢的衡量值
　　C、標準離差
　　D、抽樣范圍
　　118.海關(guān)游艇制造商的銷售經(jīng)理確定了如下的生產(chǎn)和銷售矩陣：
　　需求  10  20  30  50
　　概率 0.1 0.2 0.5 0.2
　　生產(chǎn)數(shù)量 預(yù)期利潤
　　10 10   10  10  10
　　20  0   20  20  20
　　30 -10  10  30  30
　　50 -30 -10  10  50
　　根據(jù)上面的矩陣，公司的最佳生產(chǎn)量應(yīng)當是：
　　A、10
　　B、20
　　C、30
　　D、50  
　　124.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是對已投保情況所規(guī)劃的詳細進度表可以利用的最佳信息來源：
　　A、在現(xiàn)金支出日記賬發(fā)現(xiàn)了最初的日記賬記錄，并經(jīng)已核銷的支票支持
　　B、描述保險人員工作目標、職責(zé)的公司章程
　　C、當前年度預(yù)提保險費用預(yù)算以及該賬戶年初余額
　　D、各類包含保險政策的文件
　　125.以下哪項信用批準程序是對批發(fā)商制訂業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的基礎(chǔ)？
　　A、董事會下屬的財務(wù)委員會復(fù)核和批準賒銷交易標準
　　B、不符合賒銷標準的客戶必須使用現(xiàn)金支付
　　C、銷售人員必須負責(zé)對潛在和持久客戶的財務(wù)狀況進行評估和監(jiān)控
　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可

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