國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

 41.某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個分公司主計(jì)長打來的電話，他抱怨派至其所在分公司的內(nèi)部審計(jì)師開展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽到針對該審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報告總是及時和稱職的。業(yè)績評價也表明該審計(jì)師工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題屬一般數(shù)量，對于審計(jì)人員指出的問題總是及時予以改正。
為了調(diào)解該情況，審計(jì)主任應(yīng)對分公司主計(jì)長說：

A:"我將調(diào)查該情況并采取適當(dāng)?shù)男袆?，雖然該審計(jì)師的工作總是有效，但你所指出的問題仍值得考慮。"B:"該內(nèi)部審計(jì)師已被分派到你分公司，你最好試著接受該事實(shí)。"
C:"誰來審計(jì)你們分公司不能由你來決定。你應(yīng)該做好你的工作，那么你就會有問題。"D:"因?yàn)樵囉闷谝呀?jīng)結(jié)束了，對該審計(jì)師毫無辦法。" 

42.審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評價以下各項(xiàng)并選擇最好的方式：
A:直到所有的測試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報告。B:給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報告。
C:在報告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測試。D:在得到最終數(shù)據(jù)時進(jìn)行審計(jì)測試。

43.在審計(jì)的計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序，以處理與公司活動有關(guān)的風(fēng)險。對風(fēng)險的定義是：
A:財務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財務(wù)報表具有重大意義的錯誤的可能性；B:某事件或行為可能對被審計(jì)活動產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性；
C:未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計(jì)劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī)；D:未能實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)。      

44.在以下哪個抽樣計(jì)劃中，總體中單個個體的貨幣數(shù)量的離散性會影響樣本量？

A:屬性抽樣。 B:貨幣單位抽樣。 
C:每單位均值抽樣。 D:發(fā)現(xiàn)抽樣。       

45.當(dāng)審計(jì)目標(biāo)為決定以下哪項(xiàng)時，以資產(chǎn)修理費(fèi)用單據(jù)為總體可能是最適當(dāng)?shù)模?

A:固定資產(chǎn)的支出被不正確地記為費(fèi)用。 B:正確地計(jì)算了折舊費(fèi)用。 
C:非資產(chǎn)修理支出被記錄在適當(dāng)期間。 D:固定資產(chǎn)支出被記錄在適當(dāng)期間。        

46.內(nèi)部審計(jì)師正對組織的信箱活動進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)，以確定郵件快寄服務(wù)是否只是限制在需要的情況下使用。為了測試成本/效益性，該審計(jì)師選擇了100個最近的郵件快寄交易進(jìn)行檢查。這種抽樣技術(shù)的主要局限在于

A:沒有對所有快寄服務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推斷 B:導(dǎo)致的樣本量太小，以至無法推斷總體。 
C:沒有評價這一區(qū)域已存在的控制制度。 D:沒有描述從中抽取樣本的總體。       

47.對參加內(nèi)部審計(jì)人員會議的建議性策略為：
A:在會議的開始階段閱讀會議日程及輔助資料為后面的討論做準(zhǔn)備；B:馬上就提議的某一方面提出強(qiáng)烈觀點(diǎn)；
C:提出試探性觀點(diǎn)以在后面探討；D:在發(fā)言前考慮其他參與者的觀點(diǎn)與需要的信息。 
      
48.管理人員在填寫內(nèi)控調(diào)查表時對每一個問題都回答“是”，并假定所有列示的要求及控制活動都是他們所采取步驟的一個部分。一內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問時從管理人員處取回了調(diào)查表，但趁管理人員未在場時瀏覽了一下回答情況。該審計(jì)師的上級對審計(jì)師此項(xiàng)初步調(diào)查任務(wù)的完成情況進(jìn)行評價時，指出復(fù)查管理人員對內(nèi)控調(diào)查表回答內(nèi)容的必要性。審計(jì)時應(yīng)與管理人員面談，與獲取補(bǔ)充信息。因?yàn)槊嬲劮绞剑?
A:提供了為確定可能存在問題領(lǐng)域而提問的機(jī)會；B:是將信息提高到客觀性水平最有效方式；
C:當(dāng)需要大量信息時這是成本最低的審計(jì)技術(shù)；D:是對獲取的信息唯一不需要確證和進(jìn)行穿行測試的審計(jì)步驟。      

49.審計(jì)師正在檢驗(yàn)計(jì)算機(jī)打印的存貨清單以確定存活的總價是否明顯高估。由于沒有時間或精力對倉庫中所有的項(xiàng)目加于檢查，必須進(jìn)行存貨抽樣。如果樣本規(guī)模是固定的，則在此情形下，以下那中抽樣法最準(zhǔn)確？
A:選擇最容易檢查的項(xiàng)目；B:采用簡單的隨機(jī)取樣法；
C:能使給定存貨被抽中概率于其銷售量成比例的取樣法；D:能使給定存貨被抽中的概率與其正面值成比例的取樣法。      

50.統(tǒng)計(jì)質(zhì)量控制通常包含使用控制圖,其基本作用是

A:確定何時會計(jì)控制程序不起作用. B:控制生產(chǎn)操作中的人力成本 
C:檢測偏離正常操作的業(yè)績趨勢. D:監(jiān)控在計(jì)算機(jī)操作中的內(nèi)部控制應(yīng)用.     

51.某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測試一項(xiàng)有關(guān)現(xiàn)金支出批準(zhǔn)程序的特殊內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中，當(dāng)所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預(yù)計(jì)差錯率從5%降為4%，這可能導(dǎo)致修正的樣本量

A:變大 B:變小 
C:不變 D:無法決定      

52.某內(nèi)部審計(jì)師正在檢查公司編制業(yè)績計(jì)分卡的一份計(jì)劃。該審計(jì)師應(yīng)該建議將以下哪一項(xiàng)業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)排除在業(yè)績計(jì)分卡之外?
A:產(chǎn)品創(chuàng)新。B:市場份額。
C:顧客滿意度。D:員工成長。   

53.某制造公司百分之百地補(bǔ)償銷售代表的移動電話費(fèi)。移動電話費(fèi)在各個銷售代表之間、月份之間變化很大，使預(yù)算和預(yù)測過程復(fù)雜化。管理層要求內(nèi)部審計(jì)師制定一種控制該成本的方法。以下哪一項(xiàng)最適合被包括在該咨詢項(xiàng)目的業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)?
A:涉及銷售代表的控制自我評價。B:與其他移動電話用戶進(jìn)行基準(zhǔn)比較。
C:對采購和應(yīng)付業(yè)務(wù)進(jìn)行經(jīng)營過程檢查。D:業(yè)績測評以及預(yù)算和預(yù)測過程的設(shè)計(jì)。 
  
54.當(dāng)工作底稿沒有進(jìn)一步的用處時，它們需要被處理掉。保存政策應(yīng)
A:指定一個三年的最短保存期。B:由審計(jì)委員會制訂。
C:由法律顧問批準(zhǔn)。D:由外部審計(jì)師批準(zhǔn)。   

55.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時使用，預(yù)付資金不超過45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金
上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“條件”因素的
A:預(yù)付資金不能超過45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。B:雇員積累的大額的不需要的預(yù)付旅行費(fèi)用。
C:公司程序?qū)Υ箢~的預(yù)付款不要求提供具體的正當(dāng)理由。D:旅行預(yù)付款超過規(guī)定的最大限額。

56.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)是必須包括在舞弊報告里的正確信息清單？
A:目標(biāo)、范圍、結(jié)果以及適當(dāng)?shù)胤奖硎龅膬?nèi)部審計(jì)師意見。B:標(biāo)準(zhǔn)、原因、條件和效果。
C:背景、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。D:審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和改正措施。

57.以下哪一項(xiàng)不是審計(jì)報告的主要目的?
A:通知。B:取得結(jié)果。
C:認(rèn)定責(zé)任。D:悅服。    

58.編制書面的正式的審汁報告的主要原因是
A:給被審計(jì)單位提供反應(yīng)機(jī)會。B:將高級管理層要求采取的改進(jìn)行為記錄在案。
C:為外部審計(jì)師評價對內(nèi)審部門的可信賴程度提供正式的途徑.D:記錄所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動。   

59.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理仿造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？
A:挑選一個付款樣本并且與采購訂單、驗(yàn)收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B:挑選一個付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量、購買價格和運(yùn)輸日期。
C:觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收報告進(jìn)行比較。D:實(shí)施分析性測試比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。 

60.根據(jù)章程，內(nèi)部審計(jì)部門有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸到外部

經(jīng)銷商記錄和員工，那么他們?yōu)檎{(diào)查市場部收受回扣的控告應(yīng)采取的最好方法是
A:從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債。B:獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商名單。
C:觀察嫌疑人的財務(wù)狀況和行為。D:對應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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