國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.某小城市自己管理養(yǎng)老基金；根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市
場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票、某內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)了養(yǎng)老金資產(chǎn)的存在性，基金余額并不特別大，由城市財(cái)政員管理。該審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率.在這一過(guò)程中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下—步該審計(jì)師應(yīng)該

A:詢(xún)問(wèn)財(cái)政員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因。 B:通過(guò)向股息和報(bào)告服務(wù)機(jī)構(gòu)咨詢(xún)來(lái)編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息， 
C:通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問(wèn)一起完成調(diào)查： D:從基金收人賬戶(hù)記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到  
        
2.某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構(gòu)的供應(yīng)商付款，然后將款項(xiàng)存入其個(gè)人銀行賬
戶(hù) , 以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施能最有效地防止或最終發(fā)現(xiàn)該貪污行為?

A:所有采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)行招標(biāo) B:向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準(zhǔn)的支票 
C:經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準(zhǔn)的發(fā)票和填制好但未簽字的支票都提交上來(lái),并對(duì)其進(jìn)行了審查后，才能簽發(fā)支票。 D:必須由某個(gè)負(fù)責(zé)任的職員定期清點(diǎn)支票的編號(hào)順序      

3. 首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)公司道德規(guī)范利決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以—卜哪項(xiàng)對(duì)這—審計(jì)的范圍和／或建議的描述不恰當(dāng)?

A:審閱公司《道德規(guī)范》并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較。 B:對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查,詢(xún)問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方向的問(wèn)題 
C:實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)雇員是否知道什么是不道德的行為自已是否曾有過(guò)不道德的行為 D:對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度，     

4.管理層堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶(hù)的變化是由于其客戶(hù)構(gòu)成和信用條件的變動(dòng)而引起
的。為了驗(yàn)證管理層的這一認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A:運(yùn)用屬性抽樣獲取客戶(hù)樣本，對(duì)于抽到的每個(gè)樣本，追查至信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其的信用等級(jí)評(píng)估，從結(jié)果推斷總體。 B:運(yùn)用屬性抽樣獲取年末客戶(hù)樣本，向所有抽到的樣本進(jìn)行函證，詢(xún)問(wèn)他們是否是新客戶(hù)。 
C:運(yùn)用通用審計(jì)軟件獲取本牛度以客戶(hù)排序的銷(xiāo)售量清單，并勺以前年度類(lèi)似的客戶(hù)清單進(jìn)行比較。 D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與以前年度的賬齡相比較來(lái)確定是否有變動(dòng)。            

5.審計(jì)委員會(huì)對(duì)以下的現(xiàn)象表示關(guān)注：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)．一直進(jìn)行高風(fēng)
險(xiǎn)的貸款，為證實(shí)這一點(diǎn)，以卜哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的審計(jì)證據(jù)最少?

A:對(duì)(利息收入／投資額)比率進(jìn)行分析性復(fù)核，并與同行業(yè)相比較。 B:選取本期貸款的隨機(jī)樣本，并就貸款風(fēng)險(xiǎn)與兩年前的貸款隨機(jī)樣本進(jìn)行對(duì)比， 
C:進(jìn)行分析性審查，并編制—份圖表，以比較過(guò)去十年的利息收入。 D:對(duì)過(guò)去五年的利息收入進(jìn)行時(shí)間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場(chǎng)利率、貸款總額規(guī)模和新增加的貸款額，

（責(zé)任編輯：中大編輯）