國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門的有效管理？
　　 A、保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng)
　　 B、每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整
　　 C、最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定
　　 D、保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來(lái)制定的。
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。保險(xiǎn)經(jīng)理職責(zé)太多：沒(méi)有進(jìn)行職責(zé)分離。
　　 B、不正確。每年應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估以確保項(xiàng)目適當(dāng)（也就是說(shuō)以現(xiàn)行成本來(lái)重置設(shè)備，而不是以價(jià)格指數(shù)來(lái)確定重置成本）。
　　 C、正確。一個(gè)有效的保險(xiǎn)部門應(yīng)能監(jiān)督索賠結(jié)算情況。
　　 D、不正確。謹(jǐn)慎意味著除了費(fèi)率因素以外，其他因素，如承銷商的財(cái)力、處理索賠案的公正性和效率也被應(yīng)給予考慮。
　　 
　　以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程？
　　 A、評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過(guò)程。
　　 B、檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。
　　 C、分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。
　　 D、決定控制的成本效益性。
　　答案：B 　解題思路：A、不正確。這句話最好地描述了一個(gè)以過(guò)程為基礎(chǔ)的方法，既使控制過(guò)程在這一方法中不是唯一受到評(píng)審的過(guò)程。
　　 B、正確。一個(gè)以控制為基礎(chǔ)的方法注重控制措施發(fā)揮多大作用來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。通常，在討論開(kāi)始前將重要的風(fēng)險(xiǎn)和控制措施確定下來(lái)。
　　 C、不正確。雖然在以控制為基礎(chǔ)的方法中，可以將控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)進(jìn)行比較，但這句話沒(méi)有充分描述控制的自我評(píng)價(jià)過(guò)程。以控制為基礎(chǔ)的自我評(píng)價(jià)過(guò)程更可能檢查在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)， 控制設(shè)計(jì)與控制有效性之間的差異。
　　 D、不正確。在以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)的討論會(huì)上，可能會(huì)討論成本效益問(wèn)題，但它不是在該過(guò)程所討論的主要問(wèn)題。
　　 
　　預(yù)算通常被分為計(jì)劃文件和控制工具。所需的預(yù)算計(jì)劃信息與預(yù)算控制信息之間的一個(gè)重要區(qū)別是：計(jì)劃信息必須：
　　 A、可能運(yùn)用外部數(shù)據(jù)來(lái)產(chǎn)生。
　　 B、詳細(xì)的。
　　 C、可以量度。
　　 D、可能更準(zhǔn)確。
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。因?yàn)橛?jì)劃受組織環(huán)境的影響更強(qiáng)烈，所以計(jì)劃信息更可能應(yīng)用外部數(shù)據(jù)來(lái)產(chǎn)生。
　　 B、不正確?？刂菩畔⒏敿?xì)。
　　 C、不正確。兩種類型的信息都需要計(jì)量，但是計(jì)劃對(duì)計(jì)量的要求可能更小。
　　 D、不正確。對(duì)控制信息來(lái)說(shuō)，這更可能是事實(shí)。
對(duì)于擁有資金匯兌部門的跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求：
　　 A、進(jìn)行電匯的個(gè)人不參加銀行對(duì)帳；
　　 B、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯；
　　 C、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算；
　　 D、公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。對(duì)良好的內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，獨(dú)立進(jìn)行銀行對(duì)帳是必要的。
　　 B、不正確。這不是一個(gè)重要的內(nèi)部控制因素。
　　 C、不正確。不能計(jì)算外匯比率，相反外匯比率只能被核實(shí)。同一部門的兩名員工執(zhí)行相同的任務(wù)不會(huì)顯著增強(qiáng)內(nèi)部控制。
　　 D、不正確。這不是一個(gè)重要的內(nèi)部控制因素。
　　 
　　以下哪項(xiàng)工資單舞弊的控制活動(dòng)是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任？
　　 A、發(fā)送工資支票；
　　 B、在整個(gè)公司進(jìn)行加班時(shí)間控制；
　　 C、授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)工資主文件內(nèi)容的增加和刪減；
　　 D、接收無(wú)人領(lǐng)取的工資支票并保留至最后處理之時(shí)；
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確。人力資源部門的員工不應(yīng)該發(fā)送支票，因?yàn)檫@個(gè)責(zé)任與他們所承擔(dān)的其他責(zé)任不相容。
　　 B、不正確。授權(quán)加班應(yīng)當(dāng)由員工的直接管理者做出。
　　 C、正確。這項(xiàng)控制活動(dòng)是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任，它降低了被終止合同的員工繼續(xù)保留在工資表上的風(fēng)險(xiǎn)。
　　 D、不正確。人力資源部門的員工不應(yīng)當(dāng)接收無(wú)人領(lǐng)取的支票。

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