國際注冊內(nèi)部審計師

1.許多非盈利組織都面臨的一個潛在問題是,公眾對其資金的使用情況表示懷疑.例如:一些資金未用于真正的科研項目上,而是給組織的總裁提供奢華的生活,或者支持其政治活動.以下哪一個控制程序最不能有效解決這個問題.

A:定期公布經(jīng)審計的財務報表,供公眾和主要捐贈者審略. B:對所有超過一定金額的開支,必須由董事會復核和審批. 
C:定期對費用開支進行審計,確定其是否符合合既定的目標,并將結果報告給審計委員會. D:定期進行工資的審計,確定其是否符合規(guī)定工資標準.          

2.某公司正向市場拓展,在這一領域便利支出(即賄賂)是常見的活動.公司的政策嚴禁這種活動,并且內(nèi)部審計師被要求助證是否發(fā)生了這類支出.以下哪項表明可能發(fā)生了這類活動?

A:娛樂費用增長了150%. B:公司外部審計師與當?shù)匾患夜矔嬍聞账炗喓贤瑏韺Υ尕涍M行實地觀察. 
C:在公司范圍內(nèi)實行獨家采購政策. D:向以前并未使用過服務得人支付許多大額咨詢費用.          

3.某制造業(yè)公司的潛力在問題是,采購代表可能會收到回扣或收取供應商的禮物,并以此作為交換條件,使供應商得到優(yōu)惠的合同.為防止這一行為,下面措施中哪項效果最差?
A:公司制定一項特別政策,禁止從供應商處接收任何有價值的物品. B:公司制定<<道德規(guī)范>>,禁止這種行為. 
C:對新供應商,要求采購必須在提供有關供應商的簡介之后,才能列入認可的供應商名單中. D:與主要供應商建立長期合同關系,合同條款由最高級管理層審批.        

4.以下那種報告結構最適當?shù)拿枋隽恕稑藴省分杏嘘P內(nèi)部審計的組織規(guī)則？

A:行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。 B:行政上向主計長報告，只能上向首席執(zhí)行官報告。 
C:行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向董事會報告。 D:行政上向首席執(zhí)行官報告，職能上向外部審計師報告。       

5. 在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名貸款官批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系，該內(nèi)部審計師應當：

A:將利益沖突和違規(guī)行為告知管理層，并建議作進一步調(diào)查。 B:將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構成了銀行控制系統(tǒng)的重大缺陷。 
C:如果該貸款官員同意采取糾正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。 D:擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結果向管理層報告。

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