國際注冊內部審計師

41.根據所執(zhí)行的功能，控制被分為：檢查性，預防性，指導性，下面哪項是指導性控制？
A．月度銀行調節(jié)表；
B．超過特定數目的支付，須經雙重的簽字；
C．對每項交易在發(fā)生當日進行記錄；
D．要求所有從事內審活動的成員必須是CIA。
 
42.審計部門開展系統(tǒng)開發(fā)審計時提供的控制是哪一類?
A.過程控制；
B.戰(zhàn)略與程序；
C.政策與計劃；
D.前饋控制。
 
43.以下內部控制措施中哪一項有可能防患于未然,防止廢物處理引起污染,而不是在事后發(fā)現污染?
A.確認因處理廢物污染而增加的巨額成本預算；
B.非環(huán)境管理人員不得接觸環(huán)保部門的文件；
C.由環(huán)境人員開展正式在職培訓項目；
D.每天抽取水樣和固體廢物的樣本,并將結果加以記錄,并將異常情況及時向主管匯報。
 
44.內部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的控制職能:
A.部門行動是否符合部門目標；
B.管理當局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；
C.人員流動率趨勢是否得以分析,對其不利影響是否進行調查；
D.是否對預料的問題進行討論,明確鑒定,并且通過可能的解決方法進行評估。
 
45．管理在控制過程中扮演重要角色。事實上管理有時是一種控制,下面哪項包含了管理的控制功能：
A．監(jiān)督程序；
B．機構的政策手冊的應用；
C．質量確認程序的保持；
D．內部審計活動的確立。
 
46.為了增強內部和外部審計部門的獨立性,審計委員會的組成應該包括:
A.由副總經理輪流上崗擔任審計長；
B.董事會中的董事和公司高級職員；
C.公司高級職員的代表,如部門經理、財務總監(jiān)；
D.董事會的公司外部董事或其他類似的監(jiān)管委員會的成員。
 
47.下面哪幾項內容表明某機構擁有良好的控制環(huán)境?
(1)在過去的兩個月中,三名雇員因為違反公司政策而被解雇,全體雇員都知道這兩人被解雇的事情；
(2)該機構擁有一套全面的行為道德規(guī)范,處理有關行為問題；
(3)該機構根據銷售額度超標完成情況給行政人員提供現金獎勵；
(4)所有職位都有正式的職位說明。
正確答案應該是:
A.只有(1)和(4)是對的；
B.只有(1)和(3)是對的；
C.只有(1)、(2)和(4)是對的；
D.只有(2)、(3)和(4)是對的。
 
48.在開發(fā)成功的管理環(huán)境時,內部審計師應該:
A.將審計發(fā)現的結果同時向部門管理人員和高層管理人員作詳細報告；
B.對現有的制度定期進行有計劃的審計,并在新的電腦系統(tǒng)開始運作以后開展首次審計；
C.主要與高層管理人員接觸,并盡量減少與被審計部門管理層的接觸；
D.執(zhí)行會計控制(比如,授權、記錄和監(jiān)管責任的分工)的維持工作,并將結果向董事會報告。
 
49．如果被審計客戶的工作標準模糊不清，給予不同的解釋，內部審計師應：
A．  就評價工作績效的標準與被審計客戶達成一致；
B．  決定在該領域內的最佳方法并將其作為標準方法加以使用；
C．  嚴格解讀標準，因為標準是可接受的最低測度；
D．  忽略任何關于標準的討論及被審計客戶與這些標準有關的績效，否則分析將毫無意義。
 
50.為了減少儲存風險以及隨后在公開拍賣會上出售的報廢材料,公司應該:
A.要求報廢材料的認定必須經過管理人員的批準；
B.允許雇員在拍賣會之前購買報廢材料；
C.只將報廢材料賣給事先經過批準的買主；
D.明確規(guī)定向拍賣行支付固定費用而不是傭金。
 
51.有可能保證只按適當的金額開具工資支票的控制措施是：
A.定期核對工資單上員工的工資單；
B.要求將未發(fā)出的支票交還給出納；
C.要求對員工出勤時間卡進行監(jiān)督審批；
D.定期現場觀察工資支票的發(fā)放。
 
52.某公司首席財務官員認為,對工資的內控系統(tǒng)不充分,因為該系統(tǒng)并不包括該公司直接競爭對手控制系統(tǒng)中的許多控制措施。對此,內部審計師應該:
A.同意馬上對內控系統(tǒng)進行修改,以包括所應有的控制措施；
B.指出兩家公司不同的程序和情況,說明公司已建立補償性控制；
C.說明無法獲取實現所缺控制必需的資源；
D.不同意與直接競爭對手進行比較的做法。
 
53.如果一位管理人員只關心公司目標的實現,卻不太關心有關資源的使用,那么,這位管理人員:
A.是不稱職的；
B.強調的是效果；
C.強調的是效率；
D.符合成本效益原則。
 
54.下列哪種指導原則對銷售部經理在控制和評價員工為顧客服務的業(yè)績的方面較有幫助?
A.顧客永遠是對的；
B.顧客的抱怨必須馬上處理；
C.員工在接待顧客時必須態(tài)度積極；
D.所有顧客的詢問必須在一周內得以答復。
 
55.要評價某部門的生產力，審計師首先需要與該部門經理一起工作,完成以下哪項目標?
A.訂立生產力目標；
B.取得生產力衡量的指標；
C.確認生產力數據來源；
D.提供促進生產力的措施。
 
56.以下哪種關于基準化(benchmarking)的說法是正確的?
A. 基準化一般通過將被考核機構的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較來實現；
B. 最多的時候基準化是通過質的比較來進行；
C. 基準化一般限于制造業(yè)的經營和生產過程；
D. 基準化通過將被考核機構的業(yè)績與業(yè)績最佳的機構的比較來實現。
 
57.以下哪項是全面質量管理（TQM）的特征：
A.目標管理；
B.由其他員工進行的在職培訓；
C.產品質量必須通過最后檢驗；
D.教育和自我提高。
 
58.在實行總體質量管理時,經理們努力爭取在所有過程中取得持續(xù)進步,該目的可以通過以下哪種辦法達到?
A.通過應用會計控制加強監(jiān)管；
B.減少生產過程的可變性；
C.加強安全措施的連貫性,以便將損失減少到最低程度；
D.通過擴大產量,實現規(guī)模經濟。
 
59.由于產品不符合規(guī)格,在產品向顧客發(fā)送前發(fā)現殘缺而發(fā)生的報廢、重新加工、機器故障、重新調試和重新檢查等成本被分類定義為:
A.防止成本(預防成本)；
B.評價成本(檢驗成本)；
C.內部失敗成本(廠內損失)；
D.外部失敗成本(廠外損失)。
 
60.重新設計是對企業(yè)進行全盤分析，對根本性問題進行重新思考，對業(yè)務的本質過程進行全新設計的一種活動。其目的是使公司在服務、質量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內部審計師在參與重新設計時，以下的哪一項是不應該做的？
A.明確重新設計是否得到高層管理人員的支持；
B.關注被給出建議的事項；
C.為新系統(tǒng)制定審計計劃；
D.指導新系統(tǒng)的實施。
 

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