國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

        421、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
　　 a、保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　 b、要求內(nèi)部審計(jì)師確定風(fēng)險(xiǎn)和控制活動(dòng)。
　　 c、包括確認(rèn)那些對(duì)組織目標(biāo)具有負(fù)面影響的事件。
　　 d、包括為組織選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。該項(xiàng)選擇所述內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)容。
　　 
　　 422、以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？
　　 a、公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。
　　 b、管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。
　　 c、因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋屬于會(huì)計(jì)問題，而不屬于公司治理問題。
　　 d、與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。不是內(nèi)部審計(jì)師，而是董事會(huì)對(duì)公司治理承擔(dān)最終的責(zé)任。
　　 
　　 423、為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是
　　 a、由定期評(píng)估支持確定。
　　 b、由董事會(huì)決定。
　　 c、根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。
　　 d、等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。投保的險(xiǎn)種和金額應(yīng)根據(jù)定期評(píng)估結(jié)果來決定。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 424、在以下哪種情況下，首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效？
　　 a、作為高級(jí)管理層的一員來管理風(fēng)險(xiǎn)。
　　 b、與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。
　　 c、與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。
　　 d、作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。
　　答案：d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。當(dāng)首席風(fēng)險(xiǎn)官得到某一特定團(tuán)隊(duì)的支持，而該團(tuán)隊(duì)擁有與組織風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的必要的專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)時(shí)，其工作最有效果。
　　 
　　 425、以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？
　　 a、管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。
　　 b、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來制定標(biāo)準(zhǔn)。
　　 c、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。
　　 d、適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。根據(jù)《工作標(biāo)準(zhǔn)》2120。a4，這是正確答案。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 426、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審日程安排時(shí),以下哪項(xiàng)因素最不重要?
　　 a、其中一個(gè)部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動(dòng).
　　 b、最近新來了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師
　　 c、其中一個(gè)部門比另外一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營收益.
　　 d、其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門.
　　答案:b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。雖然在制訂計(jì)劃過程中要考慮內(nèi)部審計(jì)師的技能,但是在以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的審計(jì)計(jì)劃中審計(jì)日程安排要考慮的是審計(jì)需要的技能,而非內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)有的技能.
　　 
　　 427、為確保在實(shí)施審計(jì)的整個(gè)過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)：
　　 a、保證所有與審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包括在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。
　　 b、保證所有的審計(jì)預(yù)測(cè)都被完整的記錄。
　　 c、在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或者不遵守規(guī)定的可能。
　　 d、迅速向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守固定的情況。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1220—1.2，在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。
　　 
　　 428、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？
　　 a、與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。
　　 b、為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。
　　 c、因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。
　　 d、與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。在不具備適當(dāng)?shù)闹R(shí)和技能的前提下計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)將會(huì)違反《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1210?！秾傩詷?biāo)準(zhǔn)》1210要求內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實(shí)施審計(jì)的要求，這些審計(jì)師都沒有這方面的技術(shù)。
　　 
　　 429、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由？
　　 a、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)
　　 b、保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)
　　 c、為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議
　　 d、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門的重要性
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的總體企業(yè)目標(biāo)
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 430、由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對(duì)組織是有益的,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能：
　　 a、影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋,以便其與公司實(shí)務(wù)相一致.
　　 b、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差.
　　 c、幫助執(zhí)法檢察員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作,以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間.
　　 d、通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù).
　　答案:d
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。內(nèi)部審計(jì)師能直接接觸工作底稿和報(bào)告,這些資料能為執(zhí)法檢查員提高符合性測(cè)試的證據(jù).
　　 
　　 431、以下哪些做法旨在對(duì)內(nèi)部審計(jì)功能的有效性提供反饋？
　　 ⅰ、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督　　　　
　　 ⅱ、適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)　　　　 
　　 ⅲ、內(nèi)部評(píng)價(jià)　　　 
　　 ⅳ、外部評(píng)價(jià)
　　 a、ⅰ、ⅱ和?！　　　?
　　 b、ⅰ、ⅱ和ⅳ　　　　
　　 c、ⅰ、ⅲ和ⅳ　　 
　　 d、ⅱ、ⅲ和ⅳ
　　答案：c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。質(zhì)量保持項(xiàng)目旨在對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的效率。質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng)包括內(nèi)部評(píng)價(jià)，質(zhì)量保證項(xiàng)目應(yīng)包括外部評(píng)價(jià)
　　 
　　 432、如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：
　　 a、在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作
　　 b、忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)
　　 c、縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過審查工作
　　 d、將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。其他部門工作程序的審查和測(cè)試成果可以減少功能或程序的審計(jì)覆蓋面.
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 433、為提高審計(jì)工作效率,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該依賴外部審計(jì)師的工作,該工作是：
　　 a、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)完成之后所進(jìn)行的.
　　 b、主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和行為的.
　　 c、與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào).
　　 d、遵守iia>而進(jìn)行.
　　答案:c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部的審計(jì)工作有助于防止審計(jì)覆蓋面的重復(fù),因而能提高內(nèi)部審計(jì)效率.
　　 
　　 434、內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突?
　　 a、為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢.
　　 b、作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo).
　　 c、作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者.
　　 d、作為外部審計(jì)師的聯(lián)系者.
　　答案:b
　　解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
　　答案b正確。在某種情況下,例如產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì),團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)或成員的角色可能與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性特征有沖突.內(nèi)部審計(jì)師可以以顧問的身份參與該團(tuán)隊(duì),但不應(yīng)成為該團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo).
　　 
　　 435、a公司擁有正式的道德行為規(guī)范，而b公司沒有。該道德行為規(guī)范涵蓋了諸如采購合同，與供應(yīng)商關(guān)系以及其他情況，以指導(dǎo)公司內(nèi)每個(gè)人的行為。由此可以從邏輯上推斷：
　　 i、a公司展示了比b公司更高的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。
　　 ii、a公司已建立了用來評(píng)價(jià)雇員行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。
　　 iii、因缺少正式的道德行為規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師難以對(duì)該公司成功進(jìn)行道德行為審計(jì)。
　　 a只有ii
　　 b只有iii
　　 c i和ii
　　 d i和ii
　　答案：a（只有ii）
　　解題思路：答案a正確。一份正式的公司道德行為規(guī)范展示了評(píng)估行為的客觀標(biāo)準(zhǔn)，因此可以用作評(píng)估行為的標(biāo)準(zhǔn)。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 436、最近有兩為內(nèi)部審計(jì)師離開了審計(jì)部門,由于預(yù)算限制無法立即找到替代者.在審計(jì)資源缺少的情況下,為了有效地完成未來的審計(jì)業(yè)務(wù),以下哪項(xiàng)選擇最不合理?
　　 a、使用自我評(píng)評(píng)估調(diào)查問卷來達(dá)到審計(jì)目標(biāo).
　　 b、在審計(jì)計(jì)劃,審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù).
　　 c、將咨詢業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪除.
　　 d、從不被審計(jì)的經(jīng)營部門中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺.
　　答案:c
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。減少審計(jì)日程安排應(yīng)該只是最后一種選擇,既 只有在所有其他選擇以被排除的情況下做出,其中包括提供額外資源的要求也無法滿足.
　　 
　　 437、首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)模?
　　 ⅰ、維持與管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制
　　 ⅱ、確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變
　　 ⅲ、只使用定量方法來決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)
　　 ⅳ、在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序
　　 a、 ?！　?nbsp;
　　 b、ⅰ和ⅱ　　　　　 
　　 c、ⅰ和ⅳ　　　
　　 d、 ⅲ和ⅳ
　　答案：c 
　　解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
　　答案c正確。隨著時(shí)間的改變，新的信息、企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)被確定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理是好的做法。與管理層和審計(jì)委員會(huì)保持動(dòng)態(tài)溝通，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門來說，是獲得那些可能影響現(xiàn)有審計(jì)優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標(biāo)保持一致的一種途徑，為了適應(yīng)這些不斷出現(xiàn)的情況，審計(jì)工作日程需要做出相應(yīng)的改變
　　 
　　 438、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來為公司治理作貢獻(xiàn).通過評(píng)估.促進(jìn)
　　 ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀.
　　 ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責(zé)任制.
　　 ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息.
　　 ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作.
　　 a.只有ⅰ.　　 
　　 b.只有ⅳ.　　　 
　　 c.ⅱ和ⅲ.　　
　　 d.ⅰ,ⅱ,ⅲ和ⅳ
　　答案:d(ⅰ,ⅱ,ⅲ和ⅳ)
　　解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
　　答案d正確。>2130的規(guī)定,評(píng)估道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀是否得到提升有助于公司治理.評(píng)估組織業(yè)績管理和責(zé)任制的有效性有助于公司治理.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和控制信息的傳達(dá)程度有助于公司治理.評(píng)估外部與內(nèi)部審計(jì)師的協(xié)調(diào)和管理有助于公司治理.
　　 
　　 439、某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是：
　　 a、更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)。
　　 b、加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制。
　　 c、確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性。
　　 d、對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)。
　　答案：a
　　解題思路：答案a正確。經(jīng)紀(jì)公司，銀行和保險(xiǎn)公司這類的組織通常認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保證持續(xù)監(jiān)控是十分重要的。
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。
　　 
　　 440、首席執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法,因?yàn)樗峁┝?
　　 a、一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷.
　　 b、一份對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單.
　　 c、組織內(nèi)對(duì)審計(jì)活動(dòng)的清單.
　　 d、某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性.
　　答案:a
　　解題思路：答案a正確。這是一個(gè)適當(dāng)?shù)恼f法.
　　答案b、c、d均不正確。見題解a。

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