國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理仿造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？
A:挑選一個付款樣本并且與采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。B:挑選一個付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量、購買價格和運(yùn)輸日期。
C:觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行比較。D:實(shí)施分析性測試比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。       

2.某公司正向新市場拓展，在這一領(lǐng)域便利性支出（即賄賂）是常見的活動。公司的政策嚴(yán)禁這種活動并且內(nèi)部審計(jì)師被要求幫助證實(shí)是否發(fā)生了這類支出。以下哪項(xiàng)表明可能發(fā)生了這類活動？
A:娛樂費(fèi)增長了150%。B:公司外部審計(jì)師與當(dāng)?shù)匾患夜矔?jì)師事務(wù)所簽訂合同來對存貨進(jìn)行實(shí)地觀察。
C:在公司范圍內(nèi)實(shí)行獨(dú)家采購政策。D:向以前并未雇傭過的人支付許多大額咨詢費(fèi)用。          

3.某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機(jī)構(gòu)將他們每月工資存人其中；，組織向這
些銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機(jī)構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測試
A:無效賬號。B:電子文件的準(zhǔn)確性和完整性。
C:虛構(gòu)的員工。D:多余的工資支付。          

4.公司政策允許采購人員有權(quán)批準(zhǔn)不超出$50，000的支出而不必再經(jīng)過其他審批。
以下哪項(xiàng)審計(jì)程序能最有效確定是否存在向偽造的公司付款的舞弊行為?
A:使用通用審計(jì)軟件，列出所有超過$50，000的采購業(yè)務(wù)清單，確認(rèn)它們是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?。B:運(yùn)用“抽點(diǎn)”技術(shù)，追蹤可疑采購人員所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
C:使用通用審計(jì)軟件對不超過$50，000的支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣，確認(rèn)它們是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟:使用通用審計(jì)軟件，對向新供應(yīng)商付款的發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，勞務(wù)已經(jīng)收到的證據(jù)。       

5.根據(jù)章程，內(nèi)部審計(jì)部門有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸到外部

經(jīng)銷商記錄和員工，那么他們?yōu)檎{(diào)查市場部收受回扣的控告應(yīng)采取的最好方法是
A:從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債。B:獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商名單。
C:觀察嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為。D:對應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。

（責(zé)任編輯：中大編輯）