國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.某首席審計(jì)執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)明顯涉及某副總裁的重大舞弊活動(dòng)，而該副總裁正是其提交報(bào)告的高層主管。該首席執(zhí)行官最好采取以下那一項(xiàng)措施？
A:進(jìn)行調(diào)查確定舞弊程度。 B:與副總裁會(huì)談以獲得重要證據(jù)。 
C:注意管理授權(quán)與政策。 D:將事實(shí)報(bào)告給總裁和審計(jì)委員會(huì)。          

2.有些信息可能不適合向所有的報(bào)告接受者披露，因?yàn)樗翘厥獾幕蚺c不正當(dāng)、非法的行為相關(guān)。如果被報(bào)告的信息涉及某高級(jí)經(jīng)理的不正當(dāng)行為，該報(bào)告應(yīng)發(fā)送給：
A:外部審計(jì)師。 B:董事會(huì)。 
C:股東。 D:高級(jí)管理者。  
        
3.審計(jì)政策要求在管理當(dāng)局沒(méi)有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告。某項(xiàng)具有重大發(fā)現(xiàn)的審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，除了沒(méi)有得到管理當(dāng)局的答復(fù)。評(píng)價(jià)以下行動(dòng)并選出最恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)：
A:發(fā)布有關(guān)應(yīng)注意重要問(wèn)題的中期報(bào)告。 B:修改審計(jì)政策，給管理層答復(fù)規(guī)定一個(gè)特定時(shí)期。 
C:等待管理層的答復(fù)在發(fā)布審計(jì)報(bào)告。 D:與外部審計(jì)師討論這一情況。           

4.許多非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的基金籌措都是通過(guò)電話(huà)捐款實(shí)現(xiàn)的，為確保所有的電話(huà)捐款都被記錄，并被支付給該機(jī)構(gòu)，以下哪項(xiàng)控制程序效果最差？
A:管理層親自定期監(jiān)聽(tīng)電話(huà)。 B:編制管理報(bào)告，比較去年與今年每一部電話(huà)的平均捐款額。 
C:對(duì)收取的捐贈(zèng)物進(jìn)行隨機(jī)抽查，確認(rèn)捐款人的捐款額。 D:計(jì)算機(jī)自動(dòng)記錄所有的電話(huà)，并對(duì)所有的電話(huà)進(jìn)行隨機(jī)抽查監(jiān)聽(tīng)。        

5.健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰(shuí)實(shí)施的違規(guī)行為？
A:一組雇員串通。 B:單個(gè)雇員。 
C:一組經(jīng)理串通。 D:單個(gè)經(jīng)理。

（責(zé)任編輯：中大編輯）