國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.為了將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，并確定可行的審計(jì)范圍，審計(jì)師應(yīng)該： 
（1）獲取或編制顯示所有人員職責(zé)關(guān)系的現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)圖； 
（2）編制主要部門的操作流程圖，顯示關(guān)鍵控制點(diǎn)； 
（3）安排一次啟動(dòng)會(huì)議，以便獲取管理層的投入。 

A:只有（1）是對(duì)的；B:只有（3）是對(duì)的； 
C:只有（1）和（2）是對(duì)的；D:（1）、（2）和（3）都對(duì)。 
        
2.某審計(jì)師對(duì)公司的16家最大客戶和其他隨機(jī)選取的客戶進(jìn)行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會(huì)查證實(shí)收帳款。如果對(duì)上述１３家客戶進(jìn)行跟蹤，不需要采取以下哪項(xiàng)程序？ 
A:將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項(xiàng)目；
B:向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性； 
C:檢查年末發(fā)送的貸項(xiàng)通知單，確定他們是針對(duì)年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對(duì)年末的結(jié)余；
D:將所有余留的期初項(xiàng)目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運(yùn)單據(jù)。          

3.某大型公司的運(yùn)輸部在其車隊(duì)管理員辦公室獨(dú)立型電腦的數(shù)據(jù)庫保存其車輛存貨和維修記錄，要評(píng)估該數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性，以下哪種審計(jì)方法最合適？ 
A:將從數(shù)據(jù)庫摘取的記錄抽樣與輔助文件進(jìn)行核對(duì)；
B:通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測試會(huì)計(jì)事項(xiàng)，并與預(yù)期結(jié)果進(jìn)行核對(duì)； 
C:運(yùn)用測試程序，模擬正常處理過程；
D:運(yùn)用程序追蹤，顯示程序指令是按什么程序，如何在系統(tǒng)中得到處理。        

4.要確定某新開發(fā)的電腦系統(tǒng)是否按照原定意圖運(yùn)作的最佳測試辦法是： 
A:審查該系統(tǒng)的設(shè)計(jì)說明；B:與用戶進(jìn)行面談； 
C:檢查用戶參與開發(fā)的記錄；D:檢查系統(tǒng)測試計(jì)劃和測試結(jié)果。          

5.某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制： 
（1）是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^分應(yīng)用銀行的資金； 
（2）對(duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎牡呢泿艆R率浮動(dòng)； 
（3）不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。 

A:只有（1）是對(duì)的；B:只有（3）是對(duì)的； 
C:只有（1）和（2）是對(duì)的；D:只有（2）和（3）是對(duì)的。

（責(zé)任編輯：中大編輯）