國際注冊內(nèi)部審計師

 1.公司管理當局剛實施一項政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)部審計主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)模”（即全面縮減員工人數(shù)）計劃，要求審計經(jīng)理們對每項工作指定時間均縮減10%，下列關(guān)于審計主管行為及經(jīng)理們潛在行為的說法中正確的是： 
A:審計主管的行為將導(dǎo)致與以前審計計劃大致相同的風(fēng)險覆蓋面，只是降低了10%；B:各審計經(jīng)理可以通過同時削減10%的審計程序獲得相當于以前界定的90%的審計相得覆蓋面； 
C:審計主管應(yīng)當重新估定風(fēng)險次序并削減特定的審計任務(wù)，而不是全面削減10%；D:所有上述各項。      

2. 內(nèi)部審計主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風(fēng)險估計。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素： 1.部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力 2.經(jīng)營活動的復(fù)雜程度 3.部門員工的勝任程度 4.部門內(nèi)會計帳戶受主觀影響的金額。。。 cae召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由cae對各因素設(shè)定了0.5至1的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險評估過程的說法哪項正確？？ 
A:風(fēng)險分析是不恰當?shù)?。因為它混同?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進行預(yù)期值的計算。
B:將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適合的，因為風(fēng)險級別不可量化； 
C:僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；
D:通過集體的主觀一致意見來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?nbsp;        

3.在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責任，因為他沒有關(guān)注并報告： 
A:低風(fēng)險領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風(fēng)險領(lǐng)域那么廣泛。
B:依賴職責分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。 
C:沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。
D:分部雇員沒有經(jīng)過適當?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實簽名和假冒簽名。        

4.鑒于最近與被審計人在審計范圍上的分歧，下列內(nèi)部審計行為不適當?shù)氖牵?nbsp;
A:與審計委員會會晤以獲得審計章程的批準，從而消除該問題以及以后可能發(fā)生的類似問題；
B:若分歧不以消除，則向董事會報告； 
C:與CEO及主計長一起復(fù)查獲準的審計工作計劃尋求涉及被審計人的直接方案；
D:向被審計人宣稱，若抵制情形繼續(xù)存在，審計部門將不為該部門提供績效審計服務(wù)。      

5. 
某新來的助理審計人員被分派參加該組織現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)的審計項目，該審計人員并無現(xiàn)金管理方面的經(jīng)驗，而且這是他第一次參加審。內(nèi)部審計部門應(yīng)采用下列何種方式方屬遵循準則關(guān)于知識與技能方面的規(guī)定？ 
A:由精通該領(lǐng)域?qū)徲嫷母呒墝徲嬋藛T嚴格督察助理審計人員的工作；B:助理審計人員開展審計工作并編制審計報告，并交由內(nèi)部審計主管詳細審閱； 
C:a與b 均是；D:a與b 均不是。

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