國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.
    某內(nèi)部審計(jì)師為了確定某分部是否未進(jìn)行規(guī)定的信用檢查就向顧客發(fā)送商品，決定使用屬性抽樣。對(duì)樣本中每一個(gè)銷售訂單審查有無(wú)信用批準(zhǔn)。差錯(cuò)發(fā)生率的初始估計(jì)值是4%，要求的精確度為2.5%，可靠程度為95%，得到的要求樣本規(guī)模為214，總體規(guī)模為305。抽取了樣本之后發(fā)現(xiàn)有7筆銷售沒(méi)有經(jīng)過(guò)要求的信用批準(zhǔn)。
樣本差錯(cuò)發(fā)生率最接近于：

A:3.3% B:4.0% 
C:6.5% D:9.3%          

2.某審計(jì)師想從應(yīng)收帳款中以美元單位抽取100張銷售發(fā)票的樣本。應(yīng)收帳款總共包括1600張發(fā)票，從號(hào)碼為1781的發(fā)票開始，金額從$25至$3，000不等，總和是700，000。其中部分列示如下：
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┃    發(fā)票號(hào)                ┃    金額    ┃    金額累計(jì)  ┃
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┃    178l                  ┃    $75     ┃    $75       ┃
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┃    1790                  ┃    1，400  ┃    1，475    ┃
┃                          ┃            ┃              ┃
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┃    1795                  ┃    1，500  ┃    2，975    ┃
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┃                          ┃            ┃              ┃
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┃    1804                  ┃    1，470  ┃    8，450    ┃
┃                          ┃            ┃              ┃
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┃    1805                  ┃    30      ┃    8，480    ┃
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假設(shè)選擇了一個(gè)4位隨機(jī)數(shù)1461作為起點(diǎn)，那么樣本中頭兩個(gè)發(fā)票號(hào)是：
   
A:1790和1795 B:1790和1805 
C:1795和1804 D:1795和1805      

3.為了估計(jì)差錯(cuò)率，需要從10000張?zhí)嶝泦沃谐槿颖尽Ｓ捎?50的樣本規(guī)?？梢詽M足精確性和可靠程度要求，因此選取了40作為抽樣間隔。為了便于進(jìn)行抽樣，審計(jì)師在1至40中隨機(jī)抽取一個(gè)號(hào)碼，然后選取其后的每一個(gè)第40項(xiàng)。下列陳述正確的是：
  
A:樣本缺乏隨機(jī)性因此不正確； B:間隔抽樣不是一種可以接受的統(tǒng)計(jì)抽樣方法； 
C:如果不存在總體偏差，該樣本從統(tǒng)計(jì)上看是有效的； D:間隔抽樣排除了審計(jì)師判斷的使用。          

4. 某計(jì)算機(jī)程序員通過(guò)更改應(yīng)付帳款程序使得有效的供應(yīng)商支票寄送到他個(gè)人地址，并被存入一個(gè)舞弊性帳戶。能防止這種舞弊行為的控制是：

A:將所有支票上的收款人與支票登記薄上的名稱相比較； B:將支票上的總金額與應(yīng)付帳款過(guò)帳數(shù)相比較；
C:保證對(duì)應(yīng)用程序的修改必須有文件記錄、獨(dú)立地測(cè)試以及批準(zhǔn)； D:要求定期變更所有的系統(tǒng)接觸口令。       

5.某內(nèi)部審計(jì)部門開始對(duì)一個(gè)自動(dòng)工薪系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)。審計(jì)職員已經(jīng)接受了審計(jì)軟件包作用方面的培訓(xùn)，并對(duì)本系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)庫(kù)有所了解，但沒(méi)有編程經(jīng)驗(yàn)。在被審計(jì)的系統(tǒng)中，雇員在時(shí)間表上報(bào)告工時(shí)，并由每個(gè)部門的指定人員每周輸入。有關(guān)工時(shí)的業(yè)務(wù)文件由系統(tǒng)作為工薪輸入的初始來(lái)源保存。部門經(jīng)理審核了總工時(shí)之后，該信息被輸入聯(lián)機(jī)工薪系統(tǒng)，然后處理工薪、打印支票并發(fā)給雇員。所有的支付都通過(guò)直接存款。為了對(duì)雇員工薪信息保密，不生成調(diào)整工薪費(fèi)用各部門分配額的詳細(xì)報(bào)告。管理當(dāng)局想知道工薪程序是否可靠，考慮到指定的審計(jì)職員的技能水平，應(yīng)使用下列哪種方法來(lái)測(cè)試工薪計(jì)算的準(zhǔn)確性：

A:平行模擬； B:整體測(cè)試法； 
C:追蹤檢查； D:繪圖和程序分析。

（責(zé)任編輯：中大編輯）