國際注冊內(nèi)部審計師

    501、政策及程序給管理層和員工提供了行動指南。某跨國公司的內(nèi)部審計師打算對一項高級管理職能開展業(yè)務(wù)審查。在這個管理層次上審計師是否應(yīng)當期望找到相關(guān)的政策和程序？
　　 a、是，所有的政策及程序均由高級管理層制定。
　　 b、否，高級管理層只為下級人員制定政策及程序。
　　 c、是，政策及程序適用于組織的所有等級。
　　 d、否，只有中層管理人員及其下級制定、使用政策和程序。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。見答案c
　　 b、不正確。見答案c
　　 c、正確。為了保證實現(xiàn)組織的各種各樣的目標，組織中各個管理層次的活動都必須服從于組織所建立的政策、標準和程序（內(nèi)部控制）。這些政策、標準和程序通常由組織的各個管理層次共同或分別制定，但一經(jīng)制定執(zhí)行就貫穿于組織(或組織內(nèi)單元)管理的全過程，適用于組織(或組織內(nèi)單元)的各個管理層次或等級。
　　 d、不正確。見答案c
　　 
　　 582、內(nèi)部審計師必須了解不同組織的優(yōu)缺點。下列哪項組織具有大量重復(fù)職能？
　　 a、簡單型組織結(jié)構(gòu)；
　　 b、分部型組織結(jié)構(gòu)；
　　 c、機械型組織結(jié)構(gòu)；
　　 d、專家官僚型組織結(jié)構(gòu)。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。簡單型組織結(jié)構(gòu)是指一種低復(fù)雜性、低正規(guī)化和職權(quán)集中在一個人手中的組織結(jié)構(gòu)。它適用于小型企業(yè)。這種小規(guī)模簡單化的組織通常不會重復(fù)使用資源，以免造成低效率。
　　 b、正確。分部型組織結(jié)構(gòu)，其特點是建立自我包容的單位，其分部擁有較大的自治權(quán)。與集權(quán)化的組織結(jié)構(gòu)相比較，這種組織結(jié)構(gòu)具有職能重復(fù)配置的問題。
　　 c、不正確。機械型組織結(jié)構(gòu)，是一種高度復(fù)雜、正規(guī)和集權(quán)的組織結(jié)構(gòu)。該種組織結(jié)構(gòu)中集權(quán)的趨勢使職能重復(fù)減少到最低程度。
　　 d、不正確。專家官僚型組織結(jié)構(gòu)，是一種高度復(fù)雜化、低正規(guī)化的組織結(jié)構(gòu)，并且專家是組織中必不可少的。該種組織結(jié)構(gòu)集權(quán)的趨勢使職能重復(fù)減少到最低程度。
　　 
　　 503、組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)技術(shù)之間的關(guān)系揭示，在使用大規(guī)模生產(chǎn)技術(shù)的組織中，最好的組織結(jié)構(gòu)是：
　　 a、有機式，強調(diào)寬松的控制和靈活性。
　　 b、矩陣式，員工既向產(chǎn)品經(jīng)理報告，也向職能經(jīng)理報告。
　　 c、機械式，高度正規(guī)化，強調(diào)嚴格的控制。
　　 d、綜合性，強調(diào)部門之間的合作。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。見答案c
　　 b、不正確。見答案c
　　 c、正確。組織結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)技術(shù)之間的關(guān)系：技術(shù)越常規(guī)，結(jié)構(gòu)越標準化，技術(shù)越是非常規(guī)，結(jié)構(gòu)就越會是有機式的（控制和協(xié)調(diào)方法因技術(shù)類型而異）。大量、大規(guī)模生產(chǎn)更適合于機械式，單件生產(chǎn)和連續(xù)生產(chǎn)采用有機式更為有效。
　　 d、不正確。見答案c
　　 
　　 504、內(nèi)部審計經(jīng)理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經(jīng)理得到一份難度特大的審計任務(wù)。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑是
　　 a、派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業(yè)很成功的人會表現(xiàn)更出色。
　　 b、兩個人負責此工作，以減少失敗風險。
　　 c、派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低。
　　 d、要求公司管理人員取消此項工作。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。根據(jù)題意，該選項很難保證按時按質(zhì)的完成任務(wù)。
　　 b、正確。從項目控制的角度看，要按時按質(zhì)的完成項目，同時又要兼顧成本控制，b項是最佳選擇。
　　 c、不正確。內(nèi)部審計師同樣是一項稀缺資源，不可能派整個隊伍負責同一項工作（成本太高），但即使如此也不能保證把失敗的風險降到較低水平。
　　 d、不正確。作為組織中的一個審計部門，是不能要求公司管理層取消所分派的審計工作的。
　　 
　　 505、若公司能注重下列何種事項，則其可更經(jīng)濟地達到質(zhì)量標準？
　　 a、鑒定成本
　　 b、預(yù)防成本
　　 c、內(nèi)部失敗成本
　　 d、外部失敗成本
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。鑒定成本指那些為檢查不合格的產(chǎn)品而發(fā)生的成本，但此時產(chǎn)品已經(jīng)生產(chǎn)。
　　 b、正確。預(yù)防成本指所有為預(yù)防不合格產(chǎn)品而發(fā)生的成本費用。其發(fā)生在產(chǎn)品產(chǎn)出之前，因此，比a、c、d能更經(jīng)濟的達到質(zhì)量標準。
　　 c、不正確。內(nèi)部失敗成本是指產(chǎn)品交付用戶之前、因未達到質(zhì)量要求所發(fā)生的各種成本費用或損失。
　　 d、不正確。外部失敗成本是指產(chǎn)品交付用戶之后、因未達到質(zhì)量要求所發(fā)生的各種成本費用或損失。
　　 
　　 506、某組織決定重新修改許多主要的工藝程序，下面列出的員工抵制這種變化的各種理由中最不可能的是：
　　 a、失業(yè)的威脅。 
　　 b、必須參加培訓班。
　　 c、現(xiàn)存工作組的分裂。
　　 d、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。任何人都不會反對能夠帶來利益的變革，但在組織的變革過程中，總是存在著對變革的阻力，因為變革會帶來不確定性（變革會使已知的東西變成模糊不清和不確定，這會使人產(chǎn)生風險感并可能懷有敵意）、個人得失（變革會使人擔心失去既得利益）等問題。因此，失業(yè)的威脅、現(xiàn)存工作組的分裂、新的工藝程序沒有事先討論而由上層管理人員強加給員工、擔心工作關(guān)系會發(fā)生變化等等都是變革阻力的常見表現(xiàn)形式。
　　 b、正確。在組織變革的過程中，參加培訓班會使員工了解變革的理由、增強員工適應(yīng)變革的能力等，會有效的降低對變革的阻力。所以，b選項最不可能成為抵制變革的理由。
　　 c、不正確。見a。
　　 d、不正確。見a。
　　 
　　 507、一個大型企業(yè)正考慮實施重大的組織變革。下列哪組人員將不對實施該變革承擔責任：
　　 a、企業(yè)的員工；
　　 b、最高管理層；
　　 c、普通股股東；
　　 d、外部顧問。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。企業(yè)員工是組織變革的實施者之一。
　　 b、不正確。最高管理層是組織變革的實施者之一。
　　 c、正確。普通股股東不參與企業(yè)日常經(jīng)營活動，不實施組織變革，也不承擔實施變革責任。
　　 d、不正確。外部顧問常常在組織變革的過程中起作用。
　　 
　　 508、在公司內(nèi)部開辦舞弊熱線的首要目的是
　　 a、減少公司的總運營成本。
　　 b、檢測機構(gòu)內(nèi)部各單位實現(xiàn)其目標情況。
　　 c、建立溝通渠道，方便人們報告不當行為嫌疑。
　　 d、強調(diào)值得注意的地方，并減少對如期運做領(lǐng)域的關(guān)注。
　　答案：
　　解題思路：a、不正確。這不是開辦舞弊熱線的首要目的。
　　 b、不正確。這與開辦舞弊熱線無關(guān)。
　　 c、正確。這是開辦舞弊熱線的首要目的,強調(diào)的是溝通（不當行為嫌疑）。
　　 d、不正確。這屬于例外管理的范疇。
　　 
　　 509、組織程序允許員工預(yù)計可能出現(xiàn)的問題。這種控制被稱為：
　　 a、反饋性控制；
　　 b、戰(zhàn)略性控制；
　　 c、前饋控制；
　　 d、績效評估。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。反饋性控制是指事情發(fā)生后，基于活動的結(jié)果所采取的一種控制。
　　 b、不正確。這種控制應(yīng)伴隨著戰(zhàn)略計劃。
　　 c、正確。前饋控制是為預(yù)防某種情況發(fā)生（在事件發(fā)生之前）而采取的一種控制。
　　 d、不正確。這是一種回顧性的控制。
　　 
　　 510、在過去幾年里，許多組織都在試圖減少管理費用，并且能對顧客要求及競爭做出迅速的反應(yīng)。方法之一是減少中層管理層次。這種減少將影響到組織結(jié)構(gòu)的：
　　 a、空間差異；
　　 b、正規(guī)化；
　　 c、縱向差別；
　　 d、工作正規(guī)化。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。這指的是人員、設(shè)施的地理分散程度。
　　 b、不正確。指組織依靠規(guī)則和程序指導(dǎo)員工行為的程度。
　　 c、正確。減少組織的中間管理層次，就直接減小了組織結(jié)構(gòu)的縱向差別，即會增加管理跨度，使組織結(jié)構(gòu)變得更扁平化。
　　 d、不正確。這個術(shù)語指組織內(nèi)部，需具有專門知識或技能才能從事的工作種類。
　　 
　　 511、內(nèi)部審計適當?shù)慕M織角色應(yīng)當是：
　　 a、協(xié)助外部審計人員以降低外部審計費用。
　　 b、實施調(diào)查研究以協(xié)助組織達到更有效率的運行
　　 c、履行董事會中審計委員會的調(diào)查隊職能。
　　 d、履行評價職能，對組織的各項活動提供審查與評估服務(wù)。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。降低外部審計費用是審計工作的成果，不是內(nèi)部審計的組織角色。
　　 b、不正確。沒能對內(nèi)部審計適當?shù)慕M織角色進行完整的描述。
　　 c、不正確。所描述的組織角色范圍太小，認為內(nèi)部審計僅為經(jīng)營管理和高級管理部門服務(wù)。
　　 d、正確。這是對內(nèi)部審計基本組織角色的正確描述，只是換了一種說法。
　　 
　　 512、公司內(nèi)部審計部門是公司內(nèi)部控制制度的有機組成部分。當審計部門對系統(tǒng)開發(fā)情況進行檢查時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該選取哪種控制措施？
　　 a、反饋控制；
　　 b、戰(zhàn)略計劃；
　　 c、政策與程序；
　　 d、前饋控制。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。反饋性控制指事情發(fā)生后基于事件結(jié)果所采取的一種控制。
　　 b、不正確。這不是一種控制類型。
　　 c、不正確。政策與程序是公司的內(nèi)部控制制度，其執(zhí)行的控制功能是前饋控制。
　　 d、正確。審計部門對系統(tǒng)開發(fā)情況進行檢查，是典型的前饋控制的應(yīng)用。
　　 
　　 513、組織的生產(chǎn)率可以定義為某一特定時期，在消除通貨膨脹因素后，組織的總產(chǎn)出與總投入之間的比率。在很多年里，日本的生產(chǎn)率都保持著領(lǐng)先，成為各國追趕的對象。日本的高生產(chǎn)率主要歸因于：
　　 a、豐富的原材料供應(yīng)和優(yōu)越的人力資源與財力資源。
　　 b、更好的管理和使用較少資源實現(xiàn)更大目標的能力。
　　 c、國家持續(xù)不斷的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
　　 d、強調(diào)創(chuàng)造性的先進的教育系統(tǒng)。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。不符合生產(chǎn)率的定義。
　　 b、正確。符合生產(chǎn)率的定義。
　　 c、不正確。不符合生產(chǎn)率的定義。
　　 d、不正確。不符合生產(chǎn)率的定義。
　　 
　　 514、在全面質(zhì)量管理體系中：
　　 a、進行全程檢測，將問題消滅在源頭。
　　 b、質(zhì)量控制是由受過嚴格訓練的檢查員工在生產(chǎn)過程的最后工序進行。
　　 c、上級管理人員對產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量負主要責任。
　　 d、使用大量的供應(yīng)商，以得到最低的價格。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。全面質(zhì)量管理強調(diào)的是全員全過程的參與、不斷地改進產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量。
　　 b、不正確。質(zhì)量控制貫穿于整個過程，而不僅僅是生產(chǎn)過程的最后工序。
　　 c、不正確。該項所述內(nèi)容適用范圍很廣，不是全面質(zhì)量管理所特有的。
　　 d、不正確。全面質(zhì)量管理注重合格的供應(yīng)商，并與其共同發(fā)展，而不以得到最低的價格為目的。
　　 
　　 515、某銀行為培訓分行經(jīng)理設(shè)計了一套在崗培訓項目，目的是訓練參與者盡可能快地完成其業(yè)務(wù)。該項目要求特定活動必須首先完成。例如，在信貸部門沒有工作經(jīng)驗的人員，不能夠做出信貸決策。對這個項目，一個適當?shù)臅r間安排技術(shù)是：
　　 a、計劃評審技術(shù)（pert/cpm）；
　　 b、線性規(guī)劃；
　　 c、排隊論；
　　 d、敏感性分析。
　　答案：a
　　解題思路：a、正確。計劃評審技術(shù)（pert/cpm）是一種規(guī)劃大型復(fù)雜項目時間安排的技術(shù)，包括pert和cpm。
　　 b、不正確。線性規(guī)劃是一種數(shù)學方法，以使某個給定的客觀對象最大化到某個限度或最小化到某個限度。這是使有限資源達到最優(yōu)配置的正確方法。
　　 c、不正確。排隊論是用來解決等候線（排隊）問題的。
　　 d、不正確。敏感性分析是分析某決策因素變化時對結(jié)果的影響。
　　 
　　 516、有效的目標管理（mbo）可以增強組織的效果。以下哪項有助于目標管理的有效性？
　　 a、強調(diào)“應(yīng)該做”而非“必須做”的目標。
　　 b、量化的、清晰可測評的、說明完成日期要求的目標。
　　 c、管理人員嚴格督促所屬員工，使他們準確地完成自己起草的目標任務(wù)。
　　 d、上面所有內(nèi)容。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確?！氨仨氉觥睉?yīng)當是第一位的，因為必須做的事情對組織取得良好業(yè)績是至關(guān)重要的。
　　 b、正確。目標管理的四要素就是明確目標（要求目標是明確的、可檢驗的和可衡量的）、規(guī)定期限（每一個目標的完成都有一個簡單明確的時間期限）、參與決策和績效反饋（不斷地將實現(xiàn)目標的進展情況反饋給個人，以便他們能夠調(diào)整自己的行動，并定期進行正式的會議，以便上下級共同回顧和檢查進展情況）。
　　 c、不正確。嚴格督促所屬員工準確地完成所起草的目標，可能會在員工中建立起一種緊張害怕的氛圍，從而導(dǎo)致低效。
　　 d、不正確。只有b正確。
　　 
　　 517、通過設(shè)立戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位（sbu）成功地完成了組織的改組。以下哪條不是衡量組織單元是否有資格成為sbu的標準：
　　 a、在母公司以外設(shè)立一個明確的市場。
　　 b、成為一個利潤中心。
　　 c、風險厭惡。
　　 d、面對外部競爭。
　　答案：c
　　解題思路：a、不正確。sbu應(yīng)當不影響母公司的市場。
　　 b、不正確。sbu必須是一個利潤中心，以便能夠?qū)λ旧淼慕?jīng)營效果做出測評。
　　 c、正確。戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位(strategic business unit: sbu)是針對如何競爭而產(chǎn)生的一種戰(zhàn)略單位，代表一種單一的事業(yè)或相關(guān)的事業(yè)組合，每一個sbu都有自己的獨特使命和競爭對手，每一個sbu服務(wù)于一種明確定義的產(chǎn)品－細分市場，并具有明確定義的戰(zhàn)略，同時在與整體組織的能力和需要保持一致的條件下，按照自身的能力和競爭需要來開發(fā)戰(zhàn)略。因此，風險厭惡就不可能成為衡量組織單元是否有資格成為sbu的標準。
　　 d、不正確。要求sbu能有效地面對競爭。
　　 
　　 518、最近全球發(fā)生了一些災(zāi)難。鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)該鼓勵管理者制定災(zāi)難管理程序。此種程序制定的第一步工作是：
　　 a、制定應(yīng)急計劃；
　　 b、開展風險分析；
　　 c、創(chuàng)建風險管理小組；
　　 d、練習對風險的反應(yīng)。
　　答案：b
　　解題思路：a、不正確。災(zāi)難管理程序?qū)儆诘湫偷娘L險管理。制定應(yīng)急計劃是風險管理的內(nèi)容之一，但并不是風險管理的第一步工作。
　　 b、正確。風險管理，是建立在風險分析的基礎(chǔ)之上的，指采取一定的措施對風險進行檢測評估，使風險降低到可以接受的程度，并將其控制在這一水平上。即開展風險分析是風險管理的第一步工作。
　　 c、不正確。創(chuàng)建風險管理小組是風險管理的內(nèi)容之一，但并不是風險管理的第一步工作。
　　 d、不正確。練習對風險的反應(yīng)屬于風險管理的內(nèi)容，但同樣不是風險管理的第一步工作。
　　 
　　 519、大型制造商都采取適時存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項是適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點？
　　 a、計算機資源；
　　 b、材料供應(yīng)合同；
　　 c、停工；
　　 d、實施時間。
　　答案：
　　解題思路：a、不正確。適時存貨系統(tǒng)（just—in—time system）要求每道環(huán)節(jié)和工序相互銜接，時間恰到好處，并盡可能實現(xiàn)“零庫存”。其主要內(nèi)容包括適時采購、適時加工、適時存貨、適時運輸，因此，對于想采用該系統(tǒng)的制造商而言，足夠的計算機資源、穩(wěn)定而有效的材料供應(yīng)合同、充分的實施時間等條件是必須具備的，否則將不可能實施該系統(tǒng)。但一旦具備了這些條件建立起了該系統(tǒng)，則這些因素就不再成為約束條件，而其他足以致使各環(huán)節(jié)無法銜接的因素如可能的停工（工作中斷、工人罷工等）現(xiàn)象等將會對該系統(tǒng)的正常運行造成嚴重威脅。
　　 b、不正確。見a.
　　 c、正確。見a。
　　 d、不正確。見a。
　　 
　　 520、許多人認為，沖突本身會對公司造成損害。但是，理論研究和實際案例都表明，有些沖突對于公司的繁榮是有好處的。可供管理人員使用，刺激沖突產(chǎn)生的技術(shù)是
　　 a、權(quán)威性命令；
　　 b、重組組織；
　　 c、擴展資源；
　　 d、創(chuàng)建高級目標。
　　答案：d
　　解題思路：a、不正確。權(quán)威性命令可以刺激沖突產(chǎn)生，但是否對公司的繁榮有好處則要看具體情況。
　　 b、不正確。重組組織是一種沖突刺激技術(shù)，但其會打破組織結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀并提高沖突的水平，因此不易于管理人員直接使用。
　　 c、不正確。擴展資源也是刺激沖突產(chǎn)生的一種技術(shù)，但對公司的繁榮同樣具有類似雙刃劍的作用。
　　 d、正確。創(chuàng)建高級目標是激發(fā)功能正常的沖突的首要一步，是最易于（在本題選項中也是如此）管理人員使用的有效刺激沖突產(chǎn)生的技術(shù)。通過創(chuàng)建高級目標（如晉升、加薪等等），管理人員可以使沖突具有合法的地位，并可以自己的行動來加以支持。
　　 

（責任編輯：中大編輯）