國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　?。?）內(nèi)控自評(píng)有四個(gè)目標(biāo)：
　　第一、確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。找出存在的風(fēng)險(xiǎn)。
　　第二、評(píng)價(jià)為減少風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制措施的有效性。
　　第三、制定把風(fēng)險(xiǎn)減少到可以接受程度的計(jì)劃。
　　第四、確定實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的可能性。
　　（2）為了實(shí)現(xiàn)內(nèi)控自評(píng)的目標(biāo)，可以采取三種組織形式：
　　第一、舉辦協(xié)調(diào)小組研討班；
　　第二、開(kāi)展調(diào)查；
　　第三、舉行管理人員分析會(huì)。
　　通常這三種形式是綜合運(yùn)用的。
　　協(xié)調(diào)小組研討班
　　研討班由各業(yè)務(wù)部門或職能部門不同層次的人員參加，組成工作小組去收集信息。研討班有四種組織方式：
　　①以業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)的方式。這是一種實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的最佳方式。具體做法是，從檢查為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)而制定的控制措施開(kāi)始，評(píng)價(jià)控制措施是否有效，確定剩余風(fēng)險(xiǎn)是否可以控制在可以接受的水平上。
　?、谝燥L(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的方式。這種方式按照目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制過(guò)程的順序開(kāi)展工作。首先列示阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，然后檢查控制措施是否能對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，最后確定剩余風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性。
　?、垡钥刂茷榛A(chǔ)的方式。這種方式在開(kāi)始運(yùn)作之前已確認(rèn)了關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)和控制，所以一開(kāi)始便對(duì)減少風(fēng)險(xiǎn)的控制程序進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析其目前運(yùn)作情況與管理人員的期望值之間的差距。
　　④以過(guò)程為基礎(chǔ)的方式。過(guò)程是指某一事項(xiàng)從開(kāi)始到結(jié)束的全過(guò)程。這種方式要評(píng)價(jià)覆蓋全過(guò)程的目標(biāo)和各個(gè)中間步驟。目的是評(píng)價(jià)、更新、證明、改善和簡(jiǎn)化整個(gè)過(guò)程及其各組成活動(dòng)的內(nèi)容。它比以控制為基礎(chǔ)的方式分析面更廣，覆蓋面更寬，為管理工作提供更多的支持。
　　調(diào)查形式
　　一般使用問(wèn)卷調(diào)查形式。這種形式在人數(shù)多、地區(qū)分散不宜集中舉辦研討班，或者文化環(huán)境不便于公開(kāi)坦誠(chéng)的討論，以及管理人員為了節(jié)省時(shí)間和成本的情況下比較可取。
　　管理人員分析會(huì)的形式
　　由了解情況的人員或輔助人員組成小組，提出有關(guān)業(yè)務(wù)過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和控制程序的問(wèn)題進(jìn)行分析，做出知情人的判斷意見(jiàn)。
　　控制自評(píng)的報(bào)告大多在研討班中產(chǎn)生。報(bào)告記錄小組的一致意見(jiàn)。在提交最終報(bào)告之前，小組要對(duì)報(bào)告進(jìn)行審議。在意見(jiàn)不一致的情況下應(yīng)進(jìn)行無(wú)記名投票，以反映各種觀點(diǎn)。 伴你同行
　　以上介紹了控制自評(píng)的各種組織形式。由于控制自評(píng)是一種新的審計(jì)方法，以及各個(gè)組織所處的環(huán)境不同，在運(yùn)用時(shí)要從實(shí)際出發(fā)，與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，靈活運(yùn)用各種方式和方法。

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