國際注冊內(nèi)部審計師

1.某內(nèi)部審計師的任務(wù)是對公司財務(wù)部局域網(wǎng)的安全性進行審計。財務(wù)部的投資決策(包括套利戰(zhàn)略和金融衍生工具的應(yīng)用)都應(yīng)用局域網(wǎng)所載數(shù)據(jù)和金融模式。此外，局域網(wǎng)還被用于從主機下載數(shù)據(jù)，協(xié)助決策。在確定審計范圍時，除局域網(wǎng)安全性外，以下哪項內(nèi)容也應(yīng)得到考慮? 
A:對訪問局域網(wǎng)內(nèi)容途徑的實際安全性進行調(diào)查；
B:局域網(wǎng)應(yīng)用程序在條目(field)或記錄(record)中辯認數(shù)據(jù)欄目并實施用戶訪問安全措施的能力； 
C:與用戶面談，以確定其對系統(tǒng)安全程度的分析以及系統(tǒng)容易遭受損害的薄弱環(huán)節(jié)：
D:公司其他應(yīng)用敏感數(shù)據(jù)的局域網(wǎng)的安全程度。           

2.在對采購業(yè)務(wù)進行審查時，審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱，此時審計人員應(yīng)該： 
A:將未遵循規(guī)定程序作為一項經(jīng)營缺陷進行報告。
B:繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報告中。 
C:報告這一變化并建議將程序上的變動文件化.
D:暫停審計程序直到被審者將新程序文件化。         

3.在自動錄入訂單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求：若訂單會導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過此前12個月中任何兩個月平均銷售額，就不錄入該訂單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及訂單錄入延誤的例子，認為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了： 
A:有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；
B:無關(guān)的爭論信息； 
C:新的信貸政策沒有滿足公司控制應(yīng)收賬款的可回收性的目標(biāo)證據(jù)；
D:新的信貸政策可對客戶商譽的影響在統(tǒng)計上可以得出有效的結(jié)論。           

4.某公司正在實施一項經(jīng)營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比年好的最佳證據(jù)： 
A:今年每位銷售代表的收入比去年高；
B:年銷售額比去年多； 
C:今年新顧客數(shù)量與潛在的顧客數(shù)量比率比去年高；
D:今年的單位銷售額增長率比去年高。         

5.某不動產(chǎn)經(jīng)紀公司正造入一座裝有足夠電話路線的大樓。公司正考慮安裝一套內(nèi)部數(shù)字交換系統(tǒng)(PBX),來連接公司計算機與其它辦公設(shè)備（如復(fù)印機、打印機及傳真機等）。在該網(wǎng)絡(luò)中使用PBX系統(tǒng)的局限性是： 
A:公司將依賴外人來對系統(tǒng)進行維修；
B:系統(tǒng)不能處理大量數(shù)據(jù)； 
C:同軸電纜線必須裝遍整幢大樓；
D:難以對辦公室設(shè)備進行重新布置。

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