國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1、某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過(guò)程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購(gòu)買(mǎi)后，在存貨帳上記入一個(gè)總數(shù)。平時(shí)，有一定數(shù)量的低 耗品存放在生產(chǎn)車(chē)間的箱子里。每次補(bǔ)充時(shí)，則從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)，并把該次實(shí)踐的低耗品成本記入車(chē)間的制造費(fèi)用。針對(duì)以上情況，哪一控制措施最為適當(dāng)：
A． 把箱子放回倉(cāng)庫(kù)；
B． 要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報(bào)告，并與相應(yīng)的預(yù)算作比較；
C． 在正常的工作時(shí)間把箱子鎖起來(lái)；
D． 以上控制措施對(duì)低值易耗品等存貨項(xiàng)目是不必要的。
2、在決定是否將現(xiàn)有內(nèi)審資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)換到管理人員所要求的經(jīng)營(yíng)審計(jì)時(shí)，下述哪一種情況最不重要？
A． 一年前外部審計(jì)師對(duì)該部門(mén)進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)；
B． 與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在錯(cuò)弊；
C． 該部門(mén)去年的費(fèi)用水平增加；
D． 與合規(guī)性審計(jì)有關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性。
3、“必須向授權(quán)的供應(yīng)商訂貨”這一規(guī)定屬于：
A． 預(yù)防性控制；
B． 檢查性控制；
C． 糾正性控制；
D． 監(jiān)督性控制。
4、稽核項(xiàng)目正因資源受限而做評(píng)估選擇時(shí)，下列有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)衡量之?dāng)⑹?，何者正確?
I.    監(jiān)察委員會(huì)(audit committee)要求進(jìn)行的稽核工作，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)高于管理階層所要求者。
II.   預(yù)算金額較高之稽核工作，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)高于預(yù)算較低者。
III.  風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)以組織所暴露之潛在損失或負(fù)面影響來(lái)衡量。
A． 只有I。
B． 只有II。
C． 只有III。
D． I 和 III。
5、一位經(jīng)理提議將工作場(chǎng)所間輸送危險(xiǎn)物資的控制系統(tǒng)和檢查表，擴(kuò)展到也適用于工作場(chǎng)所內(nèi)的物資移動(dòng)。線上管理人員并未支持此項(xiàng)措施，因?yàn)樗麄冊(cè)谶@方面通常沒(méi)有問(wèn)題。這種情況顯示：
A．只是一種控制強(qiáng)勢(shì)。
B．只是一種控制弱勢(shì)。
C．兼具控制強(qiáng)勢(shì)與弱勢(shì)。
D．既非控制強(qiáng)勢(shì)亦非弱勢(shì)。
6、績(jī)效審計(jì)的定義是“評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績(jī)的完成情況”?？?jī)效審計(jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下列評(píng)價(jià)可被視為績(jī)效審計(jì)最佳例示的是：
A．引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶(hù)的需求更有效；
B．成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施；
C．旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平；
D．裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。
7、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)常常被要求協(xié)助外部審計(jì)人員工作。下列哪項(xiàng)工作屬于必須對(duì)外部審計(jì)人員有所限制的活動(dòng)？
A．通過(guò)現(xiàn)金回收以及類(lèi)似交易評(píng)估控制系統(tǒng)；
B．證明現(xiàn)金狀況的公正性；
C．評(píng)價(jià)組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性；
D．檢查旨在保證對(duì)經(jīng)營(yíng)動(dòng)作產(chǎn)生重大影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政策和程序相一致。
8、最常見(jiàn)并被用于證實(shí)一定時(shí)期中審計(jì)覆蓋面（audit coverage）充分性的審計(jì)計(jì)劃工具是：
A．長(zhǎng)期日程表。
B．審計(jì)方案（audit program）。
C．部門(mén)預(yù)算。
D．部門(mén)章程（charter）。
9、成本節(jié)約的定位屬于：
A．項(xiàng)目結(jié)果審計(jì)；
B．財(cái)務(wù)審計(jì)；
C．合規(guī)性審計(jì)；
D．經(jīng)營(yíng)審計(jì)。
10、某家主要的零售公司的新任首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）對(duì)審計(jì)活動(dòng)中大量的對(duì)倉(cāng)庫(kù)的合規(guī)性進(jìn)行測(cè)試提出質(zhì)疑，并指出這種方法沒(méi)有反應(yīng)重要性概念。以下哪項(xiàng)對(duì)于CAE的見(jiàn)解而言是有效的：
Ⅰ  重要性不僅以個(gè)別倉(cāng)庫(kù)的規(guī)模為基礎(chǔ)，也以影響到整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)
Ⅱ  通過(guò)定義，任何對(duì)已指定的控制程序的偏離都是重要的
Ⅲ  確保公司的控制結(jié)構(gòu)的重要性水平經(jīng)審核的唯一方法是全面地審計(jì)所有倉(cāng)庫(kù)
A．僅有Ⅰ
B．僅有Ⅲ
C．僅有Ⅰ和Ⅱ
D．Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

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