國際注冊內(nèi)部審計師

101、答案：d
解析：
a.不正確。這是與應收賬款部分相關(guān)的風險因素。
b.不正確。參見a。
c.不正確。參見a。
d.正確。與未經(jīng)批準的供應商進行交易是與整合系統(tǒng)中應付賬款部分相關(guān)的風險。
102、答案：d
解析：
a．不正確。是否有足夠員工的幫助平臺與應用審計的難度無關(guān)。
b．不正確。準備文檔是開發(fā)的職能，不是幫助平臺的職能。
c．不正確。使用非法程序的可能性是變化控制職能所考慮的，與幫助平臺無關(guān)。
d．正確。與缺乏配備充足員工的平臺有關(guān)的最大風險是，用戶在不知道的情況下一直按照錯誤的方式進行操作。
103、答案：c
解析：
a．不正確。系統(tǒng)文檔并不會因為采用快速應用程序開發(fā)技術(shù)而減少或推遲。
b．不正確。項目管理應包括開發(fā)組。
c．正確。新系統(tǒng)應該逐個模塊進行開發(fā)。
d．不正確。不一定要進行對象開發(fā)；如果采用對象開發(fā)，它將增加對以前代碼的利用。
104、答案：b
解析：
a．不正確。應用程序員應該不能改變生產(chǎn)程序（production programs）。他們應該將變化提交給變化控制部門。
b．正確。用戶需要通過應用程序修改數(shù)據(jù)。
c．不正確。決不能允許應用程序員修改生產(chǎn)數(shù)據(jù)（production data）。用戶沒有必要變化生產(chǎn)程序。
d．不正確。
105、答案：C
解析：利用尖端設(shè)備能夠發(fā)現(xiàn)并顯示電磁輻射，從而可能造成非授權(quán)用戶非法訪問。但并不能中斷CPU工作或產(chǎn)生噪音污染。
106、答案：b
a.不正確。
b.正確。在補充時掃描，可以獲知有哪些存貨當發(fā)出時發(fā)掃描，可獲知有哪些存貨發(fā)出，以及存貨的變化量，由于產(chǎn)品數(shù)量的變化與原材料的變化有直接的比例關(guān)系，從而可以據(jù)此維護一個更加及時的原材料存貨記錄。
c.不正確。
d.不正確。
107、答案：a
解題思路：
a.正確。這是系統(tǒng)開發(fā)的合理順序。
b.不正確。
c.不正確。
d.不正確。
108、答案：b
a.不正確。
b.正確。自動跟蹤生產(chǎn)過程，業(yè)務上是為了對生產(chǎn)過程進行更加有效的管理。
c.不正確。
d.不正確。
109、答案:abcd
解題思路：
a.正確。這是生產(chǎn)過程跟蹤自動化的一個目的。
b.正確。這是生產(chǎn)過程跟蹤的自動化和一個目的。
c.正確。通過生產(chǎn)過程的自動化，公司可以在不影響生產(chǎn)的情況下，盡可能地一次大批量購買原材料，從而享受大額的折扣優(yōu)惠。這也是一個成功。
d.正確。這是生產(chǎn)過程跟蹤自動化的一個目的。
110、答案：c
解題思路：
a.不正確。
b.不正確。
c.正確。保證并保持了供貨商的資格，可以在需要時保證得到合格的原材料，從而可以控制低存貨水平所帶來的風險。
d.不正確。
111、答案：a
解題思路：
正確答案是a。通常用投資利潤來考核業(yè)績，投資利潤率=息稅前利潤/投資總額。如果利潤不變，則增加投資基數(shù)就會使投資利潤率降低，不能達到提高投資回報的目的。
112、答案：d
解題思路：
a.不正確。字段是由字符組成的邏輯集合，如職工的“姓”。
b.不正確。文件是由一類型的記錄組成的。如一整套員工記錄通常被稱為職工文件。
c.不正確。一個數(shù)據(jù)庫相關(guān)文件的集合。
d.正確。一個記錄是若干數(shù)據(jù)字段按一定的邏輯關(guān)系組合在一起的集合。
113、答案：a
解題思路：
a.正確。磁盤存儲器能夠直接存取數(shù)據(jù)，包括在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。
b.不正確。見答案“a”
c.不正確。見答案“a”
d.不正確。見答案“a”
114、答案：c
解題思路：
通用審計軟件的主要功能有：1.建庫；2。搜索;3。計算;4。分類;5.抽樣；6。排序；7。合并、比較更新。
115、答案： b
解題思路：
a.不正確。見答案“b”
b.正確。服務器為網(wǎng)絡(luò)用戶存儲數(shù)據(jù)和程序，并實現(xiàn)用戶不可見的后端功能，如管理各種外圍設(shè)備和控制共享數(shù)據(jù)的存取機制。
c.不正確。見答案“b”
d.不正確。見答案“b”
116、答案：B
A．  不正確。整體測試法可以測試處理控制有沒有作用。
B． 正確。使用整體測試法，如果沒有及時消除虛擬數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)可能進入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境，破壞單位的數(shù)據(jù)文件，或影響重要會計報表的準確性。
C． 整體測度法必須使用模擬的主文件記錄，與實際數(shù)據(jù)混合輸入，運用被測試程序處理混合程序，與手工處理結(jié)果進行比較并評價。
D．不正確。使用整體測試法時，要由測試人員設(shè)計測試數(shù)據(jù)，進行手工處理測試數(shù)據(jù)，用被測試程序處理混合數(shù)據(jù)，比較結(jié)果并評價等，因而必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。
117、答案：A
解題思路：
A．正確。在客戶機/服務器環(huán)境中，采用的是分布式處理模式，不僅僅是硬件的分布，同時也是軟件的分布。因而，當程序版本變換晨，應在全網(wǎng)絡(luò)上同步進行。而在大型主機環(huán)境中采用的是集中式處理模式，故不此要求。
B．不正確。見答案“A”
C．不正確。見答案“A”
D．不正確。見答案“A”
118、答案：B
解題思路：
組織文化是指組織成員的共同價值觀體系，它使組織獨具特色，區(qū)別于其他組織。在強文化中，組織的核心價值觀得到強烈的認可和廣泛的認同。強的組織文化提高員工行為的一致性。在這個意義上，我們可以認為，強的組織文化是正規(guī)化的替代物。組織文化越強，管理人員就用不著費心制定規(guī)章制度來規(guī)范員工的行為。
119、答案：AC
解題思路：
內(nèi)部審計人員應該根據(jù)組織的變化，重新分配審計資源，著眼于整個公司的審計。因此，B、D不正確，A、C正確。
120、答案：B
解題思路：
（略）
121、答案：D
解題思路：
（略）
122、答案：A
解題思路：
A． 正確。后續(xù)審計是審計人員的職責，可以自己決定何時進行，參見SIAS440.01.5。
B．不正確。后續(xù)審計不是管理者的責任。
C．不正確。審計人員有責任決定后續(xù)審計，管理層要求不是必要條件。
D．不正確。后續(xù)審計報告不是審計準則中的必須完成的要求
123、答案；B
解題思路：
A.不正確。見答案“B”
B.正確。因為是成對的條件和結(jié)果決策，每兩個條件決定一個結(jié)果，可用矩陣的方法來描述決策的邏輯。
C.不正確。見答案“B”
D.不正確。見答案“B”
124、答案：C
解題思路：
正確答案是Ｃ。要獲取函證，就應確定所需函證的范圍和內(nèi)容
125、答案：C
解題思路：
正確答案是C。擅自訪問系統(tǒng)可能繞過系統(tǒng)而沒有留下訪問記錄，有可能對系統(tǒng)中的文件修改而不被發(fā)覺，將對選項A、B、D項產(chǎn)生不良影響，而對選項Ｃ沒有影響。

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