國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1．若屬性抽樣中，其他因素不變，置信水平由95%下降到90%將使得樣本規(guī)模：
A.增加 　 
B.下降
C.變化5% 　
D.不變

2．以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系
A.曲線關(guān)系 　
B.正比關(guān)系
C.反向關(guān)系 　 
D.壓力與工作表現(xiàn)無(wú)聯(lián)系

3．為了降低處理的支付小額采購(gòu)的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購(gòu)小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試了針對(duì)信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況： Ⅰ、內(nèi)部審計(jì)師所測(cè)試的30筆交易中有4筆似乎代表采購(gòu)一臺(tái)個(gè)人電腦的單項(xiàng)交易，這4筆交易的總開支超過1950美元； Ⅱ、公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于單筆不超過500美元的交易； Ⅲ、內(nèi)部審計(jì)師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認(rèn)和報(bào)告分散采購(gòu)交易的內(nèi)置自動(dòng)化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征； Ⅳ、通過分散采購(gòu)購(gòu)置的個(gè)人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購(gòu)系統(tǒng)購(gòu)置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒有投保防盜險(xiǎn)； Ⅴ、需要改善控制措施，防止通過應(yīng)用信用卡來(lái)規(guī)避正常采購(gòu)制度。 以上哪種說法代表了審計(jì)觀察的條件？
A.只有Ⅰ代表了審計(jì)觀察的條件； 　
B.只有Ⅱ代表了審計(jì)觀察的條件；
C.只有Ⅲ代表了審計(jì)觀察的條件； 　 
D.只有V代表了審計(jì)觀察的條件。

4．在向管理層進(jìn)行演示時(shí)，審計(jì)人員想報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)并引起行動(dòng)。為達(dá)到該目標(biāo)，最好的方式是：
A.就審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行演說 　
B.通過一系列幻燈或投影演示審計(jì)發(fā)現(xiàn)，限制口頭發(fā)言
C.用幻燈或投影作為討論主要觀點(diǎn)的輔助 　 
D.給每人發(fā)送報(bào)告的復(fù)印件，請(qǐng)與會(huì)者閱讀報(bào)告并提問

5．下列哪項(xiàng)例證了內(nèi)部控制的固有局限性？　　
A.會(huì)計(jì)主管同時(shí)操作和記錄現(xiàn)金存款。 　
B.保安允許倉(cāng)庫(kù)保管員在沒有得到授權(quán)的情況下將公司資產(chǎn)搬出倉(cāng)庫(kù)。
C.公司賒銷商品卻沒有適當(dāng)?shù)男庞门鷾?zhǔn)。 　 
D.公司指派一名不認(rèn)識(shí)字的員工保管磁帶庫(kù)和運(yùn)行手冊(cè)。

6．在審計(jì)過程中，一位不愿透露姓名的員工主動(dòng)表示，愿意提供對(duì)公司不利的、可能涉及非法活動(dòng)的信息。審計(jì)師采取的以下哪種行動(dòng)不符合《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》的要求？
A.承諾不透露該員工的姓名，然后傾聽該員工提供的信息； 　
B.建議該員工考慮向法律顧問反映情況；
C.告訴該員工，在進(jìn)一步調(diào)查此事的同時(shí)將努力為信息來(lái)源保密； 　
D.告訴該員工還可以通過其他方法來(lái)反映此類信息。

7．每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含：　　
A.內(nèi)部審計(jì)師的全面意見的表達(dá)； 　
B.標(biāo)記圖例；
C.所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； 　
D.描述性標(biāo)題。

8．保留工作底稿的首要目標(biāo)的最佳表述是：　　
A.有助于按有規(guī)律方式來(lái)開展業(yè)務(wù)； 　 
B.保存業(yè)務(wù)工作方案以便下次業(yè)務(wù)的再次使用；
C.為最終的業(yè)務(wù)溝通提供支持 　
D.作為監(jiān)督性復(fù)核的依據(jù)。

9．不管評(píng)價(jià)什么，工作底稿應(yīng)該包括確定的標(biāo)準(zhǔn)信息。每份工作底稿至少要包含標(biāo)題和：　　
A.標(biāo)有日期的工作單，內(nèi)部審計(jì)師的簽名和索引號(hào)； 　 
B.記號(hào)標(biāo)記、業(yè)務(wù)開始日和內(nèi)部審計(jì)師的簽名；
C.索引編號(hào)、全體內(nèi)部審計(jì)師在所開展業(yè)務(wù)上的簽名； 　 
D.索引號(hào)編和交叉腳注。

10．在應(yīng)收賬款函證的摘要頁(yè)列出了僅使用的積極性的函證程序：　

上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因?yàn)樗鼪]有：　　
A.采用消極性函證程序； 　
B.確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；
C.對(duì)積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述； 　 
D.函證暫時(shí)不用的賬戶樣本。

11．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策要求在管理層沒有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告。某項(xiàng)具有重大發(fā)現(xiàn)的審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，但沒有管理層的答復(fù)。評(píng)價(jià)以下行動(dòng)并選出最恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)：
A.發(fā)布有關(guān)重大問題的中期報(bào)告； 　
B.修改審計(jì)政策，允許管理層在一個(gè)具體的期限內(nèi)答復(fù)；
C.等待管理層的答復(fù)，然后發(fā)布審計(jì)報(bào)告； 　
D.與外部審計(jì)師討論這一情況。

12．內(nèi)部審計(jì)師正開展的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)是評(píng)價(jià)公司的養(yǎng)老金計(jì)劃。人力資源部負(fù)責(zé)確定符合養(yǎng)老金領(lǐng)取條件的人員、進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算、通知符合條件的員工、向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送額外信息和其他變動(dòng)信息以便進(jìn)行支付處理，并證實(shí)托管機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金支付處理的準(zhǔn)確性。人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)符合條件的人員、批準(zhǔn)養(yǎng)老金的計(jì)算結(jié)果以及在部門的專職人員進(jìn)一步處理之前批準(zhǔn)支付請(qǐng)求。如果以下哪種情況發(fā)生，就表明存在不適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離　　
A.負(fù)責(zé)向托管機(jī)構(gòu)發(fā)送支付請(qǐng)求的養(yǎng)老金專職人員，還負(fù)責(zé)證實(shí)支付的準(zhǔn)確性； 　
B.負(fù)責(zé)確定養(yǎng)老金領(lǐng)取資格的專職人員，還負(fù)責(zé)通知符合養(yǎng)老金領(lǐng)取要求的員工；
C.負(fù)責(zé)進(jìn)行養(yǎng)老金計(jì)算的人員，還同時(shí)負(fù)責(zé)驗(yàn)證托管機(jī)構(gòu)支付處理的準(zhǔn)確性； 　
D.負(fù)責(zé)創(chuàng)建統(tǒng)計(jì)類別的人員，還負(fù)責(zé)與公司內(nèi)部保險(xiǎn)精算師進(jìn)行接觸。

13．由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項(xiàng)業(yè)務(wù)是測(cè)試輻射性物質(zhì)在采購(gòu)、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測(cè)試中有充分的證據(jù)表明，這個(gè)流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運(yùn)作流程。由于采購(gòu)部門和設(shè)備部門也涉及這個(gè)流程，內(nèi)部審計(jì)師正在考慮對(duì)這兩個(gè)部門的放射性物質(zhì)處理過程進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：　　
A.由于安全部門對(duì)放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計(jì)師不用檢查其他部門； 　
B.在需要時(shí)調(diào)整審計(jì)工作安排和預(yù)算，并與采購(gòu)及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來(lái)補(bǔ)充安全部門已經(jīng)建立的控制；
C.測(cè)試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門； 　
D.推遲對(duì)采購(gòu)、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計(jì)方案。

14．在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，開展外部評(píng)估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對(duì)于判斷內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性最不重要： 
A.分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)； 　
B.內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度；
C.業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系； 　
D.公正無(wú)偏的判斷。

15．以下哪項(xiàng)制定業(yè)務(wù)工作方案的標(biāo)準(zhǔn)通常不一定要考慮：　　
A.對(duì)業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的評(píng)價(jià)的描述與業(yè)務(wù)客戶達(dá)成一致意見； 　 
B.具體到所要測(cè)試的控制；
C.具體到所要開展的程序； 　 
D.具體到審計(jì)程序中用到的方法。

16．內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)支持所溝通的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。這一規(guī)定的目的之一是：　
A.為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算提供支持； 　
B.方便質(zhì)量保證復(fù)核；
C.提供對(duì)工作底稿的控制； 　
D.允許審計(jì)委員會(huì)審核業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

17．盡管首席審計(jì)執(zhí)行官已將存在潛在欺詐的案件提交給安全部門，但受懷疑的舞弊人員繼續(xù)行詐直至兩年后被直接上司發(fā)現(xiàn)，對(duì)這一事件首席審計(jì)執(zhí)行官本來(lái)應(yīng)該怎樣做？　　
A.首席審計(jì)執(zhí)行官的行為是正確的。 　 
B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該與安全部門一起定期檢查這一事件的狀況。
C.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該開展舞弊和欺詐調(diào)查。 　 
D.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。

18．為了降低處理的支付小額采購(gòu)的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購(gòu)小額易耗商品和服務(wù)之用。某內(nèi)部審計(jì)師測(cè)試了針對(duì)信用卡應(yīng)用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況：
Ⅰ、內(nèi)部審計(jì)師所測(cè)試的30筆交易中有4筆似乎代表采購(gòu)一臺(tái)個(gè)人電腦的單項(xiàng)交易，這4筆交易的總開支超過1950美元；
Ⅱ、公司政策規(guī)定，信用卡的應(yīng)用僅限于單筆不超過500美元的交易；
Ⅲ、內(nèi)部審計(jì)師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認(rèn)和報(bào)告分散采購(gòu)交易的內(nèi)置自動(dòng)化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征；
Ⅳ、通過分散采購(gòu)購(gòu)置的個(gè)人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)，理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購(gòu)系統(tǒng)購(gòu)置。因此，該電腦既不進(jìn)行折舊，也沒有投保防盜險(xiǎn)；
Ⅴ、需要改善控制措施，防止通過應(yīng)用信用卡來(lái)規(guī)避正常采購(gòu)制度。 以上哪種說法代表了審計(jì)觀察的效果？
A.只有Ⅰ代表了審計(jì)觀察的效果； 　
B.只有Ⅱ代表了審計(jì)觀察的效果；
C.只有Ⅲ代表了審計(jì)觀察的效果； 　
D.只有Ⅳ代表了審計(jì)觀察的效果。

19．下列哪些情況下表明內(nèi)部審計(jì)缺乏客觀性？
A.市領(lǐng)導(dǎo)告訴首席審計(jì)執(zhí)行官其審計(jì)部門不能對(duì)該市電力部門實(shí)施任何審計(jì)。 　 
B.首席審計(jì)執(zhí)行官擁有該公司發(fā)行的若干股股票，占其個(gè)人財(cái)產(chǎn)的20％。
C.審計(jì)主管向?qū)徲?jì)長(zhǎng)報(bào)告，由于該審計(jì)長(zhǎng)是董事會(huì)的成員，所以審計(jì)主管不同董事會(huì)會(huì)面，除非審計(jì)長(zhǎng)不能參加董事會(huì)會(huì)議。 　 
D.首席審計(jì)執(zhí)行官被要求指派該部門八名審計(jì)師中的五人在下—年完成并安裝該公司一個(gè)新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。

20．公司的總審計(jì)師試圖使整個(gè)公司的審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作。總審計(jì)師想通過某機(jī)制鼓勵(lì)從其他部門引進(jìn)審計(jì)人員，促進(jìn)不同的觀點(diǎn)，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來(lái)的變化。為達(dá)到總審計(jì)師的目標(biāo)最有效的決策程序是:
A.決策制定模型 　
B.群體決策
C.權(quán)變方法 　
D.程序化決策 

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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