國際注冊內(nèi)部審計師

1.有關背景：要求某大公司的內(nèi)部審計師對公司的生產(chǎn)計劃系統(tǒng)進行復核。利用在連接于本地局域網(wǎng)（LAN）的電腦上收集到的生產(chǎn)數(shù)據(jù)得到通過電子數(shù)據(jù)交換進行的采購情況。采購是根據(jù)下一個月的生產(chǎn)計劃和已得到批準的材料需求計劃（MRP）向經(jīng)過批準的供貨商購買的。每單位產(chǎn)品所需的零部件數(shù)量是由MRP確定的。
內(nèi)部審計師想要確定采購要求是否已按生產(chǎn)技術的變化進行更新，試問針對這一目的下列審核步驟中哪一個最為有效？
A:根據(jù)現(xiàn)有的生產(chǎn)參數(shù)及生產(chǎn)技術改進后的MRP對零部件的需求量重新計算。并將計算結果與由系統(tǒng)產(chǎn)生的同一周期的采購訂單進行比較；B:擬訂一套測試數(shù)據(jù)，輸入局域網(wǎng)，將由測試數(shù)據(jù)得出的采購訂單和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)得出的采購訂單相比較；
C:利用通用審計軟件得出超量庫存報告。將庫存與現(xiàn)有生產(chǎn)量進行比較；D:對若干個周期的生產(chǎn)參數(shù)及MRP抽樣，對系統(tǒng)進行追查，確定輸入是否準確。         

2.公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個措施最恰當？
A:將容器移至庫房；B:要求管理人員將易耗材料的成本與預算進行比較；
C:在正常工作時間將容器上鎖；D:因為材料的成本和規(guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要。         

3.下面有關制止舞弊行為的陳述中，正確的是：
（1）制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導實行有效的控制系統(tǒng)；
（2）內(nèi)部審計師應審查和評價控制系統(tǒng)的充分性，以協(xié)助制止舞弊行為；
（3）內(nèi)部審計師應測試通訊系統(tǒng)能否向管理當局提供足夠的可靠信息，包括控制系統(tǒng)的有效性和異常交易發(fā)生的情況。

A:（1）B:（1）和（2）
C:（2）和（3）D:（1）、（2）和（3）         

4.對于一位初出茅廬的內(nèi)部審計師，以下哪種結論比較合理？
A:雇員稅款已按正確比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機構；B:雖然職責分工不夠充分，但是補償性控制已經(jīng)減弱了它所造成的影響；
C:應該更換工資電腦系統(tǒng)；D:工資部門的員工的技能水平是恰當?shù)摹?nbsp;        

5.審計師工作底稿中相當大的部分屬內(nèi)部審計師對相關審計領域做出的結論。在某些情形下主管可能不同意這些結論，并要求下屬內(nèi)部審計師進一步深入調(diào)查。假定經(jīng)過調(diào)查后，下屬內(nèi)部審計師仍與主管在工作底稿中做出的結論看法不一致，則內(nèi)部審計機構做出以下哪項反應是不適當?shù)?

A:下屬內(nèi)部審計師與主管均對達成不同結論的相應理由作書面記載；在工作底稿中保留雙方的合理意見。 B:指明其不一致處，并在審計工作底稿中標明保留對不一致處及后續(xù)工作的重視。 
C:將兩種結論提交首席審計執(zhí)行官解決，首席審計執(zhí)行官可以解決該問題。 D:在審計報告中同時寫出兩種結論，并讓管理層與被審計單位同時對兩種結論做出反應。

（責任編輯：中大編輯）