國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1.內(nèi)部審計(jì)師觀察到應(yīng)收賬款人員能夠接觸實(shí)物并控制現(xiàn)金收入，審計(jì)師以前與該職員一起工作過，并對之高度信任。因此，審計(jì)師在工作底稿中注明應(yīng)收賬款內(nèi)部控制充分。該審計(jì)師遵守了實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)嗎
A.是的，已經(jīng)給與了合理關(guān)注 　 　　 　
B.沒有，沒有注明違規(guī)
C.沒有，沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況 　　 　　 　
D.是的，已經(jīng)對工作底稿進(jìn)行了注釋

2.抽樣過程出現(xiàn)以下那種變動將導(dǎo)致置信區(qū)間縮短?
A.置信度從95％提高到99％； 　 　　 　     
B.置信度從95％降低為90％；
C.可接受錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)水平降低； 　　 　　 　
D.精度提高。

3.對薪金的內(nèi)部審計(jì)中哪項(xiàng)最不重要?
A.對總薪金額與凈薪金額計(jì)算的測試 　 　　 　
B.比較薪金成本及其預(yù)算
C.對人事部門雇用記錄中的職員名單進(jìn)行抽樣 　　 　　 　
D.觀察薪金支票的實(shí)際分發(fā)過程

4.審計(jì)師想了解計(jì)算機(jī)安全費(fèi)用賬戶的借方數(shù)額是否均為合理支出，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A.對計(jì)算機(jī)發(fā)票進(jìn)行屬性抽樣，確定是否所有的發(fā)票均經(jīng)恰當(dāng)分類
B.運(yùn)用分析性程序，比較本年度的支出數(shù)額與過去五年趨勢分析得到的數(shù)額
C.對外包商的雇員薪金支出進(jìn)行屬性抽樣，并追查到適當(dāng)?shù)臅?jì)科目
D.對所有賬戶借方進(jìn)行抽樣，并檢查原始資料以確定支出的性質(zhì)及授權(quán)

5.樣本精確度范圍從$200，000降低到 $100，000，將導(dǎo)致：
A.樣本規(guī)模擴(kuò)大； 　 　　 　        
B.樣本規(guī)模縮?。?
C.總體標(biāo)準(zhǔn)差提高； 　　 　　 　
D.總體標(biāo)準(zhǔn)差降低。

6.應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下那項(xiàng)沒有必要？
A.開展合理限度的檢查與核證 　 　　 　               
B.開展廣泛的檢查
C.對合規(guī)性確實(shí)存在做出合理的保證 　　 　　 　
D.考慮重大違規(guī)行為的可能性

7.在以下哪類抽樣計(jì)劃中，總體中個(gè)體項(xiàng)目貨幣金額的變量會影響抽樣規(guī)模?
A.屬性抽樣； 　 　　 　             
B.貨幣單位抽樣；
C.單位均值抽樣； 　　 　　 　
D.發(fā)現(xiàn)抽樣

8.以下哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了持卡的職員最不相關(guān)：
A.將使用的工時(shí)卡片與持卡職員相核對
B.審查注銷支票背書的準(zhǔn)確性并與員工記錄相比較
C.證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用或解雇職責(zé)是否分離
D.通過將未到期支票追查工薪登記薄，檢查工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)

9.審計(jì)師從個(gè)人工時(shí)卡片追查至薪金成本分配，并從薪金成本分配的總額追查至各在產(chǎn)品賬戶，如果沒有發(fā)現(xiàn)例外，這些審計(jì)程序能證實(shí)的是：
A.在產(chǎn)品賬戶中不包括沒有根據(jù)的薪金成本 　 　　 　
B.個(gè)人工時(shí)卡片經(jīng)過正當(dāng)批準(zhǔn)
C.薪金成本被準(zhǔn)確地分配至在產(chǎn)品賬戶中 　　 　　 　
D.僅根據(jù)實(shí)際工作時(shí)間向職員支付薪金．

10.審計(jì)師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時(shí)間和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)。可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)：
A.未實(shí)施其他測試 　 　　 　
B.測試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符
C.通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行 　　 　　 　
D.測試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生

11.控制的設(shè)計(jì)是對特定的、最小化的銷售邊際總收益的實(shí)現(xiàn)向管理層提供保證。這種控制是：
A.指導(dǎo)性控制； 　 　　 　
B.預(yù)防性控制；
C.檢查性控制； 　　 　　 　
D.輸出控制。

12.控制的設(shè)計(jì)是為以下哪項(xiàng)提供合理的保證：
A.組織目標(biāo)和目的經(jīng)濟(jì)、有效率地實(shí)現(xiàn)； 　 　　 　
B.員工串通起來就會繞過管理層的計(jì)劃；
C.內(nèi)部審計(jì)活動對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)、有效地實(shí)現(xiàn)的；
D.管理層的計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)過程得到恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)

13.建立內(nèi)部審計(jì)活動的主要原因是：
A.減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制； 　 　　 　
B.安全防護(hù)委托給組織的資源；
C.確保財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性； 　　 　　 　
D.評價(jià)并改進(jìn)控制過程的有效性。

14.內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)確認(rèn)和咨詢活動。確認(rèn)服務(wù)的范例是：
A.流程設(shè)計(jì)業(yè)務(wù) 　 　　 　
B.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)
C.培訓(xùn)業(yè)務(wù) 　　 　　 　     
D.合規(guī)性業(yè)務(wù)

15.系統(tǒng)開發(fā)過程的那一階段負(fù)責(zé)準(zhǔn)備用戶接收測試規(guī)劃？
A.可行性研究 　 　　 　
B.需求確認(rèn)
C.實(shí)施規(guī)劃 　　 　　 　
D.實(shí)施后復(fù)核

16.某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可取：
A.審計(jì)師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象
B.公司的營運(yùn)相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化
C.審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易
D.經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。

17.內(nèi)部審計(jì)師在評價(jià)產(chǎn)成品庫存的內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)提供了最少的有用信息：
A.審查用于清點(diǎn)手頭存貨的實(shí)物盤點(diǎn)指令 　 　　 　
B.向管理當(dāng)局進(jìn)行內(nèi)部控制問卷調(diào)查
C.繪制存貨收發(fā)程序流程圖 　　 　　 　
D.實(shí)地觀察，保存存貨的倉庫

18.為了測試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否由承包商不適當(dāng)?shù)目紤]與變更訂貨合同相關(guān)的成本所引起，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)：
I 證實(shí)承包商沒有索要變更訂貨成本，成本仍按原來的合同支付。 II
確定承包商是否按原來的承包工程記賬，而該合同由于訂貨的變更已取消。 III
證實(shí)訂貨變更已經(jīng)過管理當(dāng)局的恰當(dāng)批準(zhǔn)。
A.僅有I 　 　　 　            
B.僅有III
C.僅有I和II 　　 　　 　
D.僅有I和III

19.作為控制項(xiàng)目并避免時(shí)間超過預(yù)算的一種方式，修改某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)作出：
A.完成了初步調(diào)查后立即作出 　 　　 　
B.在重大缺陷經(jīng)證實(shí)后作出
C.在沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)被安排到某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)作出
D.為確定觀察結(jié)果的可靠性，在進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即作出

20.審計(jì)師在確定局域網(wǎng)用戶是否遵守經(jīng)開發(fā)的、并與其它局域網(wǎng)用戶共享的用文件記錄的應(yīng)用程序的有關(guān)公司政策時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)：
A.向用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已為局域網(wǎng)開發(fā)的應(yīng)用程序的情況
B.向用戶調(diào)查，以測試他們所需的應(yīng)用程序文件記錄知識
C.隨機(jī)抽取用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲存的所有應(yīng)用程序的充分記錄情況
D.隨機(jī)抽取儲存在服務(wù)器中的用戶已開發(fā)的應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序的充分記錄情況

21.在評估供貨商的業(yè)績時(shí)，最不可能使用以下哪項(xiàng)審計(jì)步驟：
A.確定供貨商的送貨量是否令人滿意 　 　　 　
B.確定是否從供貨商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目
C.確定應(yīng)付供貨商賬款余額是否正確 　　 　　 　
D.確定從供貨商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意

22.如果在支付貨款之前驗(yàn)收報(bào)告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能是以下哪項(xiàng)原因：
A.可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處購貨 　 　　 　
B.沒有取得可得到的購貨折扣
C.不及時(shí)的采購可能會造成存貨短缺或過度供給
D.貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付

23.以下審計(jì)師的哪項(xiàng)觀察結(jié)果最有可能指出對資產(chǎn)安全防護(hù)存在控制薄弱環(huán)節(jié)：
Ⅰ 服務(wù)部門的地點(diǎn)不太適合容許對其他部門的適當(dāng)服務(wù)
Ⅱ 對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查
Ⅲ 經(jīng)理不能接觸那些與其它基準(zhǔn)組織有關(guān)的全部業(yè)績報(bào)告
Ⅳ 經(jīng)理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關(guān)的業(yè)務(wù)觀察結(jié)果
A.僅為Ⅰ和Ⅱ 　 　　 　
B.僅為Ⅰ和Ⅳ
C.僅為Ⅱ和Ⅲ 　　 　　 　
D.僅為Ⅱ和Ⅳ

24.某大公司的內(nèi)部審計(jì)職能制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按所有業(yè)務(wù)、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開始時(shí)間的優(yōu)先級。對這一工作計(jì)劃的主要不足，以下哪項(xiàng)是最佳敘述：
A.沒有考慮管理當(dāng)局對特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 　 　　 　
B.忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會
C.沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)預(yù)定日期
D.忽視了實(shí)施工作所要求的知識、技能和紀(jì)律

25.測試內(nèi)部控制的審計(jì)方案應(yīng)該：
A.被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計(jì)。 　 　　 　
B.通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。
C.通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。
D.通過確保一項(xiàng)經(jīng)營活動的每個(gè)方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。

26.以下哪項(xiàng)是長期規(guī)劃而非短期規(guī)劃的主題？
A.生產(chǎn)日程安排 　 　　 　
B.存貨政策
C.產(chǎn)品質(zhì)量 　　 　　     　
D.廣告預(yù)算

27.某內(nèi)部審計(jì)師遇到了一個(gè)IIA《道德規(guī)范》中沒有明確規(guī)定的道德困境，其通常應(yīng)該
A.咨詢獨(dú)立的律師，以確定潛在行動對個(gè)人的影響。
B.采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動。
C.在決定采取行動前，咨詢審計(jì)委員會。
D.采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動，即使該行動與IIA的《道德規(guī)范》不一致。

28.在證實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí)，以下哪項(xiàng)是對分析性測試的最佳描述?
A.比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。
B.比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前年度的余額。
C.比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。
D.檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。

29.某內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用以下哪項(xiàng)分析性復(fù)核程序去確定本年度投資收益的變化是否源于投資策略的變化、投資組合的變化，或者是源于其他因素？
A.對過去五年中投資收益變化進(jìn)行簡單線性回歸分析以確定變化的性質(zhì)。
B.以每月為基礎(chǔ)對投資組合變化進(jìn)行的比率分析。
C.對投資收益占總資產(chǎn)的比率的變化和過去五年投資資產(chǎn)的變化進(jìn)行的趨勢分析。
D.利用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行的多元回歸分析。

30.依據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPF），以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)的最后溝通（審計(jì)報(bào)告）中所最小程度要求的部分？
Ⅰ.背景信息；
Ⅱ.業(yè)務(wù)約定目標(biāo)；
Ⅲ. 業(yè)務(wù)約定范圍；
Ⅳ. 業(yè)務(wù)約定結(jié)果；
Ⅴ. 總結(jié)。
A.僅為Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ 　 　　 　      
B.僅為Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
C.僅為Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ 　　 　　   　
D.僅為Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ

1. B　2. B　3. D　4. D　5. A　
6. B　
【答案解析】 答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師僅需要在合理限度內(nèi)采取檢查與核證工作；
答案B正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力，而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求審計(jì)師在合理程度上開展檢查和核證工作，但不要求對所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。相應(yīng)地，內(nèi)部審計(jì)師不可能絕對保證組織不存在違規(guī)或違規(guī)。此外，無論何時(shí)開展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)師都應(yīng)該考慮存在重大違規(guī)或不合規(guī)情形的可能性（實(shí)務(wù)公告1220-1）。
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師不能做出絕對的保證；
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮重大違規(guī)的可能性。

7. C　8. D　9. C　10. B　11. A　12. A　13. D　14. D　15. B　16. A　17. A　18. C　19. A　20. D　21. C　22. D　23. D　24. C　25. A　26. C　27. B　28. B　29. D　30. C　

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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