國際注冊內(nèi)部審計師

41、審計人員從個人工時卡片追查至工資成本分配，并從工資成本分配的總額追查至各在產(chǎn)品帳戶，如果沒有發(fā)現(xiàn)例外，這些審計程序能證實的是：  
A.在產(chǎn)品帳戶中不包括沒有根據(jù)的工資成本。 　  　　 　  B.個人工時卡片經(jīng)過正當(dāng)批準(zhǔn)。   
C.工資成本被準(zhǔn)確地分配至在產(chǎn)品帳戶中。 　　  　　 　  D.僅根據(jù)實際工作時間向職員支付工資  
考查重點：審計證據(jù)。解題思路：本題考察從相應(yīng)的審計證據(jù)可以得到的結(jié)論。內(nèi)部審計師對照了工資成本與各種在產(chǎn)品的帳戶，還對照了每個工人的時間卡和工資成本，通過這些對照，內(nèi)部審計師可以得出的結(jié)論是所有的工資成本都已經(jīng)合理的在產(chǎn)品上分配。因而c是正確答案 
42、憑證可以提供具有不同說服力的證據(jù)。如果審計目標(biāo)是獲得證據(jù)證實確已向某供應(yīng)商發(fā)票支付貨款，下面憑證中最有說服力的是：  
A.被審者現(xiàn)金日記帳中的一個附有付款憑單的記錄。 　  　　 　  
B.一張注銷（canceled）支票，曾交給供應(yīng)商并有發(fā)票可查，包括在審計人員直接從銀行取得的銀行對帳單中。   
C.顯示對發(fā)票付款的應(yīng)付帳款明細(xì)帳。 　　  　　 　  
D.印有“已付款”字樣的供應(yīng)商原始發(fā)票，并有發(fā)票號可查  
考查重點：審計證據(jù)。解題思路：本題考察了什么樣的審計證據(jù)最有說服力。本題中審計人員想證明確實已經(jīng)支付給賣主貨款。a.  不正確。從現(xiàn)金花費帳戶得到的證據(jù)是內(nèi)部證據(jù)，說服力低于外部證據(jù)。b.  正  確。從銀行達(dá)到的證據(jù)的說服力最強(qiáng)，因為外部的信息不能被操縱。c.  不正確。從應(yīng)付帳款帳戶得到的信息是內(nèi)部證據(jù)，有可能存在舞弊，說服力不強(qiáng)。d.  不正確。從供應(yīng)商處得來的證據(jù)有一定可信性，但說服力低于銀行提供的證據(jù) 
43、如果內(nèi)部審計師想證實倉庫中存貨的存在性，那么最有說服力（persuasive）的測試類型是：  
A.檢查證實存貨送入或送出倉庫的運輸憑證。 　  　　 　  
B.獲得管理當(dāng)局的局面證明。   
C.實地觀察倉庫中的存貨。 　　  　　 　 
 D.檢查包含被審者記錄中的倉庫收據(jù)  
查重點：審計實施。解題思路：本題考察一個審計人員采用何種方法，能夠檢驗存貨是否存在。而檢驗存貨是否存在，必須親自到倉庫盤店存貨，因為所有有關(guān)單據(jù)都不能證明存貨的存在性。所以本題正確答案為c選項 
44、應(yīng)收帳款審計的目標(biāo)之一是：確定信用政策的執(zhí)行是否符合既定的標(biāo)準(zhǔn)程序。下列哪種審計程序能夠提供最合適的證據(jù)？  
A.直接詢問信用部門經(jīng)理，信用政策的執(zhí)行是否符合既定的政策和程序； 　  　　 　  
B.抽取一定的統(tǒng)計樣本，測試是否符合既定程序；   
C.對賒銷趨勢和壞帳金額之間的關(guān)系進(jìn)行分析性復(fù)核； 　　  　　 　  
D.復(fù)核定期應(yīng)收帳款帳齡分析程序。  
考查重點：審計實施。解題思路：a.  不正確。與審計目標(biāo)相關(guān)，但是不滿足審計證據(jù)的可信性（因為不客觀），也不滿 足充分性要求。b.  正  確。是四個選項中最好的方法，而且能夠獲得所需的證據(jù)。c.  不正確?？梢詮膶徟慕Y(jié)果反映審批是否有效，但是不能說明審批一定符合規(guī)定， 并且如果審批一貫不符合規(guī)定的話，也無法通過趨勢分析出來。d.  不正確。與信用審批無關(guān) 
45、不具備未來使用價值的審計工作底稿可以被銷毀。其基本保留政策是：  
A.必須明確至少保存三年； 　  　　 　  
B.由審計委員會制定；   
C.由法律顧問認(rèn)可； 　　  　　 　  
D.由外部審計師核準(zhǔn)  
察重點：審計報告。解題思路：本題考察了工作底稿保留政策。a.  不正確。最小保留期限不一定是3年。b.  不正確。這此政策不是審計委員會制定的。c.  正  確。這個政策應(yīng)該得到法律顧問的認(rèn)可。d.  不正確。不需要得到外部審計師的同意 
46、下列哪項措施能夠保護(hù)公司的重要信息數(shù)據(jù)不受病毒侵襲？  
A.嚴(yán)格電腦部門員工的招聘政策； 　  　　 　  
B.防火墻軟件；   
C.技術(shù)安全措施，配合小心謹(jǐn)慎的管理政策； 　　  　　 　  
D.硬件、軟件和數(shù)據(jù)庫的實物促使措施  
考查重點：EDP 審計。解題思路：a.  不正確。保證的是員工的質(zhì)量，與防病毒無關(guān)。b.  不正確?？梢云鸬揭欢ǖ淖饔?，但是與c相比，沒有c考慮問題全面。c.  正  確。在四個選項中屬最優(yōu)。d.  不正確。與防止病毒無關(guān) 
47、以下是審計人員用來促進(jìn)被審計人員態(tài)度轉(zhuǎn)變的策略，其中最好的是：  
A.熱情地、得體地、避免高人一等地對被審計人講話； 　  　　 　  
B.用邏輯的、理智的論點；   
C.避免感情用事； 　　  　　 　  
D.建立審計人員的信譽(yù)  
解題思路：a.熱情、得體、避免高人一等的談話是合適的方式b.邏輯與理性的推斷是合適的c.促進(jìn)對方態(tài)度的轉(zhuǎn)變是需要一定的情感投入的d.確立審計人員的信譽(yù)有助于改變對方態(tài)度 
48、根據(jù)上述，質(zhì)量小組的組成是下面哪種概念的應(yīng)用？  
A.員工參與管理法； 　  　　 　  
B.目標(biāo)管理；   
C.提供外在的獎勵； 　　  　　 　  
D.激勵因素——保健因素理論  
解題思路：a.  這是參與管理的應(yīng)用b.  見a c.  見ad.  見a 
49、生產(chǎn)向水平化方向發(fā)展，要求職工掌握多項技術(shù)，這是一種：  
A.輪作制； 　  　　 　  
B.共同承擔(dān)工作；   
C.擴(kuò)大工作范圍； 　　  　　 　  
D.工作豐富化  
考察重點：a.  見cb.  見cc.  這是明顯的工作范圍擴(kuò)大d.  見c 
50、某建筑商的內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)：材料成本按訂單比例增長，因而懷疑公司簽發(fā)的材料訂單由可能簽發(fā)給了其它公司。下列哪類證據(jù)最能協(xié)助審計師確定是否發(fā)生錯誤發(fā)單？  
A.文本證據(jù)； 　  　　 　  B.實物檢查；   
C.確認(rèn)函； 　　  　　 　  D.分析性復(fù)核  
查重點：審計證據(jù)。解題思路：本題屬于涉及第三方的業(yè)務(wù)的審計，函證是最好的獲得證據(jù)的方法 
51、進(jìn)行這種改革時，管理部門告訴職工，如果公司想要保持景氣，需要大大提高生產(chǎn)率產(chǎn)品質(zhì)量。希望職工明白，通過學(xué)習(xí)多項技術(shù)，就會使生產(chǎn)率和質(zhì)量提高。他們保證職工參加額外的訓(xùn)練，使職工獲得新技術(shù)和取得成功。管理層的解釋說明什么？  
A.提高職工的積極性； 　  　　 　  
B.讓職工知道公司對他們的期望；   
C.用職工一致的需要去激勵他們； 　　  　　 　  
D.認(rèn)為職工會努力工作以得到公平待遇  
解題思路：a.  見bb.  這是讓員工知道公司期望的方式c.  見bd.  見b 
52、使用個人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動者賠償金。確認(rèn)在多大程度上應(yīng)對這種職業(yè)病負(fù)責(zé)的審計工作底稿應(yīng)該包括：  
A.按每個職員使用的設(shè)備類型和使用程度對索賠進(jìn)行分析。 　  　　 　  
B.保險公司根據(jù)勞動者補(bǔ)償政策所支付的賠償額的證明。   
C.審查證明個人電腦購置的文件。 　　  　　 　  
D.列出在用的所有個人電腦以及被指定使用這些電腦的職員清單  
考查重點：審計實施。解題思路：本題考察評價公司有關(guān)職工工傷事故需要賠償?shù)娘L(fēng)險的大小時，轉(zhuǎn)寫報告時需要包括的內(nèi)容。a.  正  確。根據(jù)設(shè)備的類別和使用的頻率對賠償請求進(jìn)行分類，應(yīng)該包括在部分報 告中。b.  不正確。從保險公司得到的確認(rèn)不需要包括在報告中。c.  不正確。檢查支持購買的憑證與本題無關(guān)。d.  不正確。列出所有個人電腦的擁護(hù)與評估工傷賠償給公司帶來的風(fēng)險無關(guān) 
53、為促使職員提高精確率，管理者會對犯錯誤的職工給予懲罰。但引導(dǎo)職工行為的更好辦法是：  
A.不采取任何措施，就會使錯誤不再重犯； 　  　　 　  
B.對對工作精確的員工給予獎勵；   
C.使用否定強(qiáng)化，使職員繼續(xù)努力努力做好，避免發(fā)生差錯。 　　  　　 　  
D.威脅職工如果不提高精確率便辭退  
解題思路：a.  忽視錯誤不是好的做法b.  對工作精確的員工的激勵有助于提高精確度c.  否定強(qiáng)化是通過壓力使員工避免錯誤，不是好做法d.  這種威脅不是好做法，見c 
54、為了控制日常經(jīng)營成本，某組織減少了每天使用送信服務(wù)的次數(shù)。盡管如此，每月帳單金額仍不斷增加。為了檢測是否存在不恰當(dāng)?shù)氖召M，內(nèi)部審計師應(yīng)采取的審計程序是：  
A.核對送信發(fā)票與收信記錄樣本。 　  　　 　  
B.測試送信發(fā)票樣本的金額的準(zhǔn)確性。   
C.審查明細(xì)帳戶與收信記錄。 　　  　　 　  
D.觀察每天使用送信服務(wù)的情況  
考查重點：審計實施。解題思路：本題考察了采取何種審計步驟能夠發(fā)覺是否有不合理的送信服務(wù)收費。本題中，一個公司為了減少成本，減少了每天使用服務(wù)的次數(shù)，但是帳單額卻增加了。a.  正  確。比較發(fā)票和收據(jù)可以查出是否存在多收服務(wù)帳單的現(xiàn)象，因為發(fā)票是付款前開的，收據(jù)是付款后開的。b.  不正確。檢驗一組發(fā)票樣本的精確性不能查出是否存在多制服帳單的現(xiàn)象。c.  不正確。檢查總帳和發(fā)票不能查出是否存在多制服帳單的現(xiàn)象。d.  不正確。觀察每天送信服務(wù)的使用情況也不能查出是否存在多收服務(wù)帳單的現(xiàn)象 
55、在對某組織生產(chǎn)循環(huán)審計的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲稱廢料（scrap）的出售得到了很好的控制。取得驗證這一認(rèn)定的證據(jù)的最佳方法是：  
A.對當(dāng)期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較。 　  　　 　  
B.與負(fù)責(zé)收集并保管廢料的人員面談。   
C.將預(yù)期生產(chǎn)過程產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售數(shù)量進(jìn)行比較。 　　  　　 　  
D.將手頭廢料的實物盤點結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相比較  
考查重點：審計證據(jù)。解題思路：本題要求尋找證明公司的廢料銷售有一個合理控制機(jī)制的審計證據(jù)。a.  不正確。比較本期廢料銷售收入與上期廢料銷售收入，不能得出廢料銷售的控制 機(jī)制是否有效的結(jié)論。b.  不正確。對負(fù)責(zé)收集和儲藏廢料的工作人員進(jìn)行訪問不能得出廢料銷售的控制機(jī)制是否有效的結(jié)論。c.  正  確。比較生產(chǎn)過程產(chǎn)生的廢料數(shù)量與銷售出去的廢料的數(shù)量，可以看出廢料是否全部、有效地銷售。d.  不正確。比較廢料存貨的數(shù)量和廢料存貨的永續(xù)盤存帳戶是不能得出廢料銷售的 控制機(jī)制是否有效的結(jié)論的 
56、管理者教會職工一門新技術(shù)的最好方法是：  
A.制訂固定標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計劃，達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的給予獎勵； 　  　　 　  
B.采用連續(xù)強(qiáng)化制度，績效提高就給予獎勵；   
C.實行變動標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計劃、達(dá)到一定等級的給予獎勵； 　　  　　 　  
D.不采取任何強(qiáng)化手段，直到職工掌握新的技術(shù)  
解題思路：a.見bb.連續(xù)強(qiáng)化計劃是好的方式，有助于員工的不斷提高，而固定標(biāo)準(zhǔn)與變動標(biāo)準(zhǔn)的計劃都做不到這一點c.見bd.有采用任何強(qiáng)化技術(shù)的效果是不好的 
57、下列哪一概念是區(qū)分電算化審計工作底稿與傳統(tǒng)紙質(zhì)工作底稿：  
A.所有的分析、結(jié)論和建議都通過電子媒介完成，因而必須遵循計算機(jī)安全控制程序； 　  　　 　  
B.所有的支持證據(jù)均有備份，并在審計結(jié)束時提交給當(dāng)?shù)毓芾砣藛T以及其他收到最終報告的人員；   
C.EDP審計程序可以利用電子化的數(shù)據(jù)資料； 　　  　　 　  
D.審計程序標(biāo)準(zhǔn)化，可消除不同區(qū)域的前期調(diào)研活動  
考查重點：審計報告解題思路：本題考察以計算機(jī)為基礎(chǔ)的工作底稿和以紙質(zhì)為基礎(chǔ)的工作底稿的保有政策的區(qū)別。a.  正  確。分析、結(jié)論和建議以電子媒介為基礎(chǔ)，因而遵循計算機(jī)的安全控制程           序，是兩者的區(qū)別。b.  不正確。兩者都必須達(dá)到這個要求。c.  不正確。這一點不屬于保有政策。e. 不正確。不能不進(jìn)行預(yù)先調(diào)查 
58、對于由工作組來做決策，還是由個人做決策，管理人員要考慮：  
A.何時需要決策； 　  　　 　  
B.由工作組來做決策的必要性；   
C.工作組中是否有人可能支持決策過程； 　　  　　 　  
D.所有以上各點  
解題思路：a.  這是必須考慮的b.  這是必須考慮的c.  這是必須考慮的d.  見以上 
59、某審計經(jīng)理決定由小組來決定是否采用一項新的工作程序，這時他應(yīng)知道由小組來做決定：  
A.會做出很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任； 　  　　 　  
B.會比個人做決定快，因為在工作組里可以集中更多專家的意見；   
C.所做決定沒有個人做的精確； 　　  　　 　  
D.由小組來做決定比個人做的決定更冒險，因為集體做決定，個人責(zé)任小  
解題思路：a.  見db.  群體決策由于需要討論與妥協(xié)，通常比個人決策慢c.  群體決策由于有多方交流，通常較個人決策準(zhǔn)確d.  由于群體決策時的個人責(zé)任不明確，群體傾向于做出較個人決策冒險的決定 
60、評價某人的工作質(zhì)量，下面哪個作法不好？  
A.評價工作結(jié)果，以判定工作是否完成； 　  　　 　  
B.由多人評價以提高可靠性；   
C.使用多項標(biāo)準(zhǔn)，因為每個職員要做好許多事情； 　　  　　 　  
D.評價職員的品性，如態(tài)度、智力或這個人是否可靠  
解題思路：a.  通過結(jié)果評價是對工作質(zhì)量的一種考核方式b.  以多種方式考核來增加考核的可信程度是考核的好方法c.  以不同的標(biāo)準(zhǔn)考核不同的工作是考核的好方法d.  職員的性格特征與其工作質(zhì)量沒有必然聯(lián)系

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