國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、以下哪項(xiàng)活動(dòng)代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)：

　　A、預(yù)付款資金的合并；

　　B、采購職能的合并；

　　C、法律職能的合并；

　　D、營銷職能的合并。

　　2、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施：

　　A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；

　　C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

　　D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

　　3、在對(duì)國外下屬機(jī)構(gòu)的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)該機(jī)構(gòu)列支的對(duì)當(dāng)?shù)卣賳T的報(bào)酬，以作為有關(guān)定單的回報(bào)。根據(jù)IIA的道德規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的行動(dòng)是：

　　A、制止任何可能會(huì)損害公司的活動(dòng)；

　　B、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)報(bào)告這一事件；

　　C、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T；

　　D、向IIA的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告這件事。

　　4、內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范：

　　A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；

　　B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單；

　　C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

　　D、作為一項(xiàng)公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報(bào)單。

　　5、審計(jì)委員會(huì)最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審計(jì)。

　　A、審計(jì)職員的晉升和加薪。

　　B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。

　　C、審計(jì)工作日程安排。

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。

　　6、某內(nèi)部審計(jì)師在即將完成審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，要求市場部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次審計(jì)業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部師注意到這個(gè)問題并向首席審計(jì)執(zhí)行官報(bào)告了相關(guān)信息。但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。該審計(jì)師的行為 可能：

　　A、違反了《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i重要的信息

　　B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為

　　C、既不違反IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》

　　D、A和B都對(duì)

　　7、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？

　　A、一個(gè)與主要客戶相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審核。

　　B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個(gè)月后，對(duì)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。

　　D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量

　　8、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購部門經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格，質(zhì)量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一分貴重的禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

　　A、如果不是慣例，應(yīng)該禁止接受禮物。

　　B、接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。

　　C、由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

　　D、由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

　　9、公司的一個(gè)分部由于采納可內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?/P>

　　A、接受禮物因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，報(bào)告已經(jīng)提出。

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

　　C、告知審計(jì)管理層，詢問是否應(yīng)該接受禮物。

　　D、拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

　　10、在資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了

　　A、審計(jì)委員會(huì)要求保證字跡運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。

　　B、資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

　　C、由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%.

　　D、外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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