國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、內(nèi)部審計活動應(yīng)通過確認(rèn)和評價風(fēng)險的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險管理和控制體系的改進(jìn)來幫助組織。關(guān)于對風(fēng)險管理流程充分性的評估，內(nèi)部審計師應(yīng)該最有可能：

　　A、認(rèn)識到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險；

　　B、對風(fēng)險管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實現(xiàn)滿意；

　　C、確定組織可接受的風(fēng)險水平；

　　D、將對風(fēng)險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務(wù)時的風(fēng)險分析。

　　2、內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是：

　　A、鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動；

　　B、評價組織正式行為規(guī)范的有效性；

　　C、對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任；

　　D、成為首席道德官。

　　3、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務(wù)包括將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：

　　A、確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性；

　　B、考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；

　　C、評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；

　　D、協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價。

　　4、公司正在考慮購買一家小型的有毒廢料處理工廠。內(nèi)部審計師對這項收購進(jìn)行審慎性檢查。內(nèi)部審計師的工作范圍最不可能包括：

　　A、將當(dāng)前訴訟卷宗的價值不利于購買者的價值進(jìn)行評價；

　　B、對購買者接受廢料的程序進(jìn)行檢查，并與法律要求進(jìn)行比較；

　　C、對購買者是否遵守貸款協(xié)議或披露貸款協(xié)議進(jìn)行分析；

　　D、對購買者業(yè)務(wù)的效率進(jìn)行評估。

　　5、為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：

　　A、向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；

　　B、通過組織地位加強(qiáng)內(nèi)部審計活動的獨立性；

　　C、先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；

　　D、要求董事會批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。

　　6、內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應(yīng)是：

　　A、查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當(dāng)期要評價的業(yè)務(wù)范圍；

　　B、鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定；

　　C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致；

　　D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止。

　　7、首席審計執(zhí)行官安排內(nèi)部審計師開展年終審計，評價薪酬記錄。審計師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個問題：

　　A、在內(nèi)部審計活動的章程中應(yīng)該詳細(xì)說明與績效審計有關(guān)的記錄接觸；

　　B、應(yīng)要求內(nèi)部審計師向組織的首席執(zhí)行官報告；

　　C、追蹤長期的計劃過程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；

　　D、應(yīng)要求審計委員會批準(zhǔn)所有的范圍限制。

　　8、內(nèi)部審計師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

　　A、會損害內(nèi)部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時；

　　B、會排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；

　　C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計活動的權(quán)限保持一致；

　　D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。

　　9、內(nèi)部審計師在對分部的采購控制進(jìn)行評價時，首席采購代理商詢問為何索要含有與特定的供應(yīng)商交易的記錄。內(nèi)部審計師作出的恰當(dāng)反應(yīng)是：

　　A、將這個詢問作為審計范圍限制；

　　B、向代理商解釋其信息要求的原因，以促進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的合作；

　　C、拒絕對代理商的信息要求作出解釋，以保持審計程序的完整性；

　　D、在確定是否向代理商披露其信息要求前考慮具體的環(huán)境狀況。

　　10、下列哪項對內(nèi)部審計中使用的“風(fēng)險評估”一詞的陳述不正確：

　　A、風(fēng)險評估是指在可審計活動中，能夠?qū)σ艳D(zhuǎn)讓的美元價值的可預(yù)期風(fēng)險水平判斷的過程。上述已轉(zhuǎn)讓價值可以使內(nèi)部審計主管挑選出有利于節(jié)約審計成本的審計對象。

　　B、內(nèi)部審計主管應(yīng)該將來自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險評估過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計人員的討論，法規(guī)的審查以及財務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析。

　　C、風(fēng)險評估是可能對組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評價與整合過程的職業(yè)判斷，并為內(nèi)部審計工作安排提供了依據(jù)。

　　D、作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計主管可以隨時修正審計對象的估計風(fēng)險水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）