國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.在實(shí)施有關(guān)現(xiàn)金管理流程的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的跟蹤活動(dòng)時(shí)，以下哪一項(xiàng)是不需要考慮的？ 

A:作為這種情況的解決結(jié)果，已經(jīng)消除了固有風(fēng)險(xiǎn)。 
B:采取的步驟解決了由審計(jì)發(fā)現(xiàn)揭示出來(lái)的這種情況。  
C:已經(jīng)實(shí)施了控制制度來(lái)阻止或發(fā)現(xiàn)這種審計(jì)發(fā)現(xiàn)的再次發(fā)生。 
D:作為這種情況的解決結(jié)果，該組織已經(jīng)得到了好處。         

2.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性投資政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施? 

A:最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況。 
B:在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識(shí)到這種違反行為沒(méi)有得到糾正。  
C:首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 
D:首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)督機(jī)構(gòu)。        

3.以下哪些陳述是內(nèi)部審計(jì)職能中對(duì)以前業(yè)務(wù)的跟蹤活動(dòng)職責(zé)的最好描述？ 

A:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定是否已經(jīng)采取了糾正措施，而且該措施達(dá)到了預(yù)期效果，或者，管理層是否已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。 
B:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定是否管理層已經(jīng)開(kāi)始采取糾正措施，但是內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有義務(wù)確定是否該措施達(dá)到了預(yù)期效果。確定是否達(dá)到效果是管理層的職責(zé)。  
C:只有高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任計(jì)劃后續(xù)活動(dòng)。否則，后續(xù)工作完全由其自行決定。 
D:以上都不是。        

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