國際注冊內部審計師

1.某內部審計人員已連續(xù)第二年被指派對財務部門進行審計，他對保存在經紀人手中的投資證券函證進行函證，發(fā)現許多大額證券在幾年前都被現任財務主管不適當地作為個人貸款的抵押品。上一年該審計人員沒有進行完包括對證券函證和證明在內的所有的審計步驟之前就錯誤結束了審計，當時審計經理也錯誤地進行了復核。今年當發(fā)現該錯誤時，審計經理說：”這雖然是個錯誤，但貸款已經償還，證券也已退回，再追究這個問題將會使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過去吧。” 
該內部審計人員在決定要不要將這一情況報告時應該考慮到 

A:證券曾被不正當地用作抵押品。 B:未完成全部工作之前結束審計的錯誤。  
C:貸款的償還和證券的退回。 D:控制弱點的糾正。        

2.在選擇培訓內部審計職員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官應首先考慮 
A:組織的目標。 B:學習內容。  
C:學員的學習愿望。 D:預算約束。            

3.在一次即將完成的審計中，內部審計師發(fā)現市場部經理有賭博惡習，這一發(fā)現與此次的審計無直接關系，而且此次審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能 

A:違反IIA《道德規(guī)范》，因為他封鎖了重要的信息。 
B:違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在舞弊的行為。  
C:既沒有違反IIA《道德規(guī)范》，也沒有違反《標準》。 
D:a和b都對。            

4.為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內部審計師應總是？ 

A:保證所有與審計相關的財務信息都已包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。 
B:保證所有的審計測試都被完整地記錄。  
C:在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性。 
D:迅速向審計委員會報告在審計業(yè)務中發(fā)現的任何違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。            

5.首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業(yè)務包括檢查健康、安全和環(huán)境(HSE)的管理和程序。首席審計執(zhí)行官知道內部審計機構沒有擁有實施該項業(yè)務所需的HSE方面知識的人員，此時他應？ 

A:開始該項業(yè)務，并將HSE培訓列入下年的培訓計劃以便開展后續(xù)審計。 
B:向審計委員會建議由該工廠自己的HSE職員去實施該項工作。  
C:尋求審計委員會的同意，以從外部獲得HSE專家的適當支持。 
D:推遲實施該項審計業(yè)務，告知審計委員會進行該項業(yè)務要先花幾個月的時間去培訓內部審計職員。

（責任編輯：中大編輯）