國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.某銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師剛完成對(duì)貸款處理程序的審計(jì)。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81筆貸款中有7筆超過了原來的批準(zhǔn)額度。從審計(jì)師的角度出發(fā)，以下哪些行動(dòng)是不適合的？
A:審計(jì)那7筆貸款，確定是否存在某種特征，對(duì)有關(guān)金額進(jìn)行總結(jié)，并將這些情況收入審計(jì)報(bào)告B:將有關(guān)金額向貸款委員會(huì)報(bào)告，由后者采取糾正措施。在這時(shí)候不要采取進(jìn)一步的跟蹤措施，不要將有關(guān)款項(xiàng)收入審計(jì)報(bào)告
C:與副總裁一起時(shí)行跟蹤，并將副總裁對(duì)情況的認(rèn)可收入審計(jì)報(bào)告D:確定差額數(shù)目，并對(duì)差額是否重大進(jìn)行分析，如果差額并不重大，沒有違反政府規(guī)定，并且可以得到合理解釋，審計(jì)報(bào)告中不必收入該審計(jì)發(fā)現(xiàn) 
        
2.公司費(fèi)用循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之—一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在正確的賬戶中加以記錄、，在標(biāo)準(zhǔn)中這一日標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)? I．信息的可靠性和完整性; II. 遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定; III．經(jīng)濟(jì)有效地使用資源; IV．資產(chǎn)的保護(hù)

A: I和II B: I和Ⅳ 
C: I、II和IIV D: II和IV        

3.以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述?

A:為廠觀察實(shí)地盤點(diǎn)。 B:為了確定存貨是否滿足計(jì)劃銷售量：， 
C:通過汁算存貨周轉(zhuǎn)率來確定報(bào)廢存貨的存在性。 D:為了在審汁報(bào)告中包括存貨短缺信息。         

4.在采購(gòu)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購(gòu)項(xiàng)目，它們作為車輛維修項(xiàng)目被費(fèi)用化。車隊(duì)經(jīng)理根據(jù)每個(gè)星期對(duì)停車場(chǎng)中的小汽車和卡車進(jìn)行觀察的結(jié)果來提出關(guān)于公司400輛汽車車隊(duì)的輪胎采購(gòu)申請(qǐng)。有時(shí)車隊(duì)經(jīng)理對(duì)輪胎進(jìn)行驗(yàn)收，但通常都是直接簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而付款。車輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機(jī)械工輸入一個(gè)維護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)。在本案中哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的最佳行動(dòng)?

A:確定購(gòu)入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符。 B:清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 
C:對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請(qǐng)都由車隊(duì)經(jīng)理簽字。 D:比較用采購(gòu)訂單購(gòu)入的輪胎數(shù)與上一年的采購(gòu)數(shù)，判斷合理性。         

5.在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)表明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注(貸款給10大客戶)沒有違規(guī)。但是，在對(duì)關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因?yàn)橄蛞恍╆P(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A:立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并建議法律顧問對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審查宋確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。 B:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問題，因?yàn)樽C據(jù)不具有說服力。 
C:將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府有關(guān)部門，對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見并將其意見寫入最終的審計(jì)報(bào)告。 D:立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式報(bào)告，因?yàn)樵摪l(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)管理層造成不利的影響。

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