國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是：

　?、?、更好地激勵員工做正確的事情；Ⅱ、員工對待其工作是客觀的；Ⅲ、員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制；Ⅳ、管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　2、控制自評的要素包括：

　?、?將參與員工視為過程的擁有者；

　?、?接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研；

　　Ⅲ 在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨地面談。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

　　3、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求：

　　A、財務(wù)審計與采購部門有關(guān)；

　　B、經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)；

　　C、合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)；

　　D、全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。

　　4、在進(jìn)行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：

　　A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

　　B、評估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議；

　　C、評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；

　　D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。

　　5、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務(wù)包括將實際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：

　　A、確定用于記錄實際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性；

　　B、考評標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性；

　　C、評估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性；

　　D、協(xié)助管理層對其效果和效率進(jìn)行評價。

　　6、某大城市的首席審計執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權(quán)項目是對工作的再培訓(xùn)與安置。這個授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業(yè)務(wù)是證實工作再培訓(xùn)項目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當(dāng)?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關(guān)注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項程序：

　　A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

　　B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

　　C、抽取費用支出樣本，確定費用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類；（2）是否適合于該項目；（3）設(shè)計是否滿足項目的目標(biāo)；

　　D、比較實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

　　7、內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標(biāo)是要評價組織的：

　　A、員工教育的收益項目；

　　B、人事部門；

　　C、制造業(yè)經(jīng)營；

　　D、建筑合同。

　　8、《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項：

　　A、為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；

　　B、指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；

　　C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；

　　D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運營。

　　9、以下哪項要素包含在控制環(huán)境中：

　　A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃；

　　B、誠實和道德價值、權(quán)限分配、人力資源政策；

　　C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章；

　　D、風(fēng)險評估、職責(zé)安排以及人力資源實務(wù)。

　　10、以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是：

　　Ⅰ、遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實行有效的控制系統(tǒng)。

　?、?、內(nèi)部審計師有責(zé)任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。

　?、?、內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　C、僅有Ⅱ；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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