國際注冊內(nèi)部審計師

 1.在審計監(jiān)督人員復(fù)核一系列工作底稿時，下列哪項應(yīng)被認為是缺陷：
A:解釋審計中某一部分工作超出時間預(yù)算的備忘錄。 B:記錄在工作底稿和報告草稿中但沒有提供評價標準的審計發(fā)現(xiàn)。 
C:解釋為何省略了某一審計步驟的備忘錄。 D:寫給被審計單位的用于概述審計范圍的信。          

2.以下哪項控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求?

A:在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書。 B:當(dāng)系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨。 
C:要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購訂單的政策。 D:要求在儲存新收到的貨物之前確認收貨報告和裝貨單保持一致的政策。          

3.內(nèi)部審計師正在審查的一些資料顯示最近—個客戶給地區(qū)服務(wù)中心退回三件貴重商品要求更換，而負責(zé)更換的辦事員拒絕廠該要求并將它交給客戶當(dāng)?shù)氐姆咒N商解決，原因是沒有在計算機的銷售文檔中找到列示在更換申請上的系列號碼.后來，分銷商提供了三個不同的系列號，都被計算機系統(tǒng)確認為有效，因而辦事員還是辦理了該項更換申請。在本案例中該審計師最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?
A:確定由客戶提供的最初系列號是否能夠追溯到其他記錄，比如生產(chǎn)和存貨記錄。B:告知組織中適當(dāng)?shù)臋?quán)力機構(gòu)有充分的跡象表明發(fā)生了舞弊行為
C:向適當(dāng)?shù)闹鞴茏C實負責(zé)更換的該辦事員在處理本申請時遵循了相關(guān)的程序。D:總結(jié)本項目和其他在審計師質(zhì)量擔(dān)保業(yè)務(wù)測試中的其他合法業(yè)務(wù).          

4.在對補助金授予情況的審查中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有一些補助金是經(jīng)董事長而不是按照組織章程的要求由補助金批準委員會來批準的，如果在審計報告提交之前，補助金批準委員會已開會并批準了這些補助金，內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A:不報告補助金的問題，因為他們在審計報告提交之前已得到批準。 B:與補助金批準委員會主席討論該問題來確定以前未批準補助金的理由，如果該補助金是常規(guī)的，那么在審計報告中不必涉及。 
C:將補助金問題作為組織控制上的缺陷寫入審計報告，詳細說明每筆補助金的性質(zhì)并進一步調(diào)查有無舞弊的現(xiàn)象。 D:向?qū)徲嬑瘑T會報告控制結(jié)構(gòu)中的缺陷。       

5.某報社曾報道過某集團公司經(jīng)理為謀私利使用該集團的資金。該集團最近正進行內(nèi)部審計，某審計師有充足證據(jù)證明報道的真實性。該報社的記者在獲悉這一消息后為證實報道情況而采訪這位內(nèi)部審計師。而這位內(nèi)部審計師最恰當(dāng)?shù)姆从硲?yīng)是：
A:和盤托出，因為該事僅與經(jīng)理個人有關(guān)，而與集團無關(guān)；B:借口調(diào)查不全面，無法回答記者問題為由而推托；
C:將這一要求交由審計委員會或董事會處理；D:提供有關(guān)資料但要求記者不要泄露信息的來源。

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