國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.當(dāng)前對(duì)付款活動(dòng)的審計(jì)表明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過程中存在許多重要錯(cuò)誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計(jì)時(shí)間已超過了預(yù)計(jì)。審計(jì)師觀察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對(duì)應(yīng)付帳款、購(gòu)買、收貨三部分抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資源。目前，在這三個(gè)部門中任何一個(gè)部門，在詳細(xì)測(cè)試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。審計(jì)師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動(dòng)過程是：
A:詢問處理應(yīng)付帳款和涉及這些交易的人員，獲取相應(yīng)建議B:擴(kuò)大樣本規(guī)模，但抽取樣本的屬性與已測(cè)試樣本的屬性應(yīng)相同
C:集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測(cè)試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)的信息D:在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對(duì)其發(fā)生原因不做表述，也不下結(jié)論。        

2.下列哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款確實(shí)存在的最充足證據(jù)
A:肯定式函證回函B:銷售發(fā)票
C:驗(yàn)收?qǐng)?bào)告D:提貨單         

3.哪種類型的證據(jù)在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款回收的可能性時(shí)是最可信的？
A:肯定式應(yīng)收賬款函證回函B:否定式應(yīng)收賬款函證回函
C:應(yīng)收賬款賬齡分析單D:運(yùn)單        

4.與主機(jī)系統(tǒng)相比，終端使用者計(jì)算機(jī)(EVC)環(huán)境最有可能遇到哪種風(fēng)險(xiǎn)？
A:沒有能力提供足夠的無(wú)間斷能量供應(yīng)系統(tǒng)；B:用戶輸入屏幕缺乏圖表性人機(jī)對(duì)話(GUI）；
C:應(yīng)用中較難與其它信息系統(tǒng)進(jìn)行兼容；D:缺乏足夠的應(yīng)用程序。         

5.對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證：
A:程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同步進(jìn)行；B:程序緊急改動(dòng)的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；
C:合適的用戶參加程序變換測(cè)試；D:從測(cè)試資料庫(kù)到成品資料庫(kù)的傳送要受到控制。

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