國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.如果大量的消費(fèi)性材料存放在生產(chǎn)工人可按近的料箱中，這些材料是要記入費(fèi)用的，以下哪項(xiàng)控制措施最能有效地管理這些材料？


A:將這些料箱轉(zhuǎn)移放至存貨倉庫。B:要求管理層已使用的消費(fèi)性材料成本與預(yù)算作對(duì)比。
C:在正常工作時(shí)間鎖住料箱。D:對(duì)于成本低和體積小的材料不必采取以上措施。 
        
2.在對(duì)某公司配送中心驗(yàn)收部門審計(jì)中發(fā)現(xiàn)收貨控制不允分。以下哪項(xiàng)是對(duì)驗(yàn)收部門的適當(dāng)控制?


A:保證充分的職責(zé)分離，倉庫收貨人員的工作獨(dú)立于倉庫經(jīng)理。B:保證倉庫驗(yàn)收部門有采購訂單副本，但副本中只有單位，沒有價(jià)格和數(shù)量信息。
C:要求所有的收貨都經(jīng)過倉庫經(jīng)理批準(zhǔn)。D:保證倉庫驗(yàn)收部門有原始采購訂單的真實(shí)副本.         

3.根據(jù)客戶采購訂單，貨物從倉庫運(yùn)出，然后核對(duì)過的送貨單和采購訂單被送至開票部門來準(zhǔn)備銷售發(fā)票，送貨單既沒有被清點(diǎn)也沒有預(yù)先編號(hào)，針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取哪項(xiàng)實(shí)質(zhì)性測(cè)試?


A:從被審計(jì)單位登記簿中抽取銷售發(fā)票，并審查相應(yīng)的送貨單B:從倉庫抽取送貨單并追查至相應(yīng)的銷售發(fā)票
C:加總銷售登記簿中的金額并追查至總賬金額D:追查銷售發(fā)票中的數(shù)量利價(jià)格至客戶采購訂單。并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試        

4..程序要求事先對(duì)現(xiàn)金收據(jù)編號(hào)，并將收據(jù)復(fù)寫聯(lián)送交出納和會(huì)計(jì)，這屬于以下哪類控制？


A:預(yù)防型控制B:糾正型控制
C:檢查型控制D:指導(dǎo)型控制         

5.對(duì)于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機(jī)構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求


A:進(jìn)行電匯的個(gè)人不參加銀行對(duì)賬。B:分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。
C:外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。D:公司管理層審批資金匯況部門的員工聘用。

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