國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性：

　?、?、建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。

　?、?、為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤?/P>

　?、蟆⒃谛碌挠嬎銠C應用程序安裝之前，檢查其程序。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、僅有Ⅲ；

　　D、Ⅰ和Ⅲ。

　　2、內(nèi)部審計師近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師：

　　A、應該拒絕這個提議，并向恰當?shù)念I(lǐng)導報告；

　　B、可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質(zhì)性的；

　　C、可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務；

　　D、如果得到了適當?shù)念I(lǐng)導批準，就可以接受這個提議。

　　3、內(nèi)部審計師在開展工作中應保持客觀性。假定首席審計執(zhí)行官收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害首席審計執(zhí)行官的客觀性：

　　A、該獎金是由董事會或其所屬的薪酬管理委員會管理的；

　　B、該獎金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計結(jié)果的；

　　C、內(nèi)部審計工作范圍是評價內(nèi)部控制而不是評價賬戶余額；

　　D、以上三項都對。

　　4、回復內(nèi)部審計師提出的問題的回函屬于：

　　A、實物證據(jù)

　　B、聲明證據(jù)

　　C、文件證據(jù)

　　D、分析性證據(jù)

　　5、內(nèi)部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗收部門接受時，應檢查下列哪個文件：

　　A、提貨單

　　B、采購訂單的復印件

　　C、發(fā)票

　　D、驗收部門的政策和驗收程序

　　6、管理層要求內(nèi)部審計活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應的程序與政策上的建議。審計師應當

　　A、不接受該業(yè)務，因為建議控制措施將有損于未來對該分部進行審計的客觀性；

　　B、不接受該業(yè)務，因為審計部門精通的是會計控制，而非市場營銷控制；

　　C、接受該業(yè)務，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務也會受損；

　　D、接受該業(yè)務，因為沒有損害客觀性。

　　7、在計劃審計業(yè)務時，調(diào)查不會對以下哪項有幫助：

　　A、取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議；

　　B、取得控制的初步調(diào)查；

　　C、確認業(yè)務重點的范圍；

　　D、評價控制的充分性和有效性。

　　8、內(nèi)部審計師正計劃對質(zhì)量控制部門進行審計，以下哪項文件最不可能用于初步調(diào)查問卷的編制工作：

　　A、質(zhì)量控制文件的分析；

　　B、永久性審計檔案；

　　C、以前的審計報告；

　　D、對質(zhì)量控制部門的管理章程。

　　9、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：

　　A、令人滿意的；

　　B、最優(yōu)化的；

　　C、最理想的；

　　D、最大限度的。

　　10、初步調(diào)查表明業(yè)務客戶員工的大量減少導致會計人員長時間加班，會計部門的人員感到明顯的壓力，并對減員的影響怨聲載道。會計部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責分工已不存在。會計主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時間審核與批準由該部門其他人員處理的業(yè)務。自減員以來的6個月的日記賬顯示，這幾個月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時錯記或漏記收入、銷售成本和應記賬項。內(nèi)部審計師應該：

　　A、與內(nèi)部審計活動的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進一步的審計工作能否有效使用現(xiàn)有的審計資源；

　　B、按進度表繼續(xù)進行審計，但要依據(jù)預期的審計發(fā)現(xiàn)以及預計得不到業(yè)務客戶會計管理部門的幫助而增加相應的審計師；

　　C、研究臨時的協(xié)助機構(gòu)，評價所需外包服務的成本和收益；

　　D、鑒于審計發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進一步的審計工作，并且發(fā)出審計報告。

　　11、主管審計師剛收到下一個業(yè)務以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的恰當階段是：

　　A、在內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作進度表的形成期；

　　B、初步調(diào)查之后；

　　C、最初計劃會議期間；

　　D、所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后。

　　12、內(nèi)部審計師為熟悉公司的薪金支付業(yè)務，剛完成了一項調(diào)查工作，下一步他應該：

　　A、安排內(nèi)部審計人員；

　　B、制定初步審計目標；

　　C、編制審計工作方案；

　　D、實施現(xiàn)場工作。

　　13、在審計的哪個階段，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制：

　　A、初步調(diào)查階段；

　　B、員工挑選階段；

　　C、編制工作方案階段；

　　D、審計結(jié)果報告階段。

　　14、以下哪項是對初步調(diào)查的最佳描述：

　　A、采用標準化的調(diào)查問卷來了解組織的管理目標；

　　B、對關(guān)鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識等方面進行的統(tǒng)計抽樣；

　　C、對財務控制系統(tǒng)進行“穿行測試”，確認風險和相應的控制措施；

　　D、為確認業(yè)務的重點領(lǐng)域，用于熟悉活動和風險的一個過程。

　　15、確認業(yè)務應該熟練地、以應有的職業(yè)審慎性來開展。相應地，標準要求內(nèi)部審計師

　　Ⅰ、考慮重大的不合規(guī)行為的可能性

　?、颉⒁詰械穆殬I(yè)審慎性來開展確認業(yè)務，以識別出所有重要的風險

　?、?、將確認成本與收益比較

　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ；

　　B、僅有Ⅰ和Ⅲ；

　　C、僅有Ⅱ和Ⅲ；

　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　16、內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專業(yè)實務標準：

　　A、沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務開展詳細的檢查；

　　B、確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額；

　　C、確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益；

　　D、假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。

　　17、內(nèi)部審計活動安排的很多任務在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項安排的任務就不能起到這種作用：

　　A、檢查大額、異常或無法解釋的支出；

　　B、檢查敏感的支出，如訴訟費、咨詢費和國外的銷售傭金；

　　C、檢查小額現(xiàn)金收入的每一項控制因素；

　　D、檢查對組織而言不尋常的捐贈。

　　18、溝通技能對內(nèi)部審計師十分重要。他們應當有成效地將以下信息傳達給業(yè)務客戶，但不包括：

　　A、為具體的業(yè)務設定的目標；

　　B、在初步調(diào)查之后做出業(yè)務評價；

　　C、在選擇調(diào)查范圍時運用風險評估；

　　D、做出的建議與特定的業(yè)務客戶有關(guān)。

　　19、應有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹慎和能力，而不是永不出錯或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此，以下哪項沒有必要：

　　A、開展合理限度的檢查與核證；

　　B、開展廣泛的檢查；

　　C、對合規(guī)性確實存在做出合理的保證；

　　D、考慮重大違規(guī)行為的可能性。

　　20、內(nèi)部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目：

　　A、可利用的助理人員很多；

　　B、與這個項目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；

　　C、相關(guān)的信息是可靠的；

　　D、雜項收入受影響。

（責任編輯：中大編輯）

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