國際注冊內部審計師

為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年內部審計師考試課程，全面的了解內審師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2011年國際內審師考試輔導資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

內部審計師考試《內審計作用》知識點

2.美國證券交易委員會（SEC）第13a-14和15d-14條規(guī)則要求證券發(fā)行人的主要執(zhí)行官和主要財務官，或者其他履行類似職責的人員，應書面證實其履行了以下哪些職能?

I.負責制定和維護發(fā)行人的"信息披露控制和流程"。

II.設計了這些信息披露控制和流程，用以確保重要信息能夠被其知曉，尤其是在該期間報告所屬的期間。

III.在報告被申報之前的180天內評估了發(fā)行人的信息披露控制和流程的有效性。

A.I和II

B.II和III

C.I和III

D.I、II和III

答案：A

解題思路：

A.正確?！秾崉展妗?120.A 1-3列明了一系列新的法定要求?！端_班斯一奧克斯利法案》第302條明確了公司對于財務報告的責任。SEC發(fā)布了實施該法案的指引。SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則采納了該法案的有關規(guī)定，要求證券發(fā)行人的主要執(zhí)行官和主要財務官，或者其他履行類似職責的人員，在每份季度或年

3.《薩班斯一奧克斯利法案》適用于以下各種情況，除了

A.其股票被廣泛持有并在主要股票交易所交易的美國國內公司

B.其股票在美國被廣泛持有并在主要股票交易所交易的外國公司

C.公開交易的合伙企業(yè)

D.以一個以上的州執(zhí)業(yè)的一般合伙企業(yè)

答案：D

解題思路：

A.不正確。該法案適用于應當遵守美國聯(lián)邦證券法律的在美國上市交易的發(fā)行人

B.不正確。該法案適用于應當遵守美國聯(lián)邦證券法律的在美國上市交易的發(fā)行人，也包括在美國上市交易的外國公司

C.不正確。公開交易的合伙企業(yè)也發(fā)行股票，適用于美國聯(lián)邦證券法律

D.正確。一般合伙企業(yè)不發(fā)行股票，因此美國聯(lián)邦證券法律不適用于它。

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（責任編輯：中大編輯）

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