國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1、某內(nèi)部審計(jì)師受派遣執(zhí)行有關(guān)組織財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)絡(luò)（LAN）安全性的審計(jì)任務(wù)。投資決策，包括套利策略及金額衍生工具等應(yīng)用，通常使用LAN運(yùn)行的數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)模型。LAN也從主機(jī)下載數(shù)據(jù)來幫助決策。為確定審計(jì)范圍，在安全性審計(jì)范圍外應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)應(yīng)是：
A、調(diào)查進(jìn)行LAN各部分途徑的實(shí)物安全；
B、LAN應(yīng)用于在記錄水平面或字段水平辯認(rèn)數(shù)據(jù)以及在該水平實(shí)施使用者進(jìn)行安全措施等方面的能力；
C、訪問使用者，以確定他們對系統(tǒng)安全水平的評價(jià)以及系統(tǒng)受非法侵入的難易程序的評價(jià)；
D、公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的局域安全水平。
答案：D
考查重點(diǎn)：審計(jì)計(jì)劃。
解題思路：
A、不正確。與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。
B、不正確。與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。
C、不正確。與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。
D、正確。其他局域網(wǎng)與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)。

2、某分散型生產(chǎn)部門利用微機(jī)來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一般控制程序？
I、檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；
II、檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述；
III、檢查未正確入帳的存貨交易的錯(cuò)誤清單；
IV、檢查送達(dá)中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。
A、僅是III
B、II和IV
C、僅是I和II；
D、I、II和III
答案：C
考查重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
EDP的內(nèi)部控制分為一般控制合應(yīng)用控制兩種，一般控制是對整個(gè)數(shù)據(jù)處理活動的總結(jié)構(gòu)控制，包括組織控制、系統(tǒng)開發(fā)控制、軟硬件控制、系統(tǒng)安全控制、程序數(shù)據(jù)的備份合恢復(fù)控制。應(yīng)用控制主要包括輸入控制、處理過程控制和輸出控制。
I、正確。屬于系統(tǒng)安全控制。
II、不正確。屬于組織控制。
III、不正確。屬于輸入控制。
IV、不正確。屬于處理過程控制。

3、審計(jì)人員運(yùn)用4GL的報(bào)告能力來分析正?；顒拥臄?shù)據(jù)文件，包括過度超時(shí)，僅需的工資支付率變動，過長的假期等。這一分析有助于確證下列哪些應(yīng)用控制：
A、編輯合確認(rèn)控制（Editandvalidationcontrols）；
B、拒絕事項(xiàng)合暫時(shí)中斷事項(xiàng)的控制；
C、數(shù)據(jù)庫更新的控制；
D、程序化的平衡帳目的控制。
答案：A
考察重點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評估。
解題思路：
A、正確。編輯控制包括題目中所列舉的情況。
B、不正確。沒有涉及。
C、不正確。沒有涉及，并且這是屬于一般控制的一種。
D、不正確。應(yīng)該利用數(shù)據(jù)間應(yīng)有的平衡關(guān)系實(shí)現(xiàn)。

4、下列哪項(xiàng)輸入控制或編輯檢查將找出存在于某類支付額業(yè)務(wù)錯(cuò)誤？
A、記錄數(shù)目；
B、回波檢驗(yàn)（Echocheck）；
C、校驗(yàn)數(shù)位（CheckDigit）；
D、限制檢查（limitcheck）。
答案：D
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
A、不正確。只能檢查記錄的多少，不能排除其他錯(cuò)誤存在的可能。
B、不正確。檢查數(shù)據(jù)傳輸正確性的一種方法。
C、不正確?？刂圃紨?shù)據(jù)使用的一種方法。
D、正確。局限與某類帳戶的審計(jì)，最適合本題的審計(jì)目標(biāo)，而且能夠達(dá)到目的。

5、在判斷應(yīng)用性控制時(shí)，下列哪項(xiàng)輸入控制或編輯檢查有可能用以檢查顧客帳號號碼欄的數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤？
A、限制檢查；
B、有效性檢查（validitycheck）；
C、控制總額（ControlTotal）；
D、無意義信息總額（Hashtotal）。
答案：B
考察重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
A、不正確。局限與某類帳戶的審計(jì)，不適合本題的審計(jì)目標(biāo)。
B、正確。可以檢查數(shù)據(jù)輸入有效性。
C、不正確。用來防止數(shù)據(jù)的錯(cuò)漏，不適合本題的審計(jì)目標(biāo)。
D、不正確。保證僅包含有效數(shù)據(jù)，不適合本題的審計(jì)目標(biāo)。
利用下列資料回答問題546—549：
某醫(yī)療設(shè)備生產(chǎn)商經(jīng)營所需原材料的一半左右來源于三個(gè)供貨商，這三個(gè)供貨商的發(fā)票直接通過與可戶開發(fā)軟件的電子數(shù)據(jù)切換（EDI）送達(dá)公司。在系統(tǒng)開發(fā)和完善檢查中，內(nèi)部審計(jì)師評定和測試了EDI系統(tǒng)，結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)任何重大問題。其他制造用原料通過常規(guī)購貨訂單程序由采購部門的采購員負(fù)責(zé)。EDI供貨商的原材料送至收貨碼頭后由專門人員確認(rèn)貨物采購是否經(jīng)授權(quán)，是否在運(yùn)輸途中由損壞且采用條碼（barcode）技術(shù)將收貨記入EDI系統(tǒng)。從非EDI供貨商處購買的原材料送至收貨碼頭后，只在收貨報(bào)告上做手工記錄。這些報(bào)告?zhèn)浞菸募痛尜徹洸块T以及記載應(yīng)付帳款的會計(jì)部門。年終前內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃完成對購貨和應(yīng)付帳款循環(huán)的徹底審計(jì)。但由于其他一些問題影響審計(jì)的及時(shí)開展，要完成這一計(jì)劃具有很大的事件壓力。

6、在授權(quán)支付EDI發(fā)票前，計(jì)算機(jī)自動核對發(fā)票、購貨訂單以及收貨報(bào)告的數(shù)據(jù)。系統(tǒng)開發(fā)過程中審計(jì)人員審查可付款授權(quán)程序并提出相關(guān)建議。下列哪項(xiàng)最可能是審計(jì)人員對發(fā)票中明確的數(shù)量高于收貨報(bào)告中注明數(shù)量的情形提出建議？
A、編制例外事項(xiàng)報(bào)告；
B、支付單據(jù)上所注金額并調(diào)整存貨；
C、將發(fā)票退回供貨商；
D、授權(quán)支付全部發(fā)票金額但為丟失貨物保留一空白定貨訂單。
答案：A
考察重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
A、正確。這是幾個(gè)選項(xiàng)中最好的方法，雖然不夠具體。
B、不正確。發(fā)票不一定是正確的，這樣做不合理。
C、不正確。無法斷定是發(fā)票的錯(cuò)誤。
D、不正確。這樣做沒有解決題目中的問題，特別是沒有涉及對金額不符的支票的處理。

7、審計(jì)人員計(jì)劃選擇一交易樣本來判斷公司喪失購貨折扣的程度。通過評估喪失購貨折扣的風(fēng)險(xiǎn)后，審計(jì)人員最可能從哪一總體中抽取樣本？
A、空白購貨訂單；
B、已支付EDI發(fā)票；
C、已支付非EDI發(fā)票；
D、已支付EDI及非EDI發(fā)票，
答案：C
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則——客觀性。
解題思路：
A、不正確。與需要檢驗(yàn)的目標(biāo)不符。
B、不正確。由題目可知該EDP系統(tǒng)沒有顯著的內(nèi)部控制薄弱問題，相對沒有驗(yàn)證的人工系統(tǒng)，EDP的風(fēng)險(xiǎn)要小。
C、正確。傳統(tǒng)方法處理支票的風(fēng)險(xiǎn)大。
D、不正確。二者運(yùn)用的審計(jì)方法不同不適合一起抽樣。

8、下列控制中哪一項(xiàng)使審計(jì)人員確信在線購買請求沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)？
A、終端登陸控制；
B、口令要求；
C、無含義信息總額
D、有效性測試。
答案：C
考查重點(diǎn)：EDP審計(jì)。
解題思路：
A、不正確。能夠有效控制使用者對數(shù)據(jù)的進(jìn)入，但不能檢查數(shù)據(jù)的正確性。
B、不正確。屬于進(jìn)入控制，不能保證被授權(quán)人的對數(shù)據(jù)的操作一定正確。
C、正確?？梢员ＷC僅有正確的數(shù)據(jù)，沒有添加。
D、不正確?，F(xiàn)在需要檢查的不是數(shù)據(jù)的有效性，而是是否經(jīng)過授權(quán)。

9、審計(jì)人員確定EDI購貨風(fēng)險(xiǎn)相對要低于常規(guī)購貨系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。下列哪些因素有助于證明EDI在風(fēng)險(xiǎn)（防范）上的優(yōu)越性？
A、通過EDI辦理的有三家供貨商；
B、大約有一半左右的購貨通過EDI
C、內(nèi)部審計(jì)師參與系統(tǒng)開發(fā)和EDI軟件測試；
D、外部審計(jì)師在年度財(cái)務(wù)審計(jì)中沒有檢查EDI購貨控制。
答案：C
考查重點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評估。
解題思路：
A、不正確。在這里，與供應(yīng)商數(shù)目無關(guān)。
B、不正確。購買量的大小在這里也看不出兩種交易系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)差別。
C、正確。屬于內(nèi)部的控制因素，很關(guān)鍵。
D、不正確。與風(fēng)險(xiǎn)的比較無關(guān)。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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