國際注冊內(nèi)部審計師

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1、通常，內(nèi)部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關(guān)系。這意味著：
A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲嬑瘑T會上報審計結(jié)果來幫助內(nèi)部審計活動。
B、內(nèi)部審計活動應(yīng)該直接向?qū)徲嬑瘑T會報告，不用將審計結(jié)果向管理層確認(rèn)。
C、審計結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計活動應(yīng)向管理層與審計委員會報告。
D、理想情況是，內(nèi)部審計活動在審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計情況向首席營運(yùn)官報告。
2、以下哪項是審計委員會的恰當(dāng)職責(zé)？
A、對組織的采購職能進(jìn)行審核。
B、審核首席審計執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作計劃。
C、審核會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力。
D、對具體的業(yè)務(wù)安排提出建議。
3、以下哪項對控制進(jìn)行了最佳定義？
A、控制是管理層計劃、組織并指導(dǎo)適當(dāng)行動的實(shí)施，以合理地保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
B、控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述。
C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法。
D、控制是以準(zhǔn)確、及時、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。?
4、組織正在建立審計委員會。以下哪項通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責(zé)？
A、批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的任免。
B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計人員的任免。
C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案。
D、為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論。
5、審計委員會通過以下哪項加強(qiáng)了組織的控制流程？
A、安排內(nèi)部審計活動，并負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系。
B、讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師。
C、對首席審計執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤。
D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計活動政策。
6、以下審計委員會的哪項活動最有利于內(nèi)部審計活動？
A、審批業(yè)務(wù)工作方案。
B、確保外部審計師在任何時候都能依賴內(nèi)部審計活動的工作。
C、在業(yè)務(wù)報告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)報告。
D、支持對內(nèi)部審計活動所提建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
7、內(nèi)部審計師應(yīng)定期評價控制。以下哪項是由其認(rèn)可的對控制概念的最佳描述？
A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工。
B、管理層采取行動以增強(qiáng)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)和目的的可能性。
C、由會計師和內(nèi)部審計師設(shè)計的能確保處理正確性的特定程序。
D、控制程序應(yīng)$1自下至上$1設(shè)計，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。
8、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計，由不同的人執(zhí)行的兩項任務(wù)是：
A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶。
B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回。
C、從現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬過到總分類賬。
D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行余額調(diào)節(jié)表。
9、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)？
A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)。
B、薪金支票由員工的直接管理人員發(fā)放。?
C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對。
D、時間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的。
10、內(nèi)部審計師已被要求審計財務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計價風(fēng)險的過程中對公司政策的遵守情況。內(nèi)部審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，內(nèi)部審計師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、不開展任何進(jìn)一步的審計工作，并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報告。
B、退出該項審計業(yè)務(wù)，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內(nèi)容。
C、把開戶行的政策用作審計標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計業(yè)務(wù)的最終審計報告中建議財務(wù)部門正式采用這些政策。
D、推遲該項審計業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始。

11、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級高級管理層詳細(xì)報告，請示下一步的行動。
B、不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向高級管理層詳細(xì)報告，由他們請求法律顧問來制作供認(rèn)文件。
C、向高級管理層口頭報告該供認(rèn)，并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因為涉嫌犯罪，不必制成文件記錄。
D、告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報告犯罪行為。
12、首席審計執(zhí)行官評估和報告控制程序的職責(zé)包括：
A、與高級管理層和審計委員會就內(nèi)部控制的總體判斷意見進(jìn)行溝通。
B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立。
C、保持組織的治理過程。
D、僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估。
13、以下哪些關(guān)于防止舞弊的陳述正確？
I、防止舞弊最基本的方法是由最高管理層建立有效的控制系統(tǒng)。
II、內(nèi)部審計師有責(zé)任通過審查和評價控制系統(tǒng)的健全性來協(xié)助防止舞弊的發(fā)生。
III、內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)溝通渠道能為高級管理層提供控制系統(tǒng)有效性和異常業(yè)務(wù)發(fā)生的
充分可靠信息。
A、只有I
B、I和II
C、II
D、I、II、III都對
14、內(nèi)部審計師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項行動可能是恰當(dāng)?shù)模?
Ⅰ、?確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致。
Ⅱ、?審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度。
Ⅲ、?與管理層合作，制訂適當(dāng)?shù)目刂圃u價標(biāo)準(zhǔn)。
A、僅有Ⅰ
B、Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
15、以下哪一項最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？
A、管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職。
B、財務(wù)主管的頻繁更換。
C、向新市場的迅速擴(kuò)張。
D、政府對公司納稅申報情況的審計。
16、內(nèi)部審計師想對計算機(jī)程序變更控制進(jìn)行測試。下列審計步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計算機(jī)程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列哪項審計程序最能有效地證實(shí)上述目標(biāo)？
A、使用通用審計軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。
B、對所有程序更改申請進(jìn)行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改。
C、使用通用審計軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查。
D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。
17、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而目前公司的政策是首席審計執(zhí)行官要向該常務(wù)副總經(jīng)理提交審計報告。此時，他最好采取以下哪項措施？
A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動。
B、與該副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)。
C、告知監(jiān)管機(jī)構(gòu)和公安部門。
D、將事實(shí)報告給總經(jīng)理和審計委員會。
18、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)？
A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對低風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要弱于高風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作。
B、基于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失效。
C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時所要采取的行動。
D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章。
19、舞弊報告應(yīng)在何時提交？
A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時。
B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時。
C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時。
D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。
20、內(nèi)部審計師在以下哪種情況下有責(zé)任向高級管理層和審計委員會報告舞弊情況？
A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時。
B、內(nèi)部審計師已報告了所有可疑活動。
C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時。
D、針對可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。

（責(zé)任編輯：中大編輯）