國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)（LAN）上的其他共享用戶開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是： 

A:向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。B:向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。
C:隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。D:隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。        

2.內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的下列陳述中哪一項(xiàng)是正確的？
A:某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析B:對(duì)潛在損失最大的領(lǐng)域評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)
C:對(duì)發(fā)生可能性最大的領(lǐng)域評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)D:為機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)采用量化形式      

3.內(nèi)部審計(jì)主任剛完成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序，確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一致并與《標(biāo)準(zhǔn)》相一致？
1、各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本機(jī)構(gòu)暴露出來(lái)的、可量化的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)進(jìn)行量化
2、風(fēng)險(xiǎn)先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù)
3、量化的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)，仍是對(duì)披露及發(fā)生的可能性方面作出職業(yè)判斷的結(jié)果
A:僅有1B:2和3
C:僅有3D:1，2和3       

4.一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)“價(jià)目表訂貨分公司”來(lái)接受客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷，這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是：
A:客戶可以按較低價(jià)格付賬B:頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載
C:接線員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷價(jià)D:接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格 
   
5.內(nèi)部審計(jì)主任需要決定怎樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動(dòng)，下列可以作為可審計(jì)活動(dòng)的是：
A:一個(gè)程序B:一個(gè)系統(tǒng)
C:一個(gè)賬戶D:以上三項(xiàng)都是

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