國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.下列哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生？
A:電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有馬上取消；B:負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄平衡工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；
C:無論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄與手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較。D:由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的互相沖突，旨在核實(shí)永久庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。          

2.在審計(jì)的計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序，以處理與公司活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義是：
A:財(cái)務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大意義的錯(cuò)誤的可能性；B:某事件或行為可能對(duì)被審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性；
C:未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計(jì)劃和程序，或未能遵守相關(guān)活動(dòng)的法規(guī)；D:未能實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)。         

3.內(nèi)部審計(jì)部門最近剛調(diào)來一位職員，他被指派去審計(jì)應(yīng)收帳系統(tǒng)。該審計(jì)師以前的哪項(xiàng)職責(zé)會(huì)與這項(xiàng)任務(wù)造成利益沖突？
A:檢測(cè)疑帳的準(zhǔn)備情況；B:為處理重復(fù)付款編寫有關(guān)程序；
C:為下屬職員簽署出勤卡；D:審查貨運(yùn)單據(jù)是否準(zhǔn)確。           

4.在信息技術(shù)部門進(jìn)行控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度評(píng)級(jí)。審計(jì)師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對(duì)照索引，并提供效果得分。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？
A:花費(fèi)的時(shí)間可能超過任何實(shí)際的好處；B:隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能開展不了；
C:管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)；D:內(nèi)部審計(jì)部門被認(rèn)為是負(fù)責(zé)控制的部門。       

5.在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，哪項(xiàng)因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍：
A:產(chǎn)品銷售額增加，銷售退貨同時(shí)減少；B:銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少；
C:銷售退貨增加，銷售傭金也相應(yīng)增加；D:產(chǎn)品銷售額增加，銷售傭金也相應(yīng)增加。

（責(zé)任編輯：中大編輯）